现代企业内部控制浅析

李小勇

【摘 要】本文对现代企业的内部控制进行了讨论，简要地介绍了内部控制的定义、不同层级的内控职责以及现代企业在内部控制上存在的内部监督机制不健全、内部环境建设不完善和缺乏风险防范意识等问题，同时探讨了相应的优化策略。

【关键词】现代企业;内部控制;管理制度

随着社会和经济的发展，当前的市场环境已经发生了翻天覆地的变化，企业在拥有新发展机遇的同时，也面临新挑战和风险，想要在竞争日益激烈的市场中获得一席之地，企业需要加强对内部的管理和控制，完善内部控制制度，以便保证企业的稳定发展。

一、内部控制的定义

内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整、提升会计信息资料的可靠性、确保经营方针的贯彻执行提出的，同时也是促使经营活动的经济性、效率性和效果性提升，而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法的总称，它是一个系统化的过程，并且该过程受企业的管理层、董事会以及全体员工的影响。企业中各个层级的内控职责如表1所示：

二、加强现代企业内部控制的意义分析

加强企业的内部控制，可以从企业内部增强企业在市场中的竞争力，是建立现代企业制度不可缺少的一环;为了适应市场经济的发展，国家出台了与经济相关的法律法规。健全的内部控制制度，不仅能够有效地对企业进行监督，而且有利于防止企业在发展的过程中违反相关法律法规，使企业的会计信息更加真实可靠，确保经营决策的有效性。此外，内部控制制度能够帮助企業在日常运营的过程中规避风险，保证企业能够得到稳定的、长期的发展。

三、现代企业内部控制存在的问题

（一）企业内部监督机制不健全

随着企业规模及复杂程度的变化，企业内部监督机制的作用愈加明显，成为我国建立现代企业制度中的必备环节。众观茅台高层换血、长虹巨亏，酒鬼酒资金不翼而飞等大型企业的丑闻，其中一个重要原因就是公司内部监督机制不健全。因此，企业要想在市场竞争中占有重要地位，实现利益的最大化，不能完全依靠企业的经营部门，还需要有相应的监督管理部门进行监督。

（二）企业内部环境建设不健全

内部控制环境的范围相对广泛，不仅包括内部管理机制，还包括企业文化等方面[1]。目前，我国大多数企业对内部环境的重视程度不足，导致企业在进行内部管理时，相关制度都无法真正落实。同时，对企业文化的重视程度不够，也使企业在经营的过程中缺乏目标和动力。

（三）缺乏风险防范意识

企业想要获得长期的、稳定的发展，势必要对经营过程中的各种风险进行有效的预判和防范，并时刻保持忧患意识。目前，我国多数企业在经营的过程中都只顾眼前的利益，风险管理意识较弱，导致企业在遇到风险时没有科学合理的解决方法。

四、现代企业内部控制的优化策略

（一）完善企业内部监督机制

完善企业内部的监督机制，可以使企业的内部制度建设更加健全，让企业管理层的各项决策都能够得到落实。企业监督部门中的工作人员需要有较高的专业性和独立性。现代企业的监督部门应具备独立性，如果监督部门受到企业中的某一个部门或某些管理层的凌驾，那么就无法在工作中保持公平公正，就会出现监督部门形同虚设的现象，只有当监督部门在企业中足够独立时，才能对企业各个部门有效地进行监督，做到公平公正，确保监督工作的可靠性。同时，监督部门的工作人员还必须具有良好的职业素养，保证监督部门在进行监督工作时不会受到个人情感以及利益的影响。

除此之外，企业需要健全自身的监督机制，做到监事会、董事会、管理层之间的权责分明，使三者形成相互制约的关系，促进监督部门的作用得到更好的发挥。另外企业还需要对各个部门的职权和职责进行严格的划分，针对不同部门的职责要求进行一定的调整，确保对每个部门的要求都是科学合理的，防止管理机制过于僵硬刻板。

（二）优化企业内部环境建设

企业想要加强对自身内部控制的建设，首先需要优化内部管理结构，例如提高董事会在企业内部管理中的地位，建立董事会制度，让其能够在企业内部管理工作中提出自己的意见，并对公司的管理层进行制约，确保企业的内部控制制度能够落到实处。

同时，企业应加强自身的企业文化建设，对外部人员来说，企业文化是最好的品牌宣传;对企业内部人员来说，企业文化能够向员工展示企业的发展目标及前景，使员工对企业有更加深刻的了解。可以让员工也参与到企业文化的建设中来，增强员工对企业的归属感，提高员工的凝聚力，使企业中所有的工作人员都能够明确企业的奋斗目标，并为之而努力。

除此之外，企业在进行内部环境的建设时，需要关注员工的需求和企业内部的氛围，尤其要关注员工的心理需求。因为家庭条件、个人性格等原因，员工之间总是会存在一定的差异，企业应该对其予以足够的尊重;在条件允许且不损害公司利益的前提下对员工有足够的包容心，构建一个人性化、民主化的工作环境;企业应该允许每一位员工对企业提出建议和意见，基层员工往往能看到一些管理层看不到的事情，能够发现一些存在已久的问题，因此，企业应该对员工的意见进行认真的考虑，让所有员工都能够参与到企业的建设中来，对企业内部控制制度进行完善。这样可以帮助企业明确目前经营管理中存在的不足，获得更加长远的发展，同时也能够使员工感受到自己被企业所尊重，提高员工对企业的认同感。

（三）构建风险管理机制

随着社会的进步和经济的发展，市场在不断扩大，但其不确定性也在逐渐增加，企业在经营的过程中需要面对的风险也随之加大，企业应该对此有所准备，在风险来临之前就对其进行防范[2]。企业想要保证自己能够在市场中站稳脚跟，获得长期的、稳定的发展，就需要建立相应的风险管理体系。

企业的管理层需要时刻关注当前的市场环境，对环境的变化进行分析;同时需要对国家的各项最新政策有所了解，避免企业在经营的过程中违反相关法律法规;对企业的风险管理机制进行不断地优化，根据市场的变化做出相应的防范措施，降低企业面临风险的可能性。

五、结论

综上所述，现代企业的内部控制是一项复杂的工作，涉及到企业内部管理的方方面面。企业需要加强对内部控制的重视程度，优化企业内部控制的环境，建立完善的风险管理机制，确保能够在竞争日益激烈的市场中站稳脚跟。

【参考文献】

[1]张性彬.现代企业治理机制下的内部控制制度[J].现代营销（下旬刊），2018（12）：139-140.

[2]贺斌.优化现代企业内部控制建设的策略研究[J].中国商论，2018（32）：106-107.