基于金融企业财务内部控制及研究

■董昊（运城学院经济管理系）

金融企业中财务内部控制管理的核心理念在于：降低企业经营成本，同时将企业所得利益最大化。因此在金融企业开展并实施财务内部控制的同时，应当遵循以下原则作为管理基础：

（一）企业财务内部控制的合法性

金融企业在开展财务内部控制之时，必定将针对企业内各项经营开支、税收、成本进行一定限量的缩减，因此金融企业必须熟练掌握行业内相关法律法规，务必保证企业财务内部控制是处于法律法规的允许范围之内。如若不然，财务内部控制不仅不能为企业带来相应的效益，反而会因为不合理的财务内部控制造成企业相应的经济、效益、形象损失，更有甚者会为企业带来不可挽回的严重后果。

（二）企业财务内部控制的全面性

在金融企业的财务内部控制过程中，应当针对企业的经营理念、经营环节、业务活动、内部管理等多方面进行全面化的针对性设计。金融企业财务内部控制是一项整体性管理活动，因此不能仅仅只针对经营成本、经营效益、经营活动或某一企业活动而展开。因此在金融企业财务内部控制的原则性探究中我们需要了解，财务内部控制是一项全面性企业管理活动，所制定的相关管理办法及管理措施也应当具备相应的全面性，针对金融企业的每一项活动开展相应的财务内部控制，才可获得有助于金融企业发展的良性结果

金融企业财务内部控制的方式方法是具备多样性、多元化等特点的，且在具体的实施过程中针对性有所不同。财务内部控制工作同样是较为复杂的，即便在实施过程中，面对企业经营模式下相同的经营业务，也会因为部门、时期、人员、成本等多方面原因而造成实施办法不统一。正因如此，本文才会在开篇之初进行金融企业财务内部控制的原则性探究。在面临复杂多变的市场环境及多变的内部环境下，如若想通过财务内部控制获得相应的企业发展助力，那么在开展财务内部控制的同时，需在遵循其原则性的前提下进行具备多变性特点的具体实施办法，以此才可将财务内部控制作为金融企业发展的有效工具。

二、财务内部控制现状分析

（一）财务部门工作人员综合素养现状分析

随着我国金融事业的不断发展，相关财务及会计人员队伍也得到了不断的壮大，同时财务及会计专业人才的储备也得到了很大的补充。但随着财务及会计人员的队伍不断壮大，部分会计人员虽然具备相应的专业技能，但在思想品德及职业综合素养上亦存在有一定的欠缺。翻阅如今的财务类案件我们不难发现，有很大一部分是由于相关会计人员无视法律法规、制作虚假账目、贪图私人利益而造成的。相对应的也有一部分会计人员由于思想上的不进取，在工作中故步自封，从而对金融企业财务工作及内部财务控制工作造成了不必要的影响，在如今的财务及会计工作中，无论是会计相关基础理论及会计工作相关处理办法都处于日新月异的发展中，如财务及会计相关工作人员不能具备良好的学习能力，那么在工作中便会造成企业的财务损失。因此针对以上两点问题我们应当给予相应的重视，对于财务及会计人员的综合素养、职业道德及思想问题必须得到有效的改善，以此才能在财务内部控制的发展进程中开展有效的工作。

（二）财务内部监管体系的完善情况分析

通过对目前我国部分财务内部监管体系的研究分析我们发现，在财务内部控制的过程中，企业往往对于财务部门、财务人员、相关监管人员缺乏一定的监控。在此过程中往往会导致企业的生产、经验、开发、管理处于不平衡的状态，进而导致财务内部控制措施对企业发展形成了掣肘。在财务内部控制的过程中，应当针对财务部门进行事前审核、中期监督及事后复核等相关监督措施，确保财务内部控制措施的实施是在企业管理部门的相关监督之下进行，同时金融企业应当建立相应的审计机构，以此才能保证财务内部控制中相关职能效益的良性发挥。

（三）金融企业对财务内部控制的重视性分析

通过相关研究及分析指出，在我国经历了多次金融体制改革后，大部分金融企业对于财务内部控制的重要性已经有了较为明确的认识，但对于财务内部控制的内涵却依然存在有一定的误区。这一过程直接或间接的造成了财务内部控制在企业的管理及运营过程中未能具体落实，常常会出现开会时重要、做事时次要、实行时不要的情况发生。财务内部控制对于金融企业而言，不仅仅是一种成本及利益性的管理手段及措施，财务内部控制对于企业发展而言有着重要的战略意义。因此在金融企业开展财务内部控制的过程中，企业管理层应当对其给予相应的重视程度，同时对财务内部控制的内涵也应当拥有相应的认知，从而才可从财务内部控制的本质上进行相关管理办法及制度的落实，使得财务内部控制不再仅仅局限于思想及言谈中。

三、关于财务内部控制在金融企业中的发展性建议

（一）提高财务相关人员综合职业素养

上文中针对财务相关工作人员的综合素养问题进行了分析，通过分析研究我们知道，财务人员的综合素养及职业能力对于财务内部控制工作而言具有非常重要的意义，因此在金融企业开展财务内部控制工作的过程中，应当针对财务人员的综合素养进行重点培训。金融企业可通过各项学术研讨会、交流学习会、岗位培训会等形式对企业内财务人员进行相关技能及职业思想道德培训，并且在此过程中建立财务部门相关考核制度，通过培训及企业化管理对财务人员进行综合素养培训，并以此达成财务内部控制中以人为本的核心管理理念。

（二）建立相应的财务内部控制制度体系

财务内部控制的有效开展及实施必然离不开相应规章制度的辅助。金融企业应当针对财务部门量身制定其相关管理办法，同时对于财务部门中一人兼任多职的情况应当严格禁止，财务部门内的职位及职权划分必须要做到清楚、细致、严谨。同时企业应当针对财务部门实施严格化的追责制度，对于财务工作中所出现的问题必须严肃对待。而对于财务工作中的重要工作，例如开销账户、资金流动、账务报销等工作企业管理层不应当放任自流，相反应当对其进行实施监管，且企业内的资金流动工作皆需要管理层相应的审核后才可开展。此过程中不仅仅强化了相关管理制度对财务内部控制的辅助性，同时更间接有效的开展了财务内部控制的相关工作，可谓一举两得。

（三）树立正确的财务内部控制理念及认知

金融企业对于财务内部控制应当具备相应的认知及内涵了解，财务内部控制是以防范企业金融风险、谨慎开展相关金融活动作为主旨的经营管理理念。在金融企业开展财务内部控制工作的同时，应当以内部控制作为优先级工作目标。对于企业内部领导层而言，首先应当对财务内部控制具备相应的重视程度，而后通过相关核心管理办法及管理理念对企业全体财务人员进行管理理念宣传，最后通过相关管理办法及管理制度的落实促使企业员工实行财务内部控制制度。因此财务内部控制的良好发展离不开金融企业管理层人员对其所具备的重视程度及核心理念认知。

四、结论

本文在针对金融企业财务内部控制的相关研究中，通过对财务内部控制的发展现状进行分析作为研究路径，对研究过程中所发现的问题进行剖析，并最终提出相关发展性建议。通过此次研究本文认为，金融企业的财务内部控制应当是立体性的发展，而不是单纯的线性发展，从金融企业管理层为始，直至企业财务人员日常工作为止，都应当渗透进财务内部控制理念，以此才可真正实现金融企业的财务内部控制发展目标。