集团化企业如何有效施行资金集中管理

摘  要：近年来，随着我国经济水平的不断提高和综合国力能力的不断增强，我国的企业也在不断的发展变大变强，尤其是我国企业在不断的扩大的同时形成了跨越省级区域的、经营多元化的集团化企业。随着经济全球化形势的不断深入，给我国集团化企业带来机遇的同时也带来了一定的挑战，因此，对集团化企业资金管理的要求越来越高。在经济全球化和信息化的大背景下，集团化企业如何科学有效的对资金进行集中管理成为了一个尤为重要的问题。因此，本文对集团化企业在资金集中管理中存在的问题进行了具体的分析，并根据这些问题提出了相应的改进措施，从而促进我国集团化企业的发展，在国际国内市场上增强自身的核心竞争力。

关键词：集团化企业;资金;集中管理

一、集团化企业在资金集中管理中存在的问题

（1）闲置资金利用能力较差

集团化企业的区域跨越比较大，经济经营比较多元，资金在各成员公司的分布并不均匀，这就导致了很多集团化的企業在实际的运营工作中的资金闲置，闲置的资金利用能力较低，使得企业内部资金和闲置资金的利用效率都不高。而且没有建立健全完整的集中管理平台，也没有制定出科学合理的资金调配的使用标准从而使得集团化企业的重大决策很难得到科学的数据支持，对企业内部的资金流转难以得到严格的控制。

（2）缺少资金集中管理的审批流程

部分集团化企业在实际运营的过程中，只是将各成员公司的资金统一起来进行管理，但往往会忽略各成员公司的业务特征及资金需求的实际情况，从而使得资金使用的有效性存在着一定的问题，甚至还会产生谎报资金、产生违规、腐败的现象。

（3）成员公司的财务风险较大

大多的集团化企业都会对各成员公司的资金进行集中管理，但是部分成员公司可能会为了追求自身公司的利益，而做出不符合企业规定的事情，例如，进行不合理不科学的借款、担保等，从而降低了资金集中管理的有效性，使得总公司对各成员公司的监控失效，也不利于企业对财务的管理。

（4）受亏损严重的成员公司的影响较大

大多的集团化企业都会对各成员公司的资金进行集中管理，所以各成员公司如果损失严重，总集团也将深受这个成员公司的影响，得到比较严重的损失，造成集团性的资金短缺，不利于集团的整体发展。

二、集团化企业在资金管理中的应对措施

（1）在各成员公司中制定统一的资金调配标准

集团化企业应根据各成员公司的业务特征及资金需求的实际情况，制定统一的资金调配标准，在实际的工作操作中，应严格的按照统一的资金调配标准对各成员公司的资金预算的执行情况进行实时的监督和定期的检查。对于成员公司超出预算的情况，相应的管理人员可根据实际情况采取相应的控制或惩罚措施，从而降低资金的使用风险，提高资金的使用率。

（2）制定资金集中管理审批程序

集团化企业的内部应该建立一个专门的管理部门，掌握资金集中管理的审批权，使总公司能够实时的掌握各成员公司的财务状况，从而避免错误的发生。另外，还要加强对资金预算的审批管理，各成员公司应定期的向总公司上报自身的资金预算报表，以粗剪资金预算审查的标准化和统一化。

（3）建立财务风险预警机制

建立财务风险预警机制是集团化企业应对资金管理的重要措施之一，能够及时的财务风险起到预防作用，也能够通过财务风险预警机制对各成员公司进行实时的监控和定期的检查。因此，集团化企业的管理者应提高自身专业能力，即财务风险的识别能力和防范意识，能够运用科学合理的方法对企业在经营管理中将要遇到的财务风险及时的识别并及时的找出解决的方法，做出正确的决策选择，从而能够及时的降低财务风险发生的可能性并能够及时的将损失降到最低。

（4）提高集团内部的资金监督水平

提高集团化企业内部的资金监督水平，首先要增强内控管理力度，企业内部应设立专门的内控部门，不断的完善企业的资金内控制度，还要加强对企业内部及各成员公司的监督管理的力度，能够及时的发现存在的问题并通过有效的方法进行解决。集团化企业应实行财务经理委派制度，应由企业总部直接向各成员公司委派财务负责人，对各成员公司的资金进行监督管理，如若发现任何关于资金管理的问题，应及时的整改，并将真实情况及时准确的反馈给企业总部，从而使企业总部能够加强对各成员公司的资金控制。

三、总结

本文首先分析了闲置资金利用能力较差、缺少资金集中管理的审批流程、成员公司的财务风险较大、受亏损严重的成员公司的影响较大等一系列的集团化企业在资金集中管理中存在的问题，另外针对这些问题提出了在各成员公司中制定统一的资金调配标准、制定资金集中管理审批程序、建立财务风险预警机制、提高集团内部的资金监督水平等相应的集团化企业在资金管理中的应对措施，从而不断的促进集团化企业的健康长远发展。

参考文献

[1]兰俊强.集团化企业如何有效施行资金集中管理[J].商场现代化，2018（10）：158-159

[2]金媛媛.基于“现金池”模式—铜陵有色金属集团资金集中管理问题探讨[D].江西财经大学，2016

[3]孔令大.区域性公立医疗联合体的构建及其法人治理结构模式研究[D].沈阳药科大学，2014

[4]朱华建.中国企业财务管理能力体系构建与认证研究[D].东北财经大学，2013

[5]廖家生.企业集团财务公司风险防范问题研究[D].西南财经大学，2011

作者简介：田英（1972.12-），女，四川省宜宾市人，汉族，本科，中级会计师，研究方向：集团化资金管理、集团合并报表、管理会计。