利率市场化下农村信用社绩效和成本管理探析

王 国

国家在发展并壮大，农村信用社因农而生，伴农成长，由小到大，由弱变强，在新中国的各个历史时期，为农民增收、农业增产、农村发展作出了突出贡献，正逐步成为农村金融体系的核心。利率市场化现象随我国人民币汇率体系不断完善而明显，给农村信用社带来了巨大的挑战和机遇。在发展的过程中，农村信用社对风险的评估能力较弱，业务结构较为简单，成本管理方式落后，因此加强农村信用社绩效与成本管理具有较强的现实意义。

一、绩效和成本管理对农村信用社的意义

利率市场化指的是市场决定我国资金的价格，有关金融机构根据已有的资金价格，调整机构内部的组织结构和有关决策，确保能够及时地适应市场。市场竞争日趋激烈，农村信用社与其他金融机构相比有较为严重的核心竞争力不强的特点。绩效和成本管理能够提高资金的利用效率，提高金融的创新能力，避免农村信用社因统筹兼顾不当而导致的亏损增多现象，也能在一定程度上减少不良贷款与资金利用不当等行为，降低短板效应，最终使得农村信用社在利率市场化的条件下走得更稳。不仅如此，完善绩效与成本管理制度可以在农村信用社内形成一种良好的机制体系，社员根据准确的经营理念发展，形成一种具有团队效应的农村金融机构。以短期角度分析绩效与成本管理，农村信用社可在此基础上实现多元化经营模式；而从长期发展角度看待绩效与成本管理，农村信用社能够很好地挖掘市场潜力，实现发展的稳定性与持久性。

二、利率市场化下农村信用社绩效和成本管理存在的问题

（一）缺乏合理的绩效和成本管理体系

合理的绩效与成本管理体系是农村信用社展开金融服务的前提，然而现如今很多农村信用社缺乏规范的绩效考评机制与成本管理制度，江西省农村信用社就是一个很典型的案例。这个农村信用合作社没有以我国相关部门号召的“三位一体”绩效考评模式为依据，而是简单地沿用上一任信用社社员制定出来的绩效考评方式，因此在实际的绩效考评中，众多社员感受到考评机制的不合理，绩效无法正常反馈出信用社当前的财务及其相关业务的管理情况。不仅如此，物联网+与信息化技术也没能引入信用社，绩效考评准确性与时效性功能大大降低，指标不合理、技术不达标是江西农村信用社绩效管理失败的重要原因。而成本管理不足体现在信用社内部没有构成一个规范的管理体系，主体中心较为薄弱，所以在市场竞争越发激烈、利率市场化范围越发扩大的当代中国，江西农村信用社的发展速度弱于其他省份。

（二）缺乏必要的风险预判能力

利率市场化最突出的特征之一就是农村信用社需要根据市场的变化来调整相应的组织结构。随着农村信用社参与的市场金融不断增多，网络化银行的逐步渗透，信用社受到的局限性作用越发明显。因为农村信用社的法人制度尚未完善，风险预判能力也因此凸显。例如现如今很多农村信用社都存在严重的贷款行为，为了在激烈的市场竞争中生存下来，农村信用社有关负责人回想选择提高贷款率的方式来提高经济效益，以贷款率差额所增多的利润填补市场利率变动而带来的损失。这种行为动机较为明确，但却在无形中增加了农村信用社的风险。风险主要来源于贷款需求，持续调整利率使得合格贷款的比例严重失调，因此降低了贷款的质量，随着时间的推移作用，额外损失金额容易增多。

（三）资金约束力不足及社员综合素质不高

利率市场化的进程在不断推进，农村金融机构数量在增多、质量在提高，资金约束力不足会导致许多不良影响。例如我国云南某农村信用社的利润主要来自于利息差，业务范围较窄结构规模单一，资金不能在此前提下发挥出它全部经济效益。甚至因为农村信用社的存贷问题，这个农村信用社在很长的一段时间内不仅没能吸引新用户，老用户也大量流失。资金成本管理方式缺乏新意，信用社随利率市场化推进而逐步丧失资金效益。不仅如此，部分农村信用社社员缺乏必要的专业知识，对绩效与成本管理的意义理解不深，目光较为短浅，因此在工作过程中难以选用发展的眼光看待问题，使得资金约束效应进一步降低。

