新一轮减税降费对钢铁行业未来发展的影响

孙志刚

（冶金工业信息中心，北京 100711）

一、更大程度的降低税负压力

（一）有利于钢铁企业盈利能力的提高

在各种税费中，增值税是最高的一种，对于钢铁企业而言，增值税负可以占到所有税负的50%以上，是影响钢铁企业盈利的重要税种。在新一轮减税降费政策中，将16%的增值税降到了13%，有效地降低了钢铁企业的税负压力。与此同时，在政策实施之前，部分钢铁企业为了能够保障企业的盈利能力，常常会采取购买假发票、偷税漏税的方式，减轻企业的税负，不利于钢铁行业合规、有序的运行。对于钢铁企业而言，由于规模不同，他们对上下游企业的议价能力也存在较大的差异性，进而导致税负转嫁能力存在差异，最终会影响到企业的盈利能力。根据相关研究表明，经过减税政策后，中国钢铁行业每年至少要减少220亿元的增值税，税负承担率也会有原来的2.51%降低到2.04%。

（二）有利于提高钢铁企业的竞争能力

在全球经济一体化的背景下，中国钢铁企业的竞争对象也从国内市场转移到国际市场。面对众多大型企业的挑战，我国钢铁企业想要在世界市场的竞争中脱颖而出，必须要加强技术研发。新一轮的减税政策实施后，企业所需要缴纳的增值税大幅降低，节省下来的费用可以投入到技术研发、设备升级方面，进一步提高企业的技术实力，对促进企业竞争能力方面具有重要作用。从出口方面进行分析，日本、韩国、越南是中国的主要竞争对手，日本的增值税税率为5%，韩国、越南等国家的增值税税率为10%，我国实施减税政策后，会仅以提高钢铁企业的出口竞争力。

（三）有利于钢铁企业产品结构的调整

在影响企业竞争力的各项因素中，产品是非常重要的因素，是提高企业品牌知名度的重要因素。通过减税政策后，钢铁企业终端产品的价格会因此而降低，对促进市场消费起到了重要作用，可以有效扩大企业的市场空间。对于钢铁行业而言，不同生产工序，其增值额也会具有明显的差异性。为此，不同的生产工序都会承担不同的增值税附。新一轮减税降费政策实施后，对钢铁企业的影响也会各不相同。与普通钢铁产品相比较，高附加值的钢铁产品需要缴纳更高的增值税，因此这类产品的增值税税负较重。

二、更明显的降低企业经营成本

（一）有利于钢铁企业融资

随着环境污染问题的日趋严重，节能减排成为社会关注的焦点，虽然钢铁企业在环保方面投入了大量的资金，并且取得了突破性的进展，但是与其他大多数企业相比较，钢铁企业依然没有摆脱污染型企业的范畴。很多金融机构在对钢铁企业类型划分方面，依然将其纳入到“限制类”。正因如此，钢铁企业在金融融资方面具有较大的难度，融资难、融资贵也成为影响钢铁企业发展的重要因素。在减税降费政策下，国家鼓励增加制造业中的长期贷款以及信用贷款，可以有效地缓解钢铁企业的贷款压力，有效地降低融资成本。通过增加钢铁企业的长期贷款，可以有效地缓解企业对资金的需求压力，提高企业资金的流动性，确保企业能够充分利用有效的资金，最大程度地发挥流动资金的价值。

（二）有利于减少社保支出

相对于一般企业，钢铁企业的规模相对较大，而且员工数量较多，人工成本的负担较重，社保费用的支出也是导致企业经营成本增加的重要因素。根据相关数据显示，新兴铸管在2018年，缴纳社保费用为2.7亿元。在减税降费政策下，员工的社保基数得到调整，1月份和2月份的社保费用为0.43万元。社保费用是钢铁企业支出的大头，而且随着工人数量的增加，社保费用始终保持增加的趋势，钢铁企业所要承受的负担也会不断增加。面对这种情况，李克强总理将降低企业社保费用纳入到减税降费中，将原来20%降低到16%。通过下调城镇职工基本养老保险费用的比例，可以明显降低企业的缴费压力，同时还不会影响到职工养老保险的个人待遇，实现企业职工“双赢”的预期目标。通过减少社保费用的支出，钢铁企业所要承受的资金压力会大幅降低，有利于企业盈利水平的提高，为企业实现长远发展创造有利条件。

