企业财务风险的识别与内部控制对策分析

■ 张健（石家庄市交投津石高速公路建设管理有限公司深正分公司）

财务风险是企业在发展过程中不可避免的诸多风险中的一种，包括筹资风险、投资风险、经营风险、资金回收风险等。通过对企业财务风险的深入研究可知，具有客观性、双重性、不确定性等特点，一经发生，会给企业带来不同程度的损失。为避免财务风险的发生，企业应予以重视，在做好财务风险识别工作的同时，还要结合实际情况提出可行性的内部控制对策与解决方案，以减少风险的危害性，保证自身的健康稳定发展。

一、企业财务风险类型

（一）筹资风险

企业在扩大发展规模、增加生产量时会需要大量的资金，且资金数额十分庞大。这时，大部分企业会使用发行债券或股票等筹资方式吸引其他企业或有意向的投资人参与其中，而企业所要付出的代价是支付利息或偿还贷款。在此过程中，如果企业的管理方式出现问题，或是筹资中的任意环节出现偏差，都会给企业带来巨大的风险[1]，对于一些大型企业来说，不仅无法收回融资资金，还要继续支付合作伙伴的利息与偿还贷款，造成经济上的亏损；而对于一些小型企业，容易面临破产的风险，使所有的努力付诸东流。

（二）投资风险

企业在投资过程中无法依据实际情况对投资内容进行有效控制，没有在规定时间内收回资金，导致内部的正常经营受到影响，为财务风险提供了可乘之机。企业在投资过程中存在的风险有以下几点：其一，在市场调研时，对市场经济体制改革的理解存在偏差，影响后续的销售情况；其二，部分企业的投资技术不够成熟，可行性较低；其三，投资项目与企业的发展概括不符，导致管理效果与预期目标背道而驰；其四，企业的债务负担不断加重，出现经济危机；其五，企业生产出的产品无法满足市场现定的发展需求。

（三）经营风险

在社会经济的影响下，市场形势千变万化，企业所需的生产原料价格会随着市场形势的变化而发生改变，如果原材料的价格下跌，能够为企业带来一笔可观的收益，但如果原材料的价格上涨，不仅会影响企业的正常生产，严重时还会出现停产的情况，降低企业的经济效益。另外，在外界因素的影响下，企业的资金也会发生一定的变化，如企业经营成本上升，利润减低或亏损等状况，从而导致财务风险的发生，影响经济收益。

（四）资金回收风险

企业在日常的经营与管理中，如果没有严格按照相关管理制度对产品的销量、库存数量、信贷回收等内容进行正确管理，不仅无法回收资金，还会引发财务风险，影响企业内部工作的顺利开展。

二、引发企业风险的主要原因

（一）宏观经济与政策的影响

近几年，我国的经济水平在全国人民的共同努力下得到了显著提升，各行业的发展形势一片大好，但在愈发激烈的市场竞争中，各企业迎来了前所未有的挑战。经济发展对企业的生产经营有着决定性作用，因国家所出台的新经济政策，导致部分企业的经营理念无法满足发展需求，其中的利率水平，税收利率等均受到了严重影响，在这种情况下，记忆引发财务风险，影响企业的稳定发展[2]。

（二）财务人员风险意识薄弱

财务人员作为财务管理工作的直接负责人，他们的工作能力与自身素养是引发财务风险的主要因素。部分企业中的财务人员虽然有着较强的工作能力和职业素养，但这些财务人员的年龄偏大，传统的工作模式早已在他们的脑海中深深扎根，对新技术、新知识的接纳性不高，导致工作效果无法满足实际需求；有些企业的财务人员并非科班出身，他们对财务知识一知半解，只能完成财务报账、进账等基础工作，不具备财务风险评估与预测工作的意识，当财务风险来临时，因无法评估而造成十分严重的后果。

