构建融资担保企业内部控制体系之我见

李向阳

【摘 要】融资担保企业主要是以企业融资提供担保为主要业务的机构，更多的是为了解决企业融资困难的问题。对于融资担保企业的内部控制有着较高的要求，必须要能够充分的发挥内部控制对风险的防范以及分散能力，才能更好的展开担保业务。但是随着国内经济下行，金融市场的风险不断增加、违约行为增加，融资担保企业内部控制面临更加严峻的挑战。因此本文对融资担保企业构建内部控制体系提出一定的见解，希望能够为融资担保企业可持续发展作出贡献。

【关键词】融资担保;企业内部控制;体系构建

一、融资担保企业内部控制概述

融資担保企业主要是根据法律法规所成立的公司，围绕融资或者投资担保业务运行的相关公司融资担保，主要是指银行在接收到借款人的借款申请时，通常会需要借款人提供第三方作为借款人的信用担保，这就是融资担保公司的作用。而融资担保企业内部控制体系，则是围绕融资担保企业所面临的风险而构建的内部控制机制。其核心目的就是尽可能的降低或者分散融资担保企业所面临的风险，尽可能的实现融资担保企业的最大化利益。

二、融资担保企业所面临的风险

融资担保企业内部控制所面临的风险主要涵盖经济周期风险、政策变更风险、法律不健全风险、信用风险、银行转嫁风险、代偿风险等外部风险;而内部风险方面主要涵盖融资担保、企业注册资本质量风险、内部控制制度不健全风险、从业人员素质风险等。其中内部控制体系是最为关键的问题，融资担保企业要想获得可持续性发展，就必须具有严格的内部控制机制，对企业的业务与风险进行管控。而当下融资担保企业的内部控制体系逐渐无法满足其需要，而且许多业务流程并不规范，对于被担保企业的审查情况不够详细，基本上是通过拍脑袋担保、人情担保的形式来决定担保行为，极大的增加融资担保企业所面临的担保风险。

三、融资担保企业内部控制体系构建面临的挑战

（一）融资担保企业内部控制体系，缺乏全面风险管理的环境

首先是融资担保企业管理层缺乏风险管理意识。管理层对于内部控制体系的环境构建不足，并没有从融资担保企业长期风险管理战略出发。因此内部控制体系在流程上对于风险管理是存在漏洞的，很难对融资担保企业所面临的风险进行有效的内部控制。而且随着融资担保企业的业务开展逐渐复杂起来，对于内部控制全面风险管理环境的要求将会更加迫切，不然融资担保企业就会面临更加复杂庞大的风险。

（二）没有形成有效的内部控制管理文化

许多职工根本就没有意识到内部控制对于企业风险管理的重要性，甚至还存在不积极配合内部控制相关工情况。这就造成了内部控制相关工作的执行过程中员工存在互相推诿的情况，不利于内部控制体系的落实与构建。而融资担保企业又缺乏职工业务行为风险监管体系，无法保证职工的操作都是合法合规的，因此为融资担保企业埋下了极大的业务风险。

（三）缺乏健全的人力资源及组织机制

融资担保企业内部控制体系的构建通常是需要基于专业的人力资源及组织机制为基础的，但是许多融资担保企业在人力资源及组织机制方面存在欠缺。而且相关内部控制体系构建人员的专业素质无法满足内部控制体系构建的需要。根本无法快速有效的构建内部控制体系。组织机制方面主要体现在融资担保企业对自身组织机制无法进行迭代更新，只是将传统的制度进行延续，对于其中存在的漏洞无法进行及时的纠正，从而会为内部控制体系造成极大的阻碍。

（四）缺乏健全的风险评估流程

融资担保企业尽管都设置了风险评估流程，但是为了能够拓展业务以及占据更多的市场份额，其在风险评估流程上或多或少的存在一些漏洞，对于其中关键的风险节点把握不够。因此内部控制体系就无法发挥相应的作用，由于无法把握的风险的重点，自然内部控制体系就无法对其进行重点监控，不利于风险防范。尤其是对于各个环节的工作要点没有进行明确，相关执行人员只能够根据大概的情况进行风险评估，更多的是从自身的主观经验出发，没有从客观的角度，进行综合性的风险评估。

（五）保护管理原则及流程的忽视

该缺陷主要是当融资担保企业完成担保业务以后，对于其后续的保护管理原则以及流程存在忽略的情况，这也是内部控制体系构建的重点。后续的保护管理原则及流程是被担保企业能够实现信用的最后的保障。同时也有利于融资担保企业能够快速的发现信用问题并且及时的进行止损。但是许多融资担保企业在内部控制体系构建的过程中往往忽略了最后的一道屏障，对于后续的保护管理原则以及流程通常是极为粗放的，从而会为融资担保企业造成一定的损失。

四、融资担保企业内部控制体系构建的对策

（一）结合企业战略目标加深风险管理意识

融资担保企业管理决策层应该根据企业所制定的发展战略规划构建短期、中期以及长期的风险管理战略规划，然后从融资担保企业的风险容量出发，对企业的整个风险管理运营、决策、道德以及法律风险进行综合性的评判，然后在战略发展方面融资担保企业在其提供融资性担保服务的基础上，应该积极探索与再担保机构引起工单等形式的合作，积极的寻找化解风险的多种方式降低风险控制压力。通过全面风险管理的一系列措施，逐渐让融资担保企业形成全面风险管理的环境，有利于企业内部控制体系的构建。

（二）积极营造内部控制管理文化

融资担保企业应该对职工进行内部控制风险管理观念的灌输营造出风险管理中合适的内部控制环境，同时构建监督体系，由管理者对职工的业务流程进行实时的监控，倘若其违反了企业的内部控制管理机制，必须要对其进行追究与处理，同时寻找内部管理控制的漏洞，进一步的健全内部管理机制强化后续的监督与追踪，将道德风险与操作风险最大程度的降低，从而为内部控制体系的构建打下坚实的基础。

（三）健全人力资源与组织机制

融资担保企业在构建内部控制体系前，应该将人力资源以及组织机制进行健全，要提供更多的专业性人才为内部控制体系构建提供人力保障，提升其业务素养以及职业道德。主要的方式就是通过加大对内部控制员工的培训积极引导内部控制职工提升对内部控制体系的理解，提升内部控制管理水平。同时引入专家对原有的人力资源机构进行培训，重视人才的引进，对企业进行绩效评估，降低担保企业人力资源运营的风险。

（四）健全优化风险评估流程

对于融资担保企业来说，一个完整的担保项目放款前需要经过的项目上报初审、补充调查、项目复审、二次补充调查、复批、决议、出具报告等多项流程，流程中各个节点都需要构建相应的操作规范以及防范其可能出现的风险。例如在初审环节，必须要对担保项目的准入与所申请业务的执行进行判断，涵盖是否符合准入标准，所申请业务是否符合公司规范，对其基本信息执行进行核对。复审工作方面需要针对初审内容进一步进行核实，对其精确性要求较高。评审环节方面，必须要符合风险管理要求数量的评委表决意见，在否决人数、通过人数、授信总额、信用敞口等多项数据方面进行相应的风险预警指标设置。

（五）重视担保后管理原则及流程

融资担保企业应该重视担保后的管理原则以及流程，主要遵循条线管理原则、持续性原则、差别化原则、及时性原则以及有效性原则，这些原则都是担保或管理人员应该积极落实相关工作。而且要注重整个保护管理的流程方式，如现场排查、非现场检查、专项检查等，多项检查形式并用的方式来提升内部控制体系的强度。为融资担保企业内部控制体系构建打造好最后一道屏障。

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