基于风险导向的电网企业财务内部控制研究

陈康娣

（广东电网有限责任公司湛江供电局，广东 湛江 524048）

引言

电网企业足够重视财务内部控制工作与风险管理工作，学会运用先进的科学技术补充管理内容，简化监督步骤，这样一来，很好地促进了企业效益的稳定增长，市场竞争力也有更大的提升空间。我们以风险为导向，不断优化财务内部控制工作，明确目标后维护运营系统，进行规范化操作，内控作用得以发挥，研究价值越来越高。下面，笔者简单阐述了几点不同的看法，仅为电网企业风险管理及财务内部控制提供合理参考与借鉴。

一、财务内部控制与企业风险管理的概述

财务内部控制活动的开展、有效策略的具体实施，必须考虑电网企业实际的运营情况，选择科学的、规范的、系统的评价方法，全面落实财务管理，然后提升财务水平，相关理念的渗透过程就是财务内控的执行过程。而风险管理则是指电网企业管理者、部门负责人对目标事项进行识别，根据标准判断经营是否合理，潜在风险如何控制，再由基层员工付出更多的努力，朝着正确方向一边突破原有局限，一边提升风险管理的水平[1]。确保事项识别、风险评估、控制活动、信息沟通、系统监控等相互关联，让电网企业顺利走在创新道路上，将来有所突破，更好地带动市场经济实现飞速的发展。

二、电网企业财务内部控制中存在的问题

（一）内部控制观念不强

规范经营管理和建立良好的内部控制，都是为了促进电网企业的协调发展。领导人员、基层员工认真执行相关标准，是优化内部控制效果的最好方式[2]。安全固然重要，但经济问题、管理问题、内部控制问题一个也不能忽视。为了个人利益损害公司利益，缺乏很强的内部控制责任意识，最容易造成企业管理危机，使企业核心竞争力不断下降以后，没有办法再在激烈的市场竞争活动中占据到绝对的优势地位。长期以来，电网企业普遍存在着重安全生产、轻内部管理的现象，或多或少还有执行力不强、观念不强的问题，内控机制形同虚设，管理行为并不规范。

（二）内控的执行力不强

首先，内部控制能不能发挥出重要的作用，完全依靠其执行能力的强弱。近些年来，电网企业普通追求“执行力”，在内部也刮起了一股强风，侧面反映着“执行第一”这项原则，不论是高层领导、中层干部，还是部门负责人、基层员工等，都在想方设法执行“标准计划”，却未考虑实际情况，在管理模式的优化、财务工作内容的补充以及内部控制质量的提高上下足功夫。高层执行力很强，基层员工抵触情绪较明显，经常有领导提出管理要求而员工只会应付的现象，各方合作并不顺利，部门工作进展困难。层次结构的划分在实施阶段出现了很大偏差，人们只知道执行却不知为何执行，由此导致管理风险，致使财务内部控制的水平也在下降。其次，上级单位制定的财务内部控制制度不符合基层单位的实际情况，部分工作人员无法按照上级规定完成中心任务，还常做出一些类似“公款私存”的违法行为来[3]。一些领导者利用自己的社会关系，给基层员工施加压力，他们的权利凌驾于财务内部控制之上，既破坏了电网企业内部优化管理的正常局面，也让其他的人产生了不好的想法，如“他不执行我也不执行”“他不管理我就不管理”等。

三、基于风险导向电网企业财务内部控制的建议

电网企业财务内部控制问题有很多，有效措施、实施策略的系统性研究，必须引起相关人员的高度重视[4]。在实践中积累经验教训，基于风险导向加强财务内控，通过风险预估、风险管理、风险评价，进一步提升电网企业的综合竞争力，使各个部门工作人员有机会沟通交流，同时发表不同意见，以降低财务管理的风险性，让电网企业尽快实现内控行为的规范、管理制度的完善、管理水平的提升，成功规避各种风险，财务工作进展顺利。

（一）强化内控观念

新形势下，电网企业要强化内控观念，全面认识到内控工作开展的必要性。首先，财务内控人员应摒弃传统的财务观念，为全面实现财务内部控制提供基础保障，形成风险意识后选择科学方法，去建立风险机制，规避财务风险。其次，企业领导以及普通员工，都要明确自身职责，系统分析相关制度与法规后，积极参与到职责范围内的控制工作中去。最后，专门设立奖罚制度，进一步提升财务人员内部控制的热情，始终遵照“严格管控”原则，更加努力的完成财务内部控制任务。

（二）完善内控机制

为了避免不必要的经济损失和财务风险，电网企业必须在建立经营管理机制的同时加强财务内部控制制度的完善，有计划性提升财务工作水平，集中精力调整部门之间的管理体系，要求工作人员认真学习专业知识，从而提高自身的业务能力和责任意识。财务内部控制规则的严格实施，需要明确方向以后进一步加强管理制度、风险管理、控制目标的有机整合，通过制定便于内部控制的创新型策略，充分保证财务工作的流畅性，及时应用信息技术手段，成功构建起信息化的管理模式，让财务内部控制始终有目标的支持和制度的支持，管理难度越来越小，管理效果随之优化。

（三）风险规避功能

以风险为导向，避免电网企业内部控制风险，应该加强控制风险的功能研究。因为财务管理属于一种特殊性质的经济活动，所以一定会有各种风险，容易造成严重的不良后果。有目的的强化风险规避功能，将是促进电网企业财务水平迅速提升，管理能力全面提高的关键所在。首先，我们应该找到预测风险和控制风险的有效机制，来为财务管理提供必要的支持。其次，主动参与到风险评估与风险管理的活动中，根据法律法规进行规范操作，培养出大批高素质、专业型人才完成这项任务，逐渐缩小了财务控制、内部管理等工作的差异，电网企业整体规划的合理性、科学性、先进性特征很明显，真正实现长期发展的目标计划非常方便。

（四）提高人员执行力

人是电网企业基于风险导向财务内部控制工作顺利推进的关键条件。我们要提高管理型人才、技术型人才的执行能力，要求他们确定经营环境后，用智慧打破传统的内部控制格局，主动学习财务内控的新机制、新方法、新观点等，一边降低财务风险，一边为企业现代化建设提供助力[5]。真正做到“计划执行”，最终取得理想成效。电网企业领导要想办法去除执行人员的不良情绪，使他们产生主动参与财务内部控制活动的兴趣，逐渐缩短层次结构划分的差异性，降低财务风险的同时就可以进一步提升财务内控水平了。

四、结束语

总而言之，社会经济在发展，电网企业财务内部控制的要求越来越多。利用有效的风险管理办法，为企业健康、持续、稳定的发展提供必要条件，相关部门人员再进行各项工作的协调，管理意见的补充，相信这样一来，电网企业综合竞争能力就会有更大程度的提高，可以在激烈的市场竞争中占据有利位置，促进国民经济稳定增长，社会效益不断提升。倘若财务管理方面一直存在风险，管理问题没有得到解决的话，那么企业是没有条件具体的落实内控计划的，导致财务管理效果的优化变得异常困难。基于风险导向内部控制机制的建立具有重要的作用，我们投入更多的精力，做到风险管理与内部控制的有机协调，电网企业稳定发展目标的实现才更顺利。