信息环境下完善和加强国企内部控制

刘志斌

摘要：国企内部控制问题一直以来难以有效解决，随着科技的飞速发展，信息技术的管控手段也渐渐的融入到国企内部控制当中，本文就依据信息环境下，就如何完善和加强国企内部控制作出了一些基础性的策略探讨。

关键词：信息环境;国企;内部控制;加强与完善

随着信息技术的不断发展、科技的不断进步，为我们的生活提供了便利的条件的同时，也为国有企业带来了利润和新的发展条件。现如今，网络的不断推广和开拓，要想加强对企业的内部控制管理，提高国企的综合实力，就要顺应时代的要求和发展，在信息环境下加强与完善国有企业内部控制，有效的增强国企的管理力度。

一、当前国企内部控制中存在的问题

（一）内部人员缺乏安全意识，专业技术不过关

由于内部人员缺乏责任意识，不具备风险识别能力，国有企业一般在进入企业内部系统时都有相应的登录密码，在实际工作时，企业内部人员没有一定的风险识别能力，把密码随便告诉他人，泄露企业机密，不法人员借助获取的信息进行诈骗，对社会造成了一定的危害。另外，由于招录的财务人员专业技术不过关，缺乏基本的系统维护能力，无法及时的对企业机密进行维护，及时处理发生的风险，致使企业内部控制工作不能有效衔接，导致内部信息外泄。

（二）控制难度大监管不严

在目前的国有企业内部的数据审计工作中，普遍的运用大量的人力资源来实现数据的控制，但是在人力的管控下，工作质量差，效率低，分工不明确，不能有效的保证信息数据的安全，给一些不法人员获取国有企业的内部信息提供了便捷渠道。另外，对于使用计算机进行企业账目核算时，采取直接扫描自动处理的方式，没有对这些账目进行具体核实和检查。影响了整体的工作质量，对国有企业的正常发展造成负面影响[1]。

（三）缺乏完善的内部管理制度

在国有企业的部门的内部系统组成的来讲，内部控制是一个比较独立的部门，不利于国有企业的整体管理。一部分国有企业没有针对内部控制制定适宜的管理制度，另一部分虽然国家对国有企业制定了相关的管理制度，但是制度不全面，不完善，没有落到实处，管理人员自身素质不高，不能有效落实自己的管理责任，明确管理的主要职责，致使国有企业员工不能发挥自己的岗位职能，不利于国有企业的发展。

二、基于信息环境下国企内部控制的加强和完善措施

（一）加强财务人员和内控人员的培训

为了确保国有企业内部信息的安全性，提高企业内部控制人员和财务管理人员的工作质量，就要从基础出发，提高企业的招聘条件。制定优秀人才选拨方式，明确选拔范围、选拔条件以及选拔流程。选取优秀人才，来保证国有企业内部管控的整体水平。例如，在有关企业为有效的落实工作人员的岗位能力，建立了专门的培训机构和考核制度来加强财务人员和内部管控人员的培训，提升其职业岗位意识。对招聘人员进行定期培训，从而提高他们的专业知识技能，利用信息化的手段阶段性的对岗位人员实施考核，对于合格人员进行奖励，不合格人员采取惩罚的手段[2]。激励各个岗位人员自主的加强和提高自己的专业知识技能。充分调动岗位人员进步成长的积极性，鼓励其在技能岗位上发挥自己的聪明才智，确保有效的实行决策。国有企业领导要切实落实岗位分工制度，明确职责，提高财务人员和内控人员的责任意识，采取一些措施和手段，提高岗位人员风险意识，从而提高岗位人员的风险识别能力。国有企业领导还需引进专业的高技术的人员对新进企业人员进行培训，提高财务人员的财务安全管理意识和专业技术，使他们在具备基本的系统维护能力的基础上更进一步，能及时有效的处理发生的风险。对进入企业内部系统的方式不断创新和加强，采用人脸识别和信息验证等高新技术加强企业信息的管理。

