农村信用社财务预算管理

吴华伟

（乌什县农村信用合作联社，新疆 阿克苏地区乌什县 843400）

利润源于农村信用社的科学管理规划，当前财务预算管理是农村信用社财务工作的重要工作。笔者调研了农村信用社财务现状，根据实际情况对财务预算管理进行了分析。

一、农村信用社财务预算管理的当前现状

（一）经营理念意识薄弱

农村信用社作为独立的经济实体，为了确保其可持续发展能力，应尽快加强预算模式的健全，落实好财务管理工作，实现利润增长。受历史体制的影响，当前较多信用社未能将预算与其经营理念与目标实现有机统一，导致农村信用社成本较高，此外，较为落后的管理意识、模式也难以实现农村信用社的有序运转。

（二）未能实现预算的全流程管理

当前农村信用社财务管理主要涵盖存贷款、财务收支、利润三个模块，将重点放在事后核算中，未能真正实现事前预测、事中控制，事后总结的管理流程，就算涉及也没有体现科学元素，导致计算结果与实际情况不匹配。因此不能根据实际业务的发展状态来达到动态管理的目标。

（三）内部财务管理执行不严格

内部财务管理较为松懈，未将《农村信用社财务管理实施方法》落实到位，制度执行随意，导致原本制定较好的财务预算目标因执行走样未能有效执行。具体表现在财务费用的列支未按预算执行上，导致费用增加利润下降，从而难以完成年度预算目标。

二、农村信用社财务管理问题的成因

由于历史原因，农村信用社定位不清晰、管理薄弱、体量较小，更容易放大外部环境的冲击。当农村信用社缺乏深刻的勤俭办社思想，会存在不同程度的铺张浪费问题，恶化了信用社的财务状况。农村信用社现行财务制度还有很多需要改善的地方，包括：粗放经营的模式占据了较多不息资产，阻碍了农村信用社盈利水平的提升；会计信息不完善，缺乏准确完整的会计信息；会计监督缺乏良好认知，难以使会计工作考核放在核心地位。某些信用社为了达到绩效目标，宁可运用财务费用转移、随意变更等方式，导致会计信息的操纵模式不符合规范。某些农村信用社未能准确反映资产质量，未能完善的体现经营成果。缺乏新时期经济管理人才，面对新常态存在本领恐慌弊端，不利于农村信用社适应新时代，管理人员与职工业务素养未能肩负自主经营的责任。

三、优化农村信用社财务预算管理策略

（一）提高素质，健全机制

现代金融业竞争属于人才间的竞争，信用社财务管理水平需要较高的专业人才队伍。为了落实好下列工作，农村信用社必须关注下列几点：县联社应组织财会管理部门学习政治、业务与法律知识，将财务制度体系落实到位，积极学习借鉴国外先进的管理模式，提升个人的业务能力。在学习培训期间，应主动邀请主管领导开展培训活动，从而提升财会管理人员的综合素养。利益分配属于信用社内部机制的关键内容，良好的分配方案应在考虑资本积累与股东当前利益做到平衡。为了在员工利益分配上体现激励原则，使工作目标与工资奖金相挂钩，推行量化考核、创新模式，从而提升员工的创造积极性。

（二）实行管理制度化

财务制度作为财务项目中必须遵循的原则，也是信用社在经营活动中必须关注的要素。财务制度直接关系到财务管理的制度调理，也是财务管理工作有序开展的重要内容。在研究探讨财务管理期间，应制定一系列信用社固定资产、抵债资产、成本费用管理制度，使制度体系系统化，从而保持良好的工作状态。在知识经济时代的灵活要求下，改善当前财务体系，培养高素质人员属于重要模块，会计主管安排上级部门对财务会计工作进行监督控制，由会计主管开展有效监督工作，从而保证管理调例的规范真实性。现代金融企业财务管理体制的重要特征为垂直管理、双线负责制。各信用社的财务主管由县联社垂直管理。农村信用社中对于日常的财务管理采用‘双线负责制 ’，一方面应关注信用社的财务管理实务，配合社区主任开展财务决策活动，另外，农村信用社应落实好上级部门的决策活动，确保业务活动涵盖在可行范围内。信用社的财务主管通常采用任命制，选择综合素养高、原则较强的主管会计，同时与基层信用社分离，签订好工作目标责任书，引导联社提供改进依据与合理化建议，配合领导开展各个部门的工作内容，县联社管理好薪酬活动，奖金与联社充分挂钩，当发现职责未履行好问题后，必须严肃处理。

（三）实施财务管理科学化

农村信用社会计管理工作由传统的“记账型会计”过渡到“管理型会计”，在当前环境中，农村信用社的财务管理活动仅包括财务分析与监督工作，财务工作方面还停留于记账、报表、财务分析、记账型会计阶段。管理会计属于强化内部经营管理，在经营过程的预测、规划、组织中来达到良好的经济效益。

农村信用社财务管理工作应与农村信用社良好配合，会计作为财务收支的具体管理部门，因此会计人员应充分借助财务会计的历史资料与信息，科学管理分析存、贷款、成本、利息收支等各项指标。先预测经营前景再确立年度总体经营目标。农村信用社主任领导下，应定期开展经营分析会，及时找出目标规划中的弊端，提出针对性的解决策略，结合农村信用社的具体情况来提出多方面的约束指标，设置目标利润，从而选择出最佳的预算方案。

农村信用社各部门应确定财务目标，结合财务预算开展工作，严格关注财务预算渗透部门。在实际的执行环节中，通过对比分析来挖掘成本管理的潜力。在细致的调查研究中，应及时分析目标管理、项目设置的不足点，制定对应性的解决策略。总结目标即就财务预算的执行情况进行考核与分析，综合比较各项经营目标的实际完成情况、预算内容，通过计算出差异来分析原因，实行以预算为前提的财务管理模式，围绕财务目标开展行动，从而提升农村信用社的经济效益。

（四）实现成本最低化

农村信用社员工应意识到信用社当前面临的困境，注重降低成本环节。抓住降低成本的核心旨在提升信用社的经济效益，摆脱经济困难，突破生存法展的矛盾，从而提升职员对成本核算、成本管理的参与意识，积极提升员工的工作积极性。农村信用社应严格控制小额开支，坚持先请示、审批后列支的大项费用开支策略，基于集体研究基础来开展集中批阅活动。部分项目可以运用‘集中采购’策略，确保费用开支的透明化。费用开支采用‘账户’管理策略，分类管理费用支出账户，依据每个账户的性质设置不同类型，包括：工资福利账户型账户，要求员工根据国家工资标准严格执行；其次属于运用比例控制型账户，包括：业务宣传费、业务招待费等，应根据比例来实列支；在比例计提型账户中，需要涉及职工福利费、工会经费、职工教育经费等内容，禁止出现多提等问题。

农村信用社在经营过程中，可以根据客户的情况，适当调整贷款利率、活期存款利率。例如，中低端贷款需求的客户财务风险较大、资产规模较小，农村信用社为因确保风险与收益对等的原则，在为其提供贷款时应适当提高贷款利率，使风险收益率得到保障。同时，为了吸引高端客户向信用社存款，农村信用社应适当提高高端客户的活期存款利率，促进更多高端客户将资金存入信用社。针对大客户，农村信用社应做好后期服务，为其提供多样化理财产品，满足不同风险偏好的客户的需求，为信用社创收。

四、结语

注重农村信用社财务管理属于提升其经济效益的重要内容，通过勤俭办社、合理规划、节约开支的方式才能提升农村信用社的效益，建立良好的权威，从而增加其在整个农村信用社中的竞争地位。