商业银行小微企业不良贷款风险防范研究

申庆元 高扬

摘要：文章以小微企业为研究主体，以三家银行的小微企业不良贷款为研究对象，通过实地调研访谈形式统计分析出三家银行小微企业不良贷款现状及成因，对比分析三家银行小微企业不良贷款风控制度、风险防范措施，最后提出提升商业银行小微企业不良贷款风险防范策略。

Abstract： The article takes small and micro enterprises as the research subject， and takes the small and micro enterprises' non-performing loans of the three banks as the research object. Through the field research and interviews， the paper analyzes the current situation and causes of the non-performing loans of the three banks in small and micro enterprises， and analyzes the non-performing loans of the three banks in small and micro enterprises. Wind control and risk prevention measures， and finally proposed to improve the risk prevention strategy for non-performing loans of small and micro enterprises in commercial banks.

關键词：商业银行;小微企业;不良贷款;风险防范

Key words： commercial bank;small and micro enterprise;non-performing loan;risk prevention

中图分类号：F832.4;F276.3                          文献标识码：A                                  文章编号：1006-4311（2019）31-0070-03

0  引言

国务院总理李克强2019年在十三届人大二次会议上指出在针对小微企业贷款上需要清除一些障碍，引导金融机构改善内部管理机制，多注重民营企业、小微企业，降低其融资成本，构建小微企业金融体系。但当前营商环境中部分小微企业缺乏诚信意识，宏观经济不景气等因素导致商业银行小微企业不良贷款率激增，降低了银行为小微企业提供贷款意愿。因此，如何防范商业银行小微企业不良贷款风险、化解不良贷款率，成为提升银行持续在资金上支持小微企业发展的有效外力保障。基于此笔者提出商业银行小微企业不良贷款风险防范研究[1]。

笔者参照《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》）等规定，对于小微企业做如下界定：小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。通过大量文献参考，将不良贷款界定如下：在各类经济实体偿还贷款中，由于主客观原因导致商业银行无法按期收回本金和利息的贷款类型。贷款类型可分为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类贷款。不良贷款主要是指可疑类、损失类贷款[2-5]。

依据上述小微企业和不良贷款界定，结合文章研究对象，将商业银行小微企业不良贷款定义为：商业银行针对小型微利企业的不良贷款，具体指可疑类贷款、损失类贷款。

1  研究对象概况

鉴于调研区域条件限制，笔者选取郑州地区开展小微企业信贷业务经验丰富民生银行A支行、平安银行B支行、中信银行C支行作为案例研究对象。具体概况如下：民生银行A支行是郑州分行辖区管理的全功能型经营机构，设有小微企业部，是郑州区域较早开展小微企业贷款的银行之一。平安银行B支行是平安银行在郑州地区较早建立的支行之一，小微企业贷款发展迅速、金融创新、科技金融水平较高。中信银行C支行虽开展小微企业贷款服务较晚，但在处理不良贷款方面已积累丰富经验。

2  三家银行不良贷款现状及成因分析

2.1 三家银行不良贷款现状分析

通过调研笔者了解到，截至2018年12月31日，民生银行A支行小微业务贷款总额（含零售个人消费贷款业务）6.97亿元，其中逾期贷款0.59亿元，逾期率8.46%，不良贷款0.31亿元，不良率4.45%。平安银行B支行小微业务贷款总额5.78亿元，逾期贷款余额为0.30亿元，逾期率为5.19%，不良贷款0.11亿元，不良率1.9%。中信银行C支行小微企业贷款规模8.16亿元，逾期贷款0.84亿元，逾期率10.29%，不良贷款0.51亿元，不良率6.25%。如图1所示：中信银行C支行不良贷款率最高，民生银行A支行次之，平安银行B支行最低。

2.2 三家银行不良贷款成因分析

为更加准确地研究小微企业不良贷款成因，笔者深入三家银行进行实地调研，与银行一线信贷人员深入交谈，详细询问涉及到可能导致不良贷款产生的各种因素。笔者将实地调研的研究结果和A、B、C支行的实际情况相结合，探讨出三家银行小微企业不良贷款成因分为内外部原因。

