刍议煤炭企业财务内控管理体系建设

摘  要：财务管理是企业管理的重要组成部分，雄厚的资金是企业的生存发展保障。没有资金支持，企业发展就会裹足不前。煤炭企业是传统的能源企业，当前正处于重要的转型期，在这个时期，一个良好的企业内部财务内控管理体系是企业转型发展的必要条件。

关键词：财务内控;管理体系;煤炭企业

在市场竞争中，一些企业在内部管理上的不足影响了企业参与市场竞争的能力，特别是一些煤炭企业，财务管控方式落后，对企业发展产生了严重的阻碍作用。在企业外部竞争压力日趋加大的形势下，加强内部管理，建设良好的企业财务内控管理体系成为当务之急。

一、什么是企业财务内控管理体系

传统的企业的财务工作简单地概括，就是资金的收入和支出。对于现代企业来说，财务内控管理体系主要包含几个方面的内容：一是财务系统管理制度，包括财经纪律、财务人员职责等;二是企业的成本管理制度，包括成本管控、费用处理等;三是审批报备制度，如重大资金使用审批、财务收支审批等;四是财务综合管理制度，如财务档案管理、年度预算、账务分析等;五是财务核算与管理制度，如会计账务处理、日常资金收支结算、资产管理等。

二、建设煤炭企业财务内控管理体系的意义

煤炭是一种污染较大的传统能源，随着新能源、清洁能源的推广，煤炭能源在能源结构中所占比例越来越小，这就要求煤炭企业要适时进行转型升级，赢得新的利润增长点。为此，煤炭企业要加强创新力度，增加科技含量，这些工作都要加大资金的投入力度，这时加强企业内部的财务管理工作也就有了重要意義。一是可以帮助企业有效规避财务风险，二是可以比较精准的记录企业的资金流动状况，三是可以保障企业经营生产措施的顺利实施。

三、企业财务内控管理体系的建设办法

（1）加强预算与核算控制

1.加强预算控制。煤炭企业要设立专职部门，编制年度预算。要做好预算的控制工作，而控制预算的主要目标是经营管理。作为预算的实际执行部门，煤炭的生产部门要根据实际的煤炭生产状况及时反馈预算的执行现状。企业资产和财务账面上的数据能否互相印证，取决于预算开展的是否科学合理，这也是确保企业资产安全的有效办法。

2.核算方面。企业的财务内控管理体系的不断完善，要求企业各方面要高度重视财务的核算。在对企业财务信息进行核算时，为保证核算过程的严密、准确，要先明确清晰的规定企业财务的支出和收入的审批程序;明确规定财务人员在进行会计处理时的相关权限，如审批人、审批权利和范围等，以保证财务核算工作的效率和准确性。通过这些措施，可以确保在核算过程中，财务核算的顺利进行，保证财务核算的及时准确完整，及时发现和解决核算过程中出现的问题，从而达到完善企业财务内控管理体系的目的。

（2）财务内部管理体系的建立与完善

在煤炭企业的财务管理工作中，财务内控管理体系具有规范化财务工作的重要性，建立健全的煤炭企业财务制度就要不断改进和完善企业财务内控管理体系。这个体系要对各个部门和具体岗位上的个人的职责进行明确清晰的划分，实行责任制度，将职责落实到具体的岗位和个人，规范细化财务管理工作的流程;要强调不同财务岗位各部门之间的独立性，加强对财务工作的监督审批环节监督的力度;做好财务单据的编制工作，保证信息的真实性和完整性。同时要注意根据部门的不同来记录和整理财务信息，加强不同部门之间的制约。

（3）建设财务内部控制体系

财务内控管理体系是煤炭企业财务管理体系的一部分，对于煤炭企业财务工作有着重要的意义，煤炭企业应教育员工充分认识到这一意义。在进行财务内部控制体系建设时，要动员员工积极主动的投身到财务内控管理体系的建设中去，煤炭企业的领导者要在这一过程中主动强化内控意识，发挥主导作用。建设内控体系，财务有着重要作用，因此要加强相关措施的力度，加强财务部门的执行力度，强化财务职能，提高各部门参与财务内控管理的积极性和主动性，要提高财务管理人员的地位，提高财务人员的风险意识和识别防范财务风险能力，加强风险管理。财务人员要做好本职工作，保证财务信息的准确和真实，要严肃认真地审核好跨级财务信息。

（4）完善内部审计制度

不断完善企业的财务内控管理体系，采取有效措施完善企业的内部审计制度，不断完善的企业内部审计制度能够加强监督和约束企业的财务内控管理体系的建设，使之为该体系建设地不断完善提供充足的理论和现实依据。同时，一个完善的企业内部审计制度，可以加强其部门的独立性，方便其与企业内部纪检部门联合开展工作，进而推动企业的内部建设和机构设置做得更好更科学完善。

（5）建立科学的评价机制

建立企业内部的科学评价机制，有利于加强财务管理的控制工作，提高控制的质量和效率。要科学合理的评价企业内部开展的财务内控管理工作，并采取有效措施激励员工，提高其工作的主动性和积极性。同时利用好舆论监督手段，加强群众对财务工作的监督，推动财务人员的内控工作，进而将煤炭企业的财务内控管理工作落实到实际工作中。

四、结语

加强煤炭企业的财务内控管理体系建设，对于企业的财务管理和企业的发展有着重要的意义。其能够对企业参与市场竞争提供重要的财务保障，保证企业的财务安全，降低企业财务风险，确保煤炭企业执行相关的法律法规，保证企业的资产安全，提高企业财务信息档案的质量，进而为企业的生产经营决策提供重要的财务支持。

参考文献

[1]丁芳.浅析企业财务内部控制存在的问题及对策[J].中国集体经济，2017（29）

[2]吴方红.基于内部控制的建筑企业财务管理研究[J].建筑经济，2016（10）

作者简介：熊涛（1982-），男，湖北松滋人，研究方向：公司财务管理、内部控制。