基于价值链视角下的营运资金管理研究

徐静

摘要：企业营运资金的管理情况是影响企业资金周转和财务管理水平的重要因素，只有具备高质量的营运资金管理，才能促进企业的生产和经营活动正常进行。在现阶段企业价值链竞争日趋激烈的背景下，以价值链为视角对企业的运行资金管理展开研究具有重要意义。文章对价值链视角下的营运资金管理模式展开进一步探究，以期为企业营运管理提供一定经验和借鉴。

关键词：价值链;营运资金管理;管理模式

通过合理配置内部资源，使企业在生产和经营活动中取得高额利润，是企业营运的最终目标。作为财务管理的重中之重，营运资金管理情况是决定企业资金周转质量的重要因素，只有对营运资金管理模式进行合理构建，才能使企业的资金运用效率和质量得到有效提升。因此，本文将以价值链视角为出发点，对企业营运资金管理模式的构建展开进一步研究。

一、价值链视角下营运资金管理的相关概念及必要性研究

（一）价值链及营运资金管理相关内容研究

最早提出价值链概念的是美国麦肯锡咨询公司，价值链中的价值活动主要包括以下两个方面：一是基本活动，是指企业在正常经营运行过程中最基本的生产活动、销售活动以及售后服务等;二是支持性活动，是指公司在进行基本活动的基础上能够做到的技术支持、人力资源支持等活动。价值链视角下的营运资金的管理对象是流动资金，即通过各种有效的管理模式对企业内的流动资金进行合理配置，使企业生产和经营过程中的资金链能够得到优化配置，进而使企业得到价值链联盟的效益最大化。宏观上看主要有以下四个方面：一是运行资金，部分资金对企业的作用相对较大;二是投资资金;三是融资资金;四是流动资金，这部分资金能够直接决定企业的运行质量，本文主要对流动资金部分展开研究。以价值链为视角，企业的营运资金管理可以分为管理技术及对资金的营运管理。需要企业制定合理的资金管理目标，引进先进管理技术，完善企业营运资金管理机制，才能发挥营运资金管理的最大效用。

企业管理营运资金可以分为时间角度和空间角度：一是时间角度，这需要企业通过有效措施和先进技术对企业的资金营运情况展开全面监控，通过监控是企业对流动资金的管理能够渗入各个方面，实现全程管理;二是空间角度，即企业通过改革并创新内部的资金管理模式，引入价值链管理模式，使企业内部的各项数据得到具体量化，并通过价值量联盟实现财务数据和非财务数据的整合。

（二）对企业营运资金管理展开研究的必要性

对于企业的营运资金管理模式展开研究对企业的良好发展具有重要意义，现在以下几个方面：一是使企业资金的应用更科学合理，通过对企业营运资金管理模式展开研究，能够使内部的管理模式更高效合理，从而使内部的流动资金得到优化配置，使企业能够通过有限的流动资金，获得更高的经济效益;二是有利于财务管理人员更清晰的了解内部的财务数据情况，只有管理人员更了解财务数据情况，才能尽可能减少管理过程中造成的资金浪费;三是优化企业资金链，通过加强对流动资金的管理，能够使企业的资金链结构更加完整且质量更高;四是提高企业管理水平，通过引进先进技术和管理方法，企业管理人员通过全面且有效的监管，使企业价值链发挥更高效用，企业整体的管理水平也能得到有效提升。