2.2.1 外部原因

笔者通过实地调研状况，总结产生不良贷款的外部原因集中在受经济下行压力影响、司法机关震慑性弱、小微企业自身盈利能力弱三个方面。后金融危机时代，中国经济下行压力不断加大，经济增长缓慢，小微企业生存难度较大;我国法制化社会尚处建设中，司法机关对“老赖”的震慑性相对较弱;小微企业往往缺乏核心竞争力，当经济不景气时，盈利能力受到很大冲击。

2.2.2 内部原因

笔者实地调研的情况表明：三家银行针对不良贷款产生的内部原因虽略有差异但主要集中以下两方面：一方面，由于小微企业利用与商业银行之间存在的信息不对称因素，商业银行信贷人员在放贷前期尽职调查时获取小微企业征信等真实信息渠道较为狭窄，而小微企业进行逆向选择，对经济业务进行盈余管理，粉饰财务报表，以获得银行的贷款审批，这样极易引发不良贷款。另一方面，商业银行小微企业信贷人员偏年轻化，信贷经验不足，专业知识不强，把控贷款前期尽职调查风险能力较弱，易引发贷款恶化。

3  三家银行不良贷款风控制度及防范措施对比分析

3.1 三家银行不良贷款风控制度对比分析

通过大量实地调研，笔者参考三家银行针对不良贷款的风控制度制作出表1。

从表1可知，三家银行的风控制度各具特色，其中平安银行B支行风控体系较为完备，已经建立起完善的预警评估系统。中信银行C支行风控制度尚需进一步完善。

3.2 三家银行信贷风险防范措施对比

3.2.1 民生银行A支行信贷风险防范措施

民生银行A支行防范信贷风险的措施主要集中在以下三方面：一方面，传统的防范措施，即现场催收，也是主要的措施手段;另一方面，对于确已坏账的不良贷款打包转让给金融资产管理公司;第三方面，以信用度水平、经营状况、偿债能力为标准将贷款企业划分为“优企业与劣企业”，分开管理，“优企业”继续开发其他增值业务，“劣企业”配备专业团队加以防范。

3.2.2 平安银行B支行信貸风险防范措施

平安银行B支行信贷风险的防范措施亦分为三方面：其一，将部分催收业务外包给专业催收公司，同时结合现场催收和法律诉讼的手段，加大催收力度;其二，成立特殊资产管理事业部对不良贷款实行集中化、垂直化、专业化管理，加速不良资产出清。其三，通过与贷款企业协商，就债务份额、债务利率以及偿还方式等重新达成协议，减轻债务企业还贷压力。

3.2.3 中信银行C支行信贷风险防范措施

中信银行C支行对于小微企业不良贷款的风险防范除了具有传统的催收措施外，还实施了较为新型的措施——不良贷款资产支持证券化，简称不良ABS[6-10]。具体操作流程如下：

第一步，将全行的不良资产集中到总行构建资金池;第二步，中信银行与信托公司、证券公司签订承销协议，以中信银行为发起人，信托公司为发行人，成立不良资产信托计划，信托公司以对小微企业贷款债权支持发行证券化品种，证券公司为承销人，募集资金偿还给中信银行;第三步，信托公司与中信银行签订资金服务合同，中信银行管理资产，另一家银行负责保管资金，同时信托公司与中央登记结算公司对对该项不良ABS提供登记托管和代理兑付服务。最后，产品发行完毕后，信托公司安排该产品在银行间债券市场上市交易。操作流程图如图2。

依据笔者实地调研结果来看，中信银行此次不良ABS入池资金质量过优，不良处置效果并不明显。入池资产中，绝大部分都是次级类贷款，可疑类贷款、损失类的比例极低，虽然这样利于ABS产品发行，但不良资产处置效果并不明显，甚至会把最劣质的资产留到银行，导致银行资产负债结构进一步恶化。

