资金集中管理模式下大型企业风险控制的有效措施

上海华诚会计师事务所有限公司

随着国内对大中型企业进行大规模的兼并重组，推行强强联合的力度不断扩大，已有的企业资金管理模式已经不再满足现代大型企业的生产发展与经营需求，如果不强化大型企业的资金管理，无法预防管理漏洞与规避资金风险，势必给企业经营发展带来不利影响。因此基于现代企业管理模式下，实施企业资金集中管理，有利于优化资源配置和提高资金防范风险，实现对企业财务的有效控制。

一、资金集中管理在大型企业财务控制中的作用

企业价值的实现均是通过资金的流动与整合来实现，因此大型企业对资金实施集中管理，实时抓住财务控制的要点，有利于加强资金控制，在企业资金集中管理中筛选、优化公司投资项目，并将资金集中应用到具有发展前景、利润高的产业中，确保企业的财务资源得到有效配置。并且资金集中管理，有利于企业借助制定资金利率的方式发挥资金的优势，以扩张企业资金，提升企业的经济效益。同时统一运作资金，实现大型企业内部资金的盘活，发挥企业内部闲置资金的作用，从而有效降低企业的带息负债数额，节约财务成本。另外，大型企业集中资金管理，提高企业整体谈判能力，确保外筹资金通道畅通无阻，并通过统一企业内部网络与银行体系创新支付手段，为企业经营发展与安全生产提供良好的支付平台与媒介，将不同的经营项目集中在企业可控范围中，有利于及时发现隐藏的资金风险，并加以防范[1]。

二、资金集中管理模式下大型企业经营存在的风险

(一)资金紧缺风险

企业集中管理经营资金后，统一将资金安排到子公司的各方面经营支出中，使得资金管理变得复杂化，如果下设子公司对于资金集中管理模式缺乏创新，未详细规划资金将来使用量，极可能导致汇总结果可能给企业运营带来资金紧缺的风险。例如基于资金集中管理模式下，企业在年度预算中往往要求下设子公司进行资金预算，然后经企业汇总预算后在公司账户中预留运营资金，但是一旦企业在预算期间未制定完善的资金预算，势必让企业预算流于表面，走个过场，削弱了在资金方面的管理作用，导致企业在项目中盲目投入资金，造成资金链断裂。

(二)资金使用效率风险

对于资金使用效率的风险主要体现在以下几方面：部分企业在经营期间出现“存贷双高”的问题，不仅影响到企业经营发展规划，还影响到资金使用效率。并且资金占用、挪用、滥用资金，也会影响到资金使用效率，从而给企业经营带来财务风险。例如在企业经营期间，如果内部的应收账款占用资金，便会通过不同的信用政策来促进产品销售，增加了资金使用效率的风险，同时导致企业存在坏账风险，给企业经营绩效带来不利影响[2]。

(三)资金内部控制风险

资金是企业在经营活动中的关键支付手段，由于资金本身具有较强的流动性，导致资金在流动期间的风险大大增加，一旦企业出现违法乱纪的行为，势必给企业带来经济损失。因此加强对企业内部资金的监察力度，是确保企业稳定运行的基础，也是确保企业资金安全管理的核心。但是在经营管理期间，部分子企业为了获得利益，往往在财务上面做手脚，篡改财务数据，导致母公司通过失真的财务数据来掌握子公司资金变动时，失去精确性，无法准确预测存在的财务风险，进行事前控制。并且企业如果缺乏完善的投资决策体系，均是依靠主观判断，极易导致资金流向和风险控制脱节，使得企业内控风险增加。

三、资金集中管理模式下大型企业风险控制的有效措施

(一)实现资金的全面预算管理

预算属于控制体系与制度化管理程序，是企业进行资金集中管理的关键途径。企业只有建立完善的预算管理体系，注重投融资预算的管理，在企业生产经营中贯彻落实预算编制、分析和考核制度，将企业安全生产的资金收入、支出集中到预算管理程序中，以资本经营预算和生产经营预算有机结合的方式对企业全部资金进行统筹规划，详细预算成本费用与资金流量，才能了解整个企业的资金收支情况，保证资金运转的稳定性[3]。例如为了加强对资金的管理，企业应在资金集中管理模式下实现资金的全面预算管理，通过增量预算、概率预算、动态预算和零基预算等综合预算编制的方法对年度财务进行预算编制，利用增量预算方法企业上期固定成本收益水平上，比较上一期业务变化，利用零基预算分析企业某项开支方式与数量的必要性，确定预期收益所需的预算，然后比对项目重要性程度高低，结合先后缓急的原则预算经费，通过增量预算过渡到零基预算的方式保证企业资金的稳定性。

(二)加强融资管理，拓宽融资渠道

资金筹集渠道不同，资金成本也不同，只有借助不同的融资模式进行集中管理，才能达到节约资金成本的目的。因此企业应在不影响自身相关业务开展的基础上，应积极加强融资管理，拓宽融资渠道缓解资金压力。以某集团的资金管理为例，结合企业内部的资金情况，在企业内部通过资金管理中心进行融资，发挥资金管理中心在资金集中管理的效用，灵活调用资金，尽量将资金缺口控制在掌控范围内，避免资金向银行或其他机构贷款，降低利息支出的同时，节约企业资金成本。并在国家颁布的相关规定上，通过应付账款、预收账款和应付票据等方式获取无息贷款，或者是通过银企合作的方式对资金严加控制，将内部调剂与银行融资结合起来，拓宽融资渠道，缓解资金压力。

(三)加强企业资金集中监察力度

虽然企业在经营过程中面临金融危机的影响时，不缺少银行信贷的支持，但是由于企业忽略投资风险的管理，随意占用、挪用、截留资金，甚至是滞留、盲目浪费、虚报冒领资金，给企业带来巨大经济损失，逐渐走向倒闭的危机。针对这一情况，企业为集中管理资金，应成立组织机构，聘请专员制定相应的管理流程，严格实施资金集中管理内容，加强监察力度，避免有关人员通过资金管理漏洞使用公司资金[4]。例如为实现企业资金预留的合理化和使用的有效性，企业应从整个经营管理角度出发，有效审视企业经营的资金、人事、组织等流程，并设立专业的资金集中管理部门，明确工作责权，全面监控公司的现金收支，了解资金集中管理的过程、问题和模式，避免资金收支产生错位。对于报销项目，应通过二次审核的方式审核大金额的付款申请，确定报销申请无误后，才能将本次报销的金额支付给有关的收款人。若是审查期间财务报销的单据存在问题，应退回本次报销申请，由有关人员重新检查项目的文件、发票、项目报销类型和审核方式是否符合规定要求，以强化每个环节资金收支的监察力度。

四、结束语

在企业经营管理中资金集中管理具有重要意义，有利于加强资金控制和提升企业的经济效益，同时找出隐藏的财务风险，并加以防控。因此基于资金集中管理下，为了扩张企业资金，企业应结合自身的发展，在了解自身资金集中管理的条件下，采取有效措施防控资金风险，加强融资管理，拓宽融资渠道，加强企业资金集中监察力度，实现资金的全面预算管理，这样才能从根源上规避财务风险，从而促进企业稳定经营。