二、基于价值链视角的营运资金管理模式的类型研究

以企业内部人员专业素养及管理制度的差别为依据，可以将价值链视角下的企业营运资金管理模式分为以下四种：一是粗放式的管理模式，这种管理模式包括会计、记账和出纳三个方面的财务工作，但现金管理并不属于粗放式管理模式中的会计和出纳环节;二是原始资金管理模式，这种管理模式一般是通过人工管理的方式对营运资金展开管理，因此在一些规模较小的个体商户中被广泛应用，这种管理模式的主要管理对象是流水现金账目，相较于粗放式管理模式，缺少会计环节和出纳环节;三是简单集中资金管理模式，这种管理模式相较于以上两种具有更强的专业性，公司通过设立独立且专门管理部门，对企业的资金周转和营运问题进行管理，但这种资金管理模式不能真正做到对企业资金的统一管理;四是跨平台资金集中管理模式，通过这种管理模式能够对企业内部资金实现统一管理，跨平台管理包括先进信息技术的使用及现代化系统平台的引进，通过这种信息技术能够对企业营运资金展开跨平台集中处理，使企业资金与银行资金、其他企业的资金及业务资金进行良性联系和流动，不仅能够有效保证企业资金的安全，还能极大提高企业营运资金的利用率。

三、基于价值链视角的企业营运资金管理模式的构建

（一）优化企业资金结构，确保模式顺利实施

要想有效提高企业营运资金的利用率，就必须对企业的资金结构进行优化处理。首先，工作人员要对企业内部的实际营运情况进行了解，明确企业营运过程中的各项挑战。其次，财务人员应通过各种有效方式提升管理能力，能够做到在了解企业营运挑战的前提下，根据问题制定针对性的解决方法，做好财务统筹工作。最后，财务管理人员必须对企业的资金来源做到充分了解，要通过明确企业资金来源，优化企业资金结构框架，根据资金的不同来源确定不同资金使用方式，提高企业内部资金的利用率。

（二）引入先进财会软件，完善资金管理体系

通过对企业营运资金展开管理，能够重新确定企业流动资金的使用方式，以管理技术为切入点对企业营运资金展开管理，不仅能够减少企业各方面不必要的资金投入，更有利于企业在激烈的价值链竞争中提高核心竞争力。一般情况下，企业营运资金管理体系主要包括以下三个方面：一是现金管理，对企业现金展开管理，能够影响企业的资金流动情况;二是应收账目管理;三是存货管理。以价值链为视角的营运资金管理，强调财务人员对流动资金、库存以及应收项目的管理。第一、财务人员应对不同资金的流动情况进行全程跟踪，通过这种动态管理方式，能够及时发现各项资金的短缺情况，从而在最快的时间内对资金进行补充，通过这种方式有利于提高资金的流动率。第二、财务人员应结合企业实际营运规模和营运状况，做好企业账目落实工作，这要求相关管理人員必须对企业资金评估体系展开进一步完善工作，通过这种方式能够有效降低各种财务风险的发生率。第三、部门人员进行及时交流和沟通，做好企业存货管理工作，要求财务人员掌握财会电算化系统，可引进金蝶财务系统等先进财务软件，借助软件对企业的财务数据进行有效分析和统计。

（三）根据实际营运情况，确定合理管理制度

首先，企业应确定科学的营运资金管理模式，根据以上内容不难发现，跨平台资金集中管理模式是相对高效的管理模式。通过这种管理模式能够使企业真正实现价值链管理，实现财务数据和业余活动的统一，保障企业营运资金安全。其次，财务管理人员要在各个环节，规范企业营运资金管理体系，努力提升自身业务水平，做好营运资金的风险管理工作，能够及时发现各类资金在营运过程中出现的问题。当企业资金的流动率变化出现异常时，能够根据自身工作经验和业务水平，找到问题的根源，并及时报告给上级部门。最后，应通过构建科学合理的配套管理制度，进一步完善企业营运资金管理制度，通过各种有效制度对企业审计工作进行强化，做好资金营运情况的报告、资金支出的必要性分析、资金使用的审核等工作。

四、总结

综上所述，加强企业营运资金的管理，对提高企业核心竞争力并实现企业可持续发展具有重要意义。本文以价值链为视角，对企业营运资金管理的相关内容和必要性展开研究，提出通过优化资金结构、引进先进财务软件、完善营运资金管理体系和确定合理管理制度的方式，实现企业营运资金的科学性和有效性管理，从而达到降低财务风险发生率、提高营运资金利用率及扩大营运资金管理制度效益的目的。

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（作者单位：大连航运职业技术学院）