浅析云南省基层公路管理部门固定资产管理存在的问题及对策

临沧公路局

随着云南省路网升级改造和交通基础设施建设力度的加大，基层公路管理部门固定资产大幅度增加，但监管不严，管理不规范的问题也逐步增多，成为国有资产流失的一大隐患。

一、基层公路管理部门固定资产管理存在的问题

(一)固定资产管理制度不健全，资产管理责任落实不到位

云南省公路局固定资产管理实行“省公路局一市(州)公路局—县公路分局”三级管理，市(州)公路局、县公路分局按照《云南省公路局国有资产管理操作规定》对本单位的固定资产进行管理，市(州)公路局、县公路分局的固定资产没有设立专门的固定资产管理部门，由财务、办公室、设备物资科兼管，三部门固定资产管理的职责权限和范围也没有按照《云南省公路局国有资产管理操作规定》明确清晰的划分，存在着职责交叉，加上日常管理工作中，相互之间又缺乏有效的沟通与配合，导致三部门各自为政。加之多年来单位领导往往只注重“三公”经费的管理，对资产管理不够重视，日常管理中只重视按需购置，没有制定固定资产管理的相关制度，资产长期不进行盘点，账物不符，同时也没有比较完善的责任制进行约束、跟踪和监督，资产损失和流失的情况时有发生。

(二)固定资产日常管理不科学，核算不规范

市(州)公路局、县公路分局由办公室对房屋及建筑物、土地、办公设备、家具用具等全面管理，设备物资管理部门对公务用车、生产用车进行全面管理，固定资产价值核算管理由财务部门负责。资产兼管人员没有经过系统学习和培训，有的不建立固定资产台账，新购置资产不建立资产卡片，在用的资产领用时没有办理领用手续，移交的资产不办理移交手续，不需用或闲置的资产长期搁置，不及时上报审批，核销手续滞后。很多早期道班房屋，大部分没有进行入账，产权证也没有办理，一部分被私自低价转让、出售、变卖，所得收入不上缴财政，挪为他用。房屋及构筑物、土地，除了一部分有价值外，很多只有使用面积和名义金额，无价值显示，账和物之间产生脱节，加之固定资产一直以来不计提折旧，账面价值无法反映固定资产的实际价值，无法揭示固定资产实物状况和增减变化情况；出租、出借的固定资产有的没有按照程序审批，租金收入没有按规定入账，存在账外资产，会计监督失控。

(三)固定资产不按期进行盘点，国有资产潜在流失

市(州)公路局、县公路分局固定资产由资产管理部门进行实物盘点，财务部门进行账务核对。各单位固定资产数量庞大，分布较广，固定资产盘点工作量比较大，固定资产盘点采取单位自行盘点的方式，大部分盘点都是为应付省级部门审计工作需要，市(州)公路局对下属单位的固定资产也不进行随机盘点，资产盘点漏洞很大。由于口径不统一，市(州)公路局和县公路分局相互之间调拨的资产，出现重复盘点或者漏盘的现象。固定资产处置时，不按程序履行审批手续，存在随意出售、转让、核销的现象。由于固定资产管理意识淡薄，早已报废和报损的固定资产特别是房屋及构筑物，长期不进行盘点，不进行账务核减，有账无物，很多作为实物管理的固定资产长期不进行盘点，资产流失严重。

二、新形势下加强固定资产管理的几点对策

(一)强化资产管理管理责任意识，防止国有资产流失

提高固定资产管理责任意识，是提高固定资产管理的关键，领导必须高度重视，要把固定资产管理作为一项重要的工作列入议事日程，建立一套行之有效的责任制，进一步明确单位领导、有关责任人、使用人在固定资产管理中的职责范围，将资产管理责任落实到人，促使各部门充分认识到管好用好国有资产的重要性，把资产管理情况列入领导班子和领导干部个人述职、民主生活会报告内容，将固定资产管理作为干部离任审计和单位年度综合考核的关键内容，同时建立固定资产责任追究制度，谁损害、流失，由谁赔偿，将损害责任纳入到对管理人员绩效工资考核和年度考核中。同时加大外部监督的力度，市(州)公路局审计、财务、纪委等部门要对全局固定资产加强监督，制止资产流失，发现问题坚决按规定处理。

(二)强化固定资产队伍建设，提高固定资产管理能力

财务人员和资产管理人员作为固定资产具体经办人和管理人员，其业务能力直接关系到固定资产管理的成效，首先要加强资产管理和财务人员配备，选配有认真负责的工作态度和责任心的管理人员担任，经常组织财务和资产管理人员进行固定资产管理业务培训。资产管理人员要认真学习资产管理知识和操作规程，努力提升自身素质，严格按照操作规程办理各种固定资产相关业务，建立健全固定资产台账，购置有验收，领用有登记，充分利用云南省固定资产管理信息系统平台，实现每项固定资产购置、使用、维护、报废、处置全程动态监管，做到“一物一卡一条形码”，按月按季对固定资产进行核对，对所管理的固定资产情况做到心中有数，以保证固定资产的真实和完整。财务人员要严格执行有关财经法规，规范固定资产核算和完善账务处理，做到固定资产的账卡相符、账实相符，以保证固定资产核算的准确、真实、完整。市(州)公路局、县公路分局处置资产要严格履行审批程序，未经上级部门同意，一律不得处置，对残值收入和转让收入及时进行入账。

(三)建立和完善固定资产盘点和检查制度，提高国有资产质量

为保证固定资产的真实性和准确性，市(州)公路局就必须建立完善的固定资产盘点制度。市(州)公路局每年要定期组织进行固定资产盘点，统一盘点标准和口径，对资产的现状、保管人、购置年限等逐一核实，定期盘点对比，清查固定资产账与物是否相符，建立完善资产明细账，在盘点过程中发现问题及时进行账务处理。市(州)公路局要建立固定资产检查制度，定期或者不定期对县公路分局资产管理情况进行监督检查，将各公路分局固定资产管理情况纳入审计监督范围。

推进固定资产管理的制度化、规范化、科学化，加强固定资产管理，充分发挥固定资产的经济效益，更好地为云南经济社会发展提供更优质的服务，已成为云南省基层公路管理部门日常管理的重要课题。