提升商业银行内部控制有效性的探讨

赵玉红

摘要：在日益激烈的市场竞争中，如何在促进商业银行快速发展的同时，有效地防范和控制风险，已成为我国商业银行面临的重要课题。文章论述了提高商业银行内部控制有效性对风险防范和控制的相关理论概述，并简要分析了商业银行内部控制的现状和不足。在此基础上，提出商业银行应从树立正确的内部控制管理理念、科学制定内部控制制度、提高内部控制制度的执行力、强化监督约束管理等方面加强内部控制的相关建议，希望为提升商业银行内部控制，提升商业银行的综合实力提供参考。

关键词：商业银行;风险控制;内部控制

中共十八届三中全会后，中国经济结构调整加快，产业转型升级步伐加快。整个市场都在朝着利率最大化的方向发展着。与此同时，金融网络化的发展，给传统商业银行的发展，带来了巨大的影响。在这一背景下，传统商业银行必须加快商业银行内部控制的完善，加快商业银行的战略转型。

一、内部控制在商业银行中的有效性综述

内部控制是指商业银行通过建立和完善各种规章制度，合理保障银行管理的合法性和遵从性、资产安全、财务报告信息的完整性、提高业务管理效率、促进银行发展战略。因此，有效的内部控制对商业银行的发展具有重要的意义，是商业银行管理中不可或缺的一部分。

商业银行内部控制的有效性包括有效的决策、实施和监督，涉及银行经营的全过程，涉及到银行的所有业务活动和员工。商业银行内部控制是一个动态的控制过程，能够在商业银行的经营和管理之前有效地控制各种风险。在此过程中，随后通过制定相关的内部控制制度和方法，对商业银行的经营规模、业务范围和风险水平进行了变化和调整。因此，只有不断完善内部控制制度，提高内部控制的有效性，商业银行才能实现内部控制的目的，降低银行经营风险，提高银行经营绩效，使股东回归社会。

二、商业银行发展中内部控制存在的问题分析

随着市场经济体制的日趨完善，我国商业银行的内部控制方面也随之不断的加强。为了建立具有制约功能，相互监督作用的商业银行内部管理体制，将商业银行内部审计制度的作用充分的发挥出来，可以从多个方面进行措施的实施，以此来提升商业银行内部控制管理水平。但随着时间的发展，商业银行的内部控制方面，仍存在很多问题有待完善。

（一）管理理念落后

管理理念是内部控制有效实施的基础，对商业银行内部控制具有指导作用和促进作用。内部控制的作用是为了商业银行更好更快的发展，内部控制有些时候甚至与发展和效率相冲突。所以，在理解内部控制的基础作用方面，商业银行高层管理人员有一些偏见认识。商业银行高层人员甚至会将商业银行的内部控制和商业银行的风险管控化为等号。商业银行中普遍存在将内部控制的管理工作归于领导层的工作内容之中，对内部控制的概念没有很好的理解。有“部门银行”的思想。不同的业务和部门之间很难形成一支共同的风险控制力量，内有站在统一战线中进行内部控制，控制方面比较松散难以将力量聚集到一处。

（二）制度建设方面有待完善

随着金融市场的不断变化，新的金融产品层出不穷，但制度的制定却跟不上商业银行的发展。在旧系统不涵盖新业务的情况下，商业银行的一些内部控制系统缺失，没有任何规则可遵循。首先，内部控制系统设计不合理。在制定该制度时，没有将地区的差异、发展规模的差异等考虑其中，只是将相关的理论挪用到实际中，没有将实际中的影响因素考虑在内。一些商业银行对抗风险的能力较低，对于这样的商业银行而言，申报和审批制度繁琐麻烦，影响商业银行的成本效益。商业银行严格的监管要求没有根据银行的具体情况加以完善。同时，系统之间的凝聚力很差。各职能部门是分开管理的，引入的系统之间没有有效的联系。有些银行实行了多年的内部控制制度，但市场是变化的，相关的法律法规、政策等都是不断变化的，商业银行的内部控制没有根据这些动态的变化随之改变，阻碍了商业银行内部控制的有效性发挥。

