企业的资金管理风险控制研究

■ 刘欢乐（山西煤炭运销集团阳泉有限公司）

资金管理是企业管理的重要环节，通过有效的资金管理手段，可使企业规避资金管理风险隐患，有利于为企业生存与发展创造良好的基础条件。煤炭企业是资源型企业，长期以来，实施粗放式管理模式，未能对资金管理工作给予高度重视，降低资金使用率，且造成严重的浪费问题。基于我国当前经济下行压力逐步增大、能源产业结构调整和传统煤炭能源行业产能过剩的现状，煤炭企业资金紧张程度加剧，煤炭企业管理者必须对资金管理工作予以重视，以加大管控力度，避免资金管理风险问题对企业发展产生的阻碍性影响，推动煤炭企业健康持续发展。

一、企业资金管理风险控制的重要性

企业资金管理是企业生产或再生产中的货币资金方面的经营与管理，集资金流、资金运作和调度等环节于一体，对企业发展有重要影响。根据煤炭企业发展实践看，加强资金管理风险控制具有重要性。首先，有利于企业降低经营风险和财务风险，全面提升企业核心竞争力，为企业正常经营和发展提供保证。对企业而言，资金管理质量是衡量经营效益的重要标准，倘若面临诸多管理风险问题，则会给企业带来许多不良影响，甚至导致企业资金链断裂、企业破产。其次，有利于防范资金管理中的舞弊问题。通过强化资金管理，可最大限度的降低舞弊问题，为实现企业利益最大化奠定良好的基础条件。最后，有利于提高资金使用率，减少生产经营活动受风险问题的干扰影响，同时有助于将复杂问题具体化，促进企业更好发展[1]。

二、企业资金管理中的主要风险问题

企业资金管理中面临诸多风险问题，主要表现在几个方面：首先，资金管理模式相对较为落后，资金管理信息化程度低。伴随煤炭经济日益复杂的环境，企业业务量不断加大，资金周转量随之增加。由于企业资金管理方法的落后，逐渐暴露出许多资金内部管理漏洞问题，如若不加以有效管理，则会造成资金链断裂等一系列风险问题。其次，缺乏准确的现金流量分析预测，预算管理效率和水平低下，资金预算编制及执行不到位，导致信息失真，影响企业产生经营决策。再次，企业管理人员风险意识薄弱，内部控制体系不健全，资金监管机构形同虚设，没有发挥应有的作用，导致各种舞弊现象存在，影响企业资金安全。最后，煤炭企业资金管理面临巨大的风险隐患[2]。随着煤炭市场下行，上下游企业生产经营受到冲击，部分企业生产经营困难，“三角债”现象普遍存在，使企业流动资金周转速度放缓、周转周期加长，甚至导致部分资金滞留或压死。

三、企业资金管理中加强风险控制的策略

（一）创新管理模式，实施资金集中管理

创新管理模式，推行现代化管理理念和精细化管理方案是煤炭企业规避风险隐患，强化资金管理的核心内容。通过对煤炭企业资金管理的现状分析，建议其实施资金集中管理的模式，不仅能够将资金集中到总部，而且有利于充分发挥企业对资金流转的管理和监督，最大限度的提高资金使用效率，控制资金链断裂风险。对此，企业需创建与完善资金运营体制，对资金加以统筹利用，提高资金利用能力，规避资金链断裂风险。此外，集团性企业还可以建立独立的财务公司或资金管理中心，通过现代化信息管理系统，利用银企直联功能，对下属成员公司的资金进行统一监督和管理，每日定期上划成员公司资金流入，实现资金的统一归集管理，并根据成员公司实际需要下拨资金，从根本上强化资金使用效率。新时期，传统粗放式管理模式已然不能适应煤炭企业的发展需要，所以，创新管理模式，利用现代化资金管理信息系统是一种必然。

（二）推行全面预算管理，强化资金流转过程控制

在企业资金管理中，需将现金流量全面贯穿于企业生产经营的各环节之中。因此，企业需推行全面预算管理，对现金流量进行全面有效的预测分析，以严格控制资金的流转过程，规避资金风险问题。煤炭企业实践中，企业所有部门均应根据本行业操作标准进行对标管理，重视每一个生产环节的预算控制，将预算管控落实到源头，从而实现资金流转过程的控制。如在煤炭企业生产经营活动中，企业应根据各部门所提交的年度预算严格控制现金支出情况；对于投资或融资计划进行严格审核，全面测算投融资成本，严格控制现金流入、流出情况等。倘若不能在经济运作中加以严格的资金流转控制，势必会受诸多不确定性因素的冲击影响，加大资金风险隐患，给煤炭企业造成不可挽回的损失[3]。

（三）树立正确风险管理理念，建立健全内部控制体系

要提高企业资金管理效率，有必要建立完善的内控体制，树立正确的风险管理理念，提高全员风险意识。从煤炭企业资金管理风险问题的视角看，企业相关负责人应该对资金管理风险控制工作给予高度重视，建立健全内部控制体系，加强资金风险教育强化风险意识首先，需重视企业风险管理工作，创建行之有效的风险识别与处理机制，设立风险防范部门，再结合企业实际的基础上，进行全面风险管理工作。其次，应积极开展风险管理教育工作，培养每一位员工的风险意识，定期进行培训和宣讲，使每一位员工了解生产经营中存在的资金风险并参与到风险管控工作中。再次，建立与完善事前预测、事中控制、事后监督的资金管理风险控制体系，保证资金管理工作全面贯彻与落实于企业工作实践中，既缓解资金紧张矛盾，又提高管理效率，降低资金风险隐患发生几率。

（四）创建信用管理机制，完善客户资源管理

通过创建信用管理机制，完善客户资源管理制度，可提高企业信用制度管理水平。首先，企业方面可合理预测资金回收、支付的时间，规避收支失衡而造成的资金拮据问题；其次，进一步强化企业经营管理制度，将非正常因素引起的企业损失降至最低点；最后，基于客户资源管理制度，煤炭企业方面可创建多元的销售体制，既能对合作伙伴的信誉度、债务偿还能力加以全方位的掌握，又可从根本上减少或规避货款拖欠、坏账损失等问题。所以，煤炭企业方面，有必要结合企业发展实际，创建和完善客户资源管理制度，以更好对客户进行综合性评价，在强化资金管理的基础上，降低风险[4]。

四、结论

对于企业而言，资金管理贯穿于企业整体运营之中，也是企业管理工作中的薄弱环节，如若未能施以有效管理，势必给企业造成不可挽回的资金流失风险，威胁企业财务资金安全，不利于企业的持续发展。鉴于当前煤炭企业资金管理中存在的诸多风险问题，建议采取的措施有：创新管理模式，实施资金集中管理、推行全面预算管理，强化资金流转过程控制、树立正确风险管理理念，建立健全内部控制体系、创建信用管理机制，完善客户资源管理等。基于此，有利于为煤炭企业创设良性循环发展的环境，提高资金利用率，规避资金风险，促进企业朝着更好的方向发展。