（三）有利于企业其他费用支出

在影响企业收益的各项要素中，物流、用电是最为重要的因素，同时也是保障钢铁企业正常运行的重要基础性条件。铁路运输是钢铁企业运输的主要形式，同时也是运输成本占比最大的形式。在减税降费政策影响下，制造业用电成本、过路过桥费、铁路收费、港口收费都将降低，钢铁企业的物流成本也会因此而降低，对提高企业的物流效率具有重要作用。对于钢铁企业而言，他们属于中游加工业，在原材料采购、产品外发等方面，都需要使用大量的车辆进行运输。在新一轮减税降费影响下，政府提出了要取消或者降低一些铁路、港口的收费，这样就可以为钢铁企业节省大量的物流成本。钢铁企业可以利用节省下来的物流成本，优化物流运输结构，采用物流集散中心的昂视，提高物流运输效率。钢铁企业属于高耗能行业，用电量非常的高，在新一轮减税降费政策下，政府提出了降低制造业用电成本的要求，在一般工商业平均电价的基础上，再将低10%。这对于钢铁企业而言，会节省大部分成本，对提高企业盈利能力具有重要作用。

三、新一轮减税降费背景下钢铁行业的应对策略

（一）加强技术研发，促进转型升级

在生产工序方面，由于各种工序的增值额存在较大的差距，每一项工序所承担的增值税税费也具有很大的差异，一般而言，铁矿石生产以及轧钢生产的增值税税负相对较高。对于同一工序而言，由于不同钢铁企业所生产的产品也具有很大的差异性，所以在增值税税率承担方面同样具有较大的不同。相对于普通钢铁产品而言，高附加值的产品在减税降费方面的收益更为明显。面对这种情况，钢铁企业想要在未来的竞争中实现竞争力的提高，必须要加强企业自身的技术研发，调整钢铁产品的结构，尽快实现转型升级的预期目标。

（二）重视财务人员，强化培训教育

在近些年，由于财税政策不断变化，导致财务人员应对难度不断提高，而且在日常工作方面，由于工作量相对较大，财务人员很少有机会能够彻彻底底地对相关政策进行深入学习。面对这种情况，钢铁企业的管理者必须要重视财务人员，从物质上和精神上都要给予更多的关怀。与此同时，还要为财务人员提供学习深造的机会，结合企业的实际情况，强化政策培训和操作培训，不断丰富财务人员的综合素养，确保财务人员的专业能力能够满足企业发展的需求。

（三）及时缴纳税款，强化税企沟通

从国家近些年关于财税政策的调整可以得到，国家对钢铁行业的发展极为重视，并且为钢铁行业发展创造了各种有利条件。在这种情况下，钢铁企业必须要积极响应国家的号召，及时缴纳各种税款。根据当前发展情况，税务稽核工作将会更为严格，在税务管理方面，企业必须要转变态度，从被动管理逐渐的转化为自我约束，从主观上防范税务风险，与此同时，由于税改政策相对频繁，企业必须要加强与税务部门的沟通，这也是企业在新一轮减税降费中必须要做到的一点。

四、结语

对于钢铁行业而言，新一轮的减税降费主要从两个方面对钢铁行业的发展产生了积极的影响。第一，从减税的角度进行分析，有利于钢铁企业盈利能力的提高、钢铁企业的竞争能力的提高以及钢铁企业产品结构的调整；第二，从降费的角度进行分析，有利于钢铁企业融资、有利于减少社保支出以及有利于企业其他费用支出。综合而言，新一轮减税降费会有利于钢铁行业的发展，但是想要确保钢铁行业在减税降费中实现获益最大化的预期目标，必须从三个方面说手，分别是加强技术研发，促进转型升级；重视财务人员，强化培训教育；及时缴纳税款，强化税企沟通。