4  提升商业银行不良贷款风险防范能力对策

笔者通过分析三家商业银行小微企业不良贷款的内外部原因、风控制度、信贷风险防范措施，提出以下三方面提升商业银行不良贷款风险防范能力的对策：

其一，构建完善的小微企业信贷风险管理体系。首先，贷前尽职调查要注重收集企业信息的多元化。依据前文分析信息不对称、小微企业的逆向选择问题往往导致不良贷款的产生。因此，商业银行应通过以下途径尽力消除信息不对称影响：通过与政府相关部门合作，比如工商登记、税务局等，可获取纳税情况、企业受处罚情况等信息;加强金融机构间合作，实现违约信息、担保信息、黑名单等信息共享;与地方协会、商会合作了解小微企业的行业口碑、实际控制人道德品质、是否涉及非法项目等。其次，加强贷后跟踪、回访工作。在贷后管理工作中，信贷人员要持续对借款人的经营情况进行监测，对于信贷资金的使用用途要进一步了解，防止借款企业投入其他领域增加风险。对抵押物现状要每月进行确认，将风险防范做在首位，化解潜在逾期风险，保障信贷资产的安全。

其二，完善信贷部门人事制度。首先，应加强信贷人员技能培训。三家银行信贷人员较为年轻，从业时间短、经验欠缺，部门培训较少。这些因素将会对不良贷款的出现产生直接影响。因此应加强信贷人员技能培训，使培训成为一种常态化制度。这样商业银行才能建立一支高效、优秀、专业素质高的小微企业信贷团队。其次，完善信贷部门人员配置、考核。

三家商业银行信贷部门人员配置较少，但信贷部门指标考核压力过重，使得信贷人员将大部分时间用于客户营销拓展上，而没有足够的精力对小微企业信贷客户进行风险管理，这些会诱发不良贷款出现。因此，建议上级行给予支行信贷部门一定的人事权限，信贷部门可通过增加信贷人员人数以此来降低工作量，提高信贷人员的工作满意度，稳定人才队伍建设。

其三，加强金融创新——不良贷款资产证券化。依据中信银行不良ABS实行过程中出现问题，笔者建议可适当增加可疑类及损失类贷款在资金池中的比例。在以后发行此类产品时，可以考虑增加可疑类及损失类贷款在资金池中的比例，把更高的风险通过市场来进行分散，减少银行自身所存留的不良资产。资产支持证券化从2000年至今已在理论和实践操作具有一定的成熟性。民生银行、平安银行应在此领域多涉足，以更好的防范不良贷款风险。

5  结论

笔者以小微企业为研究主体，以三家银行的小微企业不良贷款为研究对象，通过实地调研访谈形式统计分析出三家银行小微企业不良贷款现状及成因，据此对比分析三家银行小微企业不良贷款风控制度、风险防范措施，最后提出提升商业银行小微企业不良贷款风险防范策略。对于不良贷款成因影响因素尚需定量模型加以实证分析，而这一问题将是笔者下一步将要探讨的方向。

参考文献：

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[3]崔傅，成陶浩.经济新常态下我国商业银行不良贷款的成因及对策[J].经济体制改革，2018（04）：139-145.

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[5]张小茜，党春辉.基于抵押物处置风险的不良贷款证券化研究——以某国有商业银行的个人住房贷款资产池为例[J].金融研究，2018（08）：102-119.

[6]李佳，黄雪宁.商业银行资产证券化业务的影响因素研究——国际经验与中国银行业的现实考察[J].现代财经（天津财经大学学报），2018（10）：61-78.

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[9]王海军，叶群.中国商业银行不良贷款的新周期：机理与验证[J].金融学季刊，2018（04）：3-5.

[10]王广宇，韩亚峰，郭小丹.金融安全视角下不良资产形成机理研究——经济转型还是企业骗贷[J].国际金融研究，2019（02）：87-96.