（三）企业内部控制乏力

通过有关数据了解到，我国大部分企业在经营与发展中存有许多问题，如财务管理水平低下，内部控制管理体系缺少完善性，岗位设置不合理，管理模式缺乏创新等。一些企业为了节省支出，在雇佣财务人员时只雇佣1-2名，他们不仅要负责日常的工作，还要识别和控制财务风险，大量的工作任务会影响工作质量与工作效率的提升；还有些企业虽然意识到财务管理制度的重要性，却没有结合自身的实际情况进行详细制定，而是照搬照抄其他企业或是国外企业的财务制度，无法满足实际需求。此外，部分企业中的财务人员思想道德与职业素养缺失，协助主管或经理篡改财务数据、做假账，给企业带来巨大的财务风险。

三、企业财务风险的识别

（一）研究财务报表

财务报表作为财务管理工作的依据，财务人员应予以重视，在实际工作中详细研究并分析报表中的相关内容[3]，如企业的负债比例、投资回款资金等数据，在此基础上对企业的财务风险进行评估，如果在评估过程中发现问题，要及时上报，用针对性的解决对策进行控制。

（二）总结经验

企业财务管理人员除了要做好常规的财务管理工作外，还要将企业现有的经营活动与之前的活动进行对比，然后与其他部门沟通，共同分析财务风险的形成原因和特点，并在分析过程中总结经验与教训，为后续财务管理工作的顺利开展奠定基础。

四、企业财务风险内部控制的有效对策

（一）完善筹资管理体系

因为企业筹资的方式与途径不同，所以筹资方面的风险也存在一定的区别。面对不同的筹资风险，企业应结合实际情况研究针对性的处理措施，同时将现有的筹资管理体系进行完善，以此降低财务风险的发生。例如，对于现金类的筹资问题，企业应考虑现金流向问题，将其调整在可控范围内。

（二）提高财务风险管理意识

为降低财务风险的发生率，保证企业的持续稳定运营，应提高企业领导者和全体员工的财务风险管理意识，尤其是与财务工作有着密切联系的财务人员[4]。首先，企业内部应根据自身的实际情况和国家出台的新经济政策，将现有的财务风险制度进行创新和完善；其次，依据财务部门的人员组成，合理设置岗位，将财务管理工作细化给每一个财务人员；最后，为提高财务人员的风险管理与防范意识，企业要定期举办培训活动，为财务人员讲解与财务风险有关的知识，增强他们对财务风险的认识。

（三）打造财务风险预警机制和流程

从日常的财务管理工作中不难看出，企业财务风险的发生并非偶然或突发事件，而是许多潜在因素经过不断的积累而形成的。企业的长久发展除了与自身的管理和经营有关外，与市场也有着密切的关系，市场经济体制的不断变化是造成企业财务风险的主要原因。企业若想避免因市场大环境的改变发生财务风险，就要运用有效的手段进行识别和预防，其中财务风险预警机制系统的建立，不仅能够快速识别存在的财务风险，还能够提高财务管理工作质量，有效避免财务风险的发生[5]。

（四）提高财务人员的综合素质

企业内部中的财务管理工作与财务人员有着密切联系，如果财务人员的综合素养较低，不仅会降低工作效率与工作质量，还会诱发财务风险的发生。基于此，企业在经营与发展过程中，应做好财务人员的培养工作，运用有效手段提高他们的综合素质。首先，对于年龄较大的财务人员，企业应鼓励他们适当改变根深蒂固的工作思维，学习先进知识和工作技术，以满足财务管理需求；其次，企业要重视人员招聘，选择专业对口的人才，同时还要做好岗前培训；最后，企业要根据财务部门的工作现状以及财务人员的表现情况，建立绩效考核制度，以起到正面激励的作用，在调动财务人员工作积极性的同时，还能够减少财务风险的发生。

五、结束语

综上所述，市场经济形势瞬息万变，企业若不想成为时代的“淘汰品”，就要具备财务风险识别能力，唯有此，才能够在不断变化的市场环境中站稳脚跟，提高自身的经济效益和竞争力。此外，企业在具备风险识别意识的同时，还应加强内部控制工作，运用有效手段预防各种财务风险的发生，以实现持续健康发展。