（三）内部控制制定的制度落实不到实处

商业银行在信用管理风险控制和中间业务风险控制等诸多控制活动中，存在信用管理中的风险控制、商业银行信贷前期调查、个人信用等商业银行未实施的风险控制，以及通过各种渠道对客户真实情况的调查和客户身份的验证等问题，如现场访问、业务部门档案检查等，不遵循相关规范的想象。但是，它只根据客户提供的虚假信息批准和发放贷款。信息收集、处理、传输和报表执行并不理想。总部将文件长期转发给基层执行机构，文件传输效率低，要求和响应机制不顺畅，上级和下级之间的沟通效率不高，财务方面的信息披露也存在漏洞。

三、提升商业银行内部控制有效性路径

（一）树立正确的、科学的商业银行内部控制管理观念

首先，对商业银行内部控制及商业银行未来发展之间的关系进行明确，商业银行发展的过程中重视风险防范及内部控制对商业银行发展的重要性。其次，关注成本效益，以成本效益的基本原则为商业银行发展的原则，面对内部控制力度不够和控制力度过量的情况，应及时的更正。做到科学合理的管理方式，提高内部控制的有效管理。实现高效率和低风险控制。最后是转变思路，有效团结各部门，防范和控制风险的发生。提高公司整体意识，开展跨部门合作，联合母公司和子公司，以及国内外联合公司，建立起完善的、科学的内部控制管理体系。

（二）加强对内部控制制度的不断完善

首先，全面的管控商业银行的内部控制管理制度，找到内部控制中的盲点和漏洞。商业银行内部控制的内容应包括商业银行的员工，交易的过程，所有的业务等，涉及范围广，管理内容繁多。尤其是在商业银行推出一些新的业务时，相关的信息资料都应在内部控制系统中进行备份和更新，保证业务的内容涵盖在商业银行内部管理系统之中。其次，要保证商业银行内部控制系统是可行的，与实际相符，可在商业银行中进行推广。新制度的建设阶段，最重要的就是制度的可操作性研究。制度的建设需统筹兼顾各个方面，综合商业银行的实际情况进行各部门之间的综合，加强部门与部门之间的联系，将商业银行整体团结起来，而不是各个部门之间各司其职互不干涉。最后，商业银行应对内部管理系统进行动态管理，定时的根据商业银行的外部变化及内部产品和经营任务的更新，进行系统的更新和完善，对酒的制度进行完善和更新。

（三）内部控制的执行力度提升，加强员工制度的建设

商业银行在发展的过程中，不能忽视人才给商业银行发展带来的促进作用，商业银行的内部控制管理制度也需要强有力的执行才能达到应有的效果。加强人力资源的战略管理。以交通银行为例，在内部控制管理工作方面，交通银行并没有将内部控制的工作放到财务部门的工作任务中，而是建立了独立的内部控制管理部门。专业的团队对商业银行内部控制进行有效的管理，同时完善商业银行的绩效考核制度，以优胜劣汰为原则，加强内部控制管理队伍的优化建设。

（四）将监督的作用充分的发挥，强化内部的约束管理

首先，提升商业银行内部控制的有效性，科学、合理的制定企业内部控制评价体系。企业内部控制工作的作用就是提前发现问题的存在，对问题带来的后果进行防御和有效的防控。以中信银行为例，银行内部加强了业务测试，业务评价、外部咨询等方面的管理，以此确保银行业务的完善。同时，建立了系统数据库，将内部各个部门联系起来，并通过内部审计进行有效的监督和管理，以此来提升企业的内部控制管理的目标。

四、结语

综上所述，在激烈的市场竞争中，加强对商业银行内部的风险控制和管理，科学合理的建立企业内部控制体制，用先进的、符合时代发展的度量方式对商业银行的发展风险进行预测，并针对存在的问题进行高效的防范，以此来不断提升商业银行自身的管理水平，提高综合能力，提高企业的发展实力。

参考文献：

[1]代伟伟.商业银行审计风险与管理探析[J].纳税，2018（32）.

[2]周正文，胡北忠.绵阳市商业银行内部控制的研究[J].现代盐化工，2018（05）.

（作者单位：潍坊银行股份有限公司）