银行会计结算风险及其防范策略分析

中国建设银行西藏分行

银行是我国金融机构的核心机构，是货币流通的媒介，经营存款和贷款业务，在经营管理过程中由于内部、外部环境因素的影响，存在一定的系统风险。银行会计面对银行业务的发展变化要及时根据相关规定操作执行，严格结算制度，降低风险因素可能发生的概率，保障银行业务的顺利开展。

一、银行会计结算风险有哪些

(一)企业或个人的失信行为引发的风险。银行业务有存款业务、贷款业务、理财业务等，贷款业务是银行的主要业务。而由于借贷主体的违约行为将导致银行贷款无法收回或部分无法收回，造成银行坏账，造成银行资金的流失。重大的经济损失会对银行的资金运转产生影响，进而影响银行正常业务的开展。这样的风险在银行业务中难以避免，这就需要银行会计结算时严格按照制度审批、核算，最大程度的降低风险因子。

(二)部分银行结算人员的违规操作也将对银行产生不利影响。个别银行结算人员在业务开展过程中，没有按照相关条例规定或银行程序执行，在对业务的审批中放松或由于自身失误没有发现潜在的风险，甚至个别人员为了自身私利触碰法律的红线，为不法行为开绿灯，这些都是违规操作。这样的行为破坏了银行正常的经营秩序，损害了银行的利益，不利于银行的长期稳定发展。

(三)银行在联行资金运作过程中易产生操作风险。银行在日常业务往来中，由于业务需要，在资金运作上需要联行业务处理，这样在操作过程中出现失误或工作人员业务能力欠缺，在票据处理或资金管理上审查审批手续不严谨，出现问题，将对银行结算带来麻烦，不利于与各对接口的业务交流和合作。

(四)银行内部监督机制不健全，管理存在漏洞。在银行经营管理上内控机制不够完善，银行会计结算上，缺乏岗位间的相互监督，结算业务流程中，容易出现资金监管、会计核算、票据管理等的疏漏，甚至出现违规操作。由于存在管理上的漏洞，长期未发现违规行为，这逐渐加大了银行会计结算业务的风险，不利于银行资产管理。

二、如何对银行会计结算风险进行防范

(一)严格银行会计结算审核审批手续，优化结算流程。银行工作人员要严格遵循银行的各项规章制度，严格把控资金的审批手续，按照会计核算制度进行会计结算，不允许不合规的操作行为存在。面对互联网金融的安发展，新型支付手段的出现，健全银行会计结算制度。根据当前业务需求调整原有的会计结算程序，尤其加强网络终端的监督和控制，对新型支付手段和网络交易加强制约和监管，对不合理的电子支付行为坚决杜绝。加强宣传力度，提高民众对网络诈骗等的认识，减少网络金融诈骗案件的发生，促进网络金融的规范性。

(二)提高全体员工的风险防范意识。为适应业务发展的需要，加强银行员工的服务意识和风险管理意识，同时促进员工内部展开业务学习，培养一批具有专业理论和实际操作能力的人才，掌握风险监管的核心要素。通过进行业务素养培训，提高工作人员的责任感和使命感，树立正确的工作态度。认真学习银行会计结算流程，了解风险因素并加以预警，理论与实际相结合，在工作中善于总结，牢固树立风险防范意识，提高业务技能，在业务处理上及时预警，最大限度的保障银行的资金安全，降低经营风险，保障银行的正常运行。

(三)提高银行风险监管的信息化，加大监管范围和监管力度。当前互联网金融的发展，网络金融的发展，给人们的生活带来便利的同时也带来了金融风险。新型支付方式、结算方式、交易载体等依托于网络，这就需要加强网络的监管，提高网络运营的安全性。银行在进行会计结算工作时要依托于网络技术、通信技术的发展，提高银行系统的信息化程度，加强防火墙等，提高网络运营的安全性。

(四)加强银行票据业务的监督管理。在银行会计结算业务中，票据往来是经常业务，票据业务为银行其他业务的开展提供了结算工具和手段。这是基础性业务，加强票据的规范性与合理性，业务交易的合理性的审查，严格按照相关银行会计结算制度进行资格审查和业务办理。对于失信的市场主体执行限制性业务办理，防范未知风险的发生。

(五)通过银行内部审计系统，加强业务监管。加强银行会计结算业务的审计监督力度。银行要对客户的详细信息及经营状况进行认真调查、审核、审批。一方面，审计部门要定期审核银行的会计结算业务，对客户的营业能力及时跟踪，尤其重点领域和重要项目时时跟踪监督。

三、结论

加强银行会计结算业务的风险预警和防范，以市场需求为导向，根据社会经济发展变化和银行业务的发展需求进行探索和创新，健全银行会计结算防范机制，提高银行抵御风险的能力。加强审计监督，促进银行会计结算业务的规范性、合理性运营是根本，保障银行的资金安全和发展的稳定性，这也有利于银行的长远健康发展。