（二）提高企业岗位人员的整体素质

中国海洋石油总公司为有效解决人员素质问题，建立了专门的内部审计机构，就为有效的确保内部人员切实落实其岗位职能，从而有效的提升人员素质。基于信息环境下完善和加强国企内部控制，首先要提高企业岗位人员的整体素质。由于企业内部控制监管不严，部分人员没有较高的职业素养，企业内部经常发生一些结党营私、牟取暴利、贪污受贿的事件。还有就是一些领导人员滥用职权，利用自己的人际关系把自己的亲属安排到各个岗位，降低了企业的整体素质水平，致使整个企业内部管理系统混乱，国有企业的发展受到限制。为此，要加强人才建设，从根本上提高企业岗位人员的素质。拓宽人才成长的途径，调动岗位人员的积极性，鼓励其充分发挥专业技能[3]。加强对企业岗位人员道德素质培养和法律意识提高，在国有企业内部的落实“八项规定”。企业领导人员通过一些德育知识和德育行为方式，开展德育工作。评比德育先进工作者，在岗位人员的周围生活中加大德育的宣传力度。在潜移默化的影响中，提高岗位人员的整体德育素质。企业管理者要增强企业各层次岗位人员的法律意识，加大企业对内部贪污腐败分子的打击力度，例如，在节日活动中，组织关于打击贪污的小品相声，定期为岗位人员播放和讲授相关的贪污案例，以及带来的严重的后果和影响。从而确保提高企业人员的核心认识，落实加强其德育意识和法律意识。企业领导要做好带头作用，优化管理方式和管理策略，强调企业岗位人员对企业内部机密做好保密工作。对涉及比较重大企业信息及秘密的人，签订合理的保密协议或者保密合同，严格要求其自身的行为和加强对他们的管理力度。对于素质较差，严重违规违纪，以及绩效考核不合格的企业人员采取开除、退回、扣除工资、批评教育以及警告和严重警告的方式，从而提高企业人员的自觉性，有效的培养和提升企业内部人员的整体素质，共同营造一个促进内部控制有效实施的良好环境[4]。

（三）结合信息环境完善加强管理体制

在中国海油的发展过程中，建立了专门的“内控优化及推进全面风险管理项目组”有效的推动了中国海油的发展，所以国有企业的有效发展离不开政府部门的推动作用。随着国有企业和私有企业的不断发展壮大，渐渐的也对社会的发展带来了一些不利的因素。企业内部控制是管理企业的核心，我国第一个关于内部控制管理的法则《加强金融企业内部控制的指导原则》中，就明确提出了加强企业内部控制管理对整个企业带来的影响和效果。目前，随着内部管控问题的越来越多，我国的政府部门也相继提出和实施了管理体制。根据内部管控建立的相关法律法规，基于信息环境下，明确要求国企各单位部门建立、健全本企业的内部的财务监督制度，运用科技的手段结合人力资源，实施全面的监控体系。把监督制度的明确要求下发至各个单位和部门，实时记录和存档，为了到后期的审计做好预防工作[5]。切实落实完善内部管控的相关制度和措施，企业领导应当加强对内部管控的管理，引进相关的管理人才，对内部人员和信息實施管理。管理人员要把管理责任贯通到每一位内部管控人员身上，提高他们的管理意识和相应的责任，提高内部人员的安全防范意识，切实保管企业内部信息和机密。建立网络信息安全的监管系统，对登录企业内部网络的相关人员进行记录和检查，对一些可疑信息进行排查和追溯，将它们加入黑名单，设立防火墙，对一些试图入侵企业内部信息的病毒和黑客进行拦截。加强内部人员的风险识别能力，以信息技术为基础建立风险预警系统，确保网络信息的安全性，减小企业运营风险。强化企业管理体制内部监督，整顿各部门、各环节、各岗位的职责权限，在信息环境下，加强政府的监督力度，严格执法，落实内部管理体制，有效的推动企业发展[6]。

结束语：

总的来说，基于信息技术环境下，通过加强财务人员和内控人员的培训和岗位分工制度、提高企业岗位人员的整体素质、结合信息环境完善和加强管理体制这几个方面出发，有效改变了原有的内部控制管理存在的问题，对国企的内部信息和流通数据以及各阶层的人员合理管理，加强和完善了国企内控体系，使国有企业在不断的提升过程中稳定运营和发展。

参考文献：

[1]由婷婷.信息环境下国企内部控制的加强与完善[J].经贸实践，2018（16）：242.

[2]陈欣.基于信息环境下国企内部控制的加强与完善[J].全国流通经济，2018（21）：25-26.

[3]韩娟.基于信息环境下国企内部控制的加强与完善[J].时代金融，2017（32）：39.

[4]王春红.信息环境下国企内部控制的加强与完善[J].财会学习，2017（21）：241-242.

[5]邰元元.论国企内部控制在信息环境下的完善与加强[J].中国外资，2013（23）：116+118.

[6]龚秀芳.信息环境下国企内部控制的加强与完善[J].当代经济，2013（04）：60-61.