三、利率市场化下农村信用社绩效和成本管理存在问题的解决策略

（一）建立健全绩效和成本管理体系

针对绩效考评不足与成本管理不当的现象，农村信用社可以从两个方面分别完善信用社金融机构，以江西省农村信用社为例。这个信用社现如今已经改变原有的单一绩效考评方式，而是将考核要点与信用社的经营及审计相结合，积极响应“三位一体”的评价方式，评价的指标与结果与信用社本质上的经济相挂钩。不仅如此，江西省农村信用社充分意识到信息技术的重要性，借助互联网平台的优势来帮助完成绩效考评工作，将审计相关评价落到实处，确保一年一度的绩效考评结果的合理有效性。除此之外，农村信用社改进管理模式，将成本管理全面化，即成本管理内容覆盖薪酬管理、差异性管理。管理体系在制定过程中要充分结合市场经济的发展，充分发挥灵活性的特点，以责任为职责重心，结合制度流程发展成具有强化成本并约束成本的管理体系。

（二）加强风险控制机制的建设

加强风险控制机制的措施有很多，农村信用社可以从很多个角度完善风险控制极致。例如现如今很多农村信用社选择建立健全监管机制的措施来合理规避风险，信用社先划分出监管部门，该部门独立于财务部门而存在。监管部门实时监察信用社发展状况与市场变动情况，并借助这种措施提前发现市场变化趋势，以此来给信用社争取更多的改革时间，达到降低风险的目的。除此之外，完善资金定价体系也是规避风险的主要措施，信用社工作人员在互联网信息技术的帮助下对内部网点及部门发展分析、成本核算，以更加精准的数据作为决策的依据。在此之后，农村信用社可以成功建设一个动态监察机制，达到实时监控风险的目的。加强风险控制建设是现如今农村信用社发展的主要方向之一，农村信用社应当时刻跟随国家发展的脚步，对基准利润分析定价，重视风险预判，仔细辨别可能发生的风险问题，进而有针对性地做出应对措施，保证信用社的稳步发展速度。

（三）提高资金约束与社员的综合素质

加强资金约束力的措施有很多，农村信用社首先要以合理有效的制度为依据，切忌生搬硬造，因为制度好与坏取决于适合与否。就提高资金约束力以巩固绩效和成本管理角度，农村信用社可以采取增强权力约束的具体措施，农村信用社在具有完整的财务机构前提下，发挥社员的主观能动性来充分发挥工作效益。与此同时，相关负责人应当科学规范管理流程，确保事前预算，事中管理，事后监督的工作得到落实，全面完整地管理绩效与成本，保证所有支出尽可能科学合理、令人信服。除此之外，信用社可以号召社员学习相关知识，自上而下形成一种不断学习的风气，内部人员充分意识到绩效和成本管理的重要性，工作中才能更加重视利率市场化。

（四）强化内部收益管理

降低成本费用率和提高利润率是强化内部收益管理的重点。首先,应按照市场化原则科学确定向客户提供的服务及金融产品的价格,执行统一规定,合理定价。其次,经营上必须力求把资金成本控制在低于或等于市场利率的水平,努力推行低资金成本的经营策略。再次,合理控制费用,科学编制预算，统筹收入支出，该花的费用一分不能少，不该花的费用严格控制好。对于利率市场化给农村信用社的经营造成的影响要引起决策管理层的重视,早筹谋、早介入、防风险、抓机遇，深刻认识健全完善的绩效与成本管理体系对增强行业竞争实力、促进行业稳定健康发展、规避利率风险的重要意义。

四、结束语

农村信用社绩效与成本管理要随着利率市场化的推进而不断完善，要根据市场的变化情况与信用社内部组织框架的改变而不断调整，最后形成一个具有风险规避、成本约束力的现代化农村信用社，为我国市场经济的不断发展和美丽乡村建设做出贡献。因此，农村信用社必须健全完善的绩效与成本管理体系，借此来实现可持续发展的目标。