集团企业财务管理信息化的改革研究

叶琳

摘 要：“互联网+”时代的到来，以移动互联网、大数据分析、云计算等为代表的新技术正彻底的改变着会计行业，也为财务职能的转型提供了技术支撑。在数据积累、内外互通、技术成熟的前提下，创新的技术、创新的模式正在真正颠覆传统财务管理模式。在新的时期，集团企业的财务管理应该进入改革与创新的时代。为了帮助需要转型的集团企业了解未来财务转型的趋势，在数字经济的背景环境下如何进行财务管理的信息化。本文从分析集团企业财务管理信息化的意义出发，通过发现集团企业在财务管理方面留存的各种问题，针对不同的问题所采取的应对措施。

关键词：集团企业 财务管理 信息化

中图分类号：F724.6 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2019）01（b）-132-02

1 集团企业财务管理信息化的重要意义

“互联网+”时代的到来，以移动互联网、大数据分析、云计算等为代表的新技术正彻底的改变着会计行业，也为财务职能的转型提供了技术支撑。在数据积累、内外互通、技术成熟的前提下，创新的技术、创新的模式正在真正颠覆传统财务管理模式。在新的时期，集团企业的财务管理应该进入改革与创新的时代。

财务管理信息化为集团企业加强财务管理水平提供了条件，为集团企业财务管理工作中出现的问题提供了解决方案，已成为集团企业提升竞争力的重要手段。财务管理信息化最大限度的实现了纵向信息资源的对接和共享，使集团企业的财务管理工作不断地进步和完善。财务管理信息化，不仅仅利于资金的集中管理，还利于财务管理、财务监督、绩效管理。因此，财务管理信息化对集团企业具有重大的意义。

（1）数据平台。集团企业因运营规模大、组织结构复杂、多行业、多业态等特点决定了集团企业建设的困难性与复杂性。采用先进的信息技术平台，实现从原有基于单体运营的技术架构升级到满足集团管控需要的集团信息平台。高质量数据集成的同时也为其他管理功能的发挥提供了可能性。

（2）财务管控。随着信息化的进步，集团企业财务管控工作也需要有创新的模式，积极运用新技术，利用计算机信息技术的优势，从单体运营到集团管控的目标价值，实现集团一体化、业务一体化、平台一体化，对集团进行集团预算体系升级、集团报告体系升级、集团资金体系升级、集团审计体系升级等管控体系升级。推动财务管理的信息化建设，提高财务管控效率和质量，促进集团企业经济效益最大化。

（3）资金集中管理。互联网时代，集团企业资金管理由传统的企业资金管理向产业链资金管理发展，资金结算业务由集中向共享模式转变。同时更加关注依托现金池、票据池、资金预算的全面流动性管理；传统的直接投融资业务也在向产融结合的方向发展，对于资金流动和存量的监控也由关注资金本身的头寸向关注与经营活动紧密结合的现金流量转变。

采用先进的信息技术的资金管理解决方案，以全景资金监控、市场化资金划拨、灵活融资管理、全局资金计划、全面安全保障等优势，为集团企业提供卓越的资金管理解决方案。

（4）预算管理。在移动互联时代，集团企业预算管理由传统的财务预算向以业务预算为起点和基礎的全面预算快速转型，编制主体向全员预算转变；预算内容向全面预算转变；预算管控模式向混合式预算结合与业务整合的事前事中控制转变；管理工具向整合的一体化信息系统转变。

采用先进的信息技术预算管理解决方案，融合先进的企业绩效管理思想和多维数据集成架构，依托强大的集成平台和多业务组织架构，从集团目标设定、构建多维管理模型、统筹预算编制、执行运营监控、实时经营分析、支持战略决策到目标持续优化的全面预算闭环管理。

2 集团企业财务管理信息化存在的问题

2.1 多组织、多元化、跨地域的财务管理难点

集团企业作为多个企业的共同体，是由母公司、子公司、事业部等组成的复合企业结构。子公司独立核算方式，单独的财务核算制度，多元化经营模式，以及数量多、行业广、地域分布等因素影响，使得集团企业信息获得缓慢，信息的及时性、准确性都有所降低。集团企业因财务制度、会计科目设置、财务核算体系的不统一，容易造成会计报表难以正确地反映整个集团企业真实的财务状况，同时也加大了集团企业财务管理的难度，使集团企业的事前、事中、事后监督缺乏影响力，直接降低了集团企业对其子公司的控制力。财务核算与管理手段的落后，财务信息化建设的滞后，整个集团资源信息无法共享，致使财务信息化、数据化的目标难以实现。

2.2 不同管控模式的选择与调整

目前很多集团企业的财务管控往往定位模糊、职责不清，在集权与分权之间飘浮不定。有些集团企业采用高度的集权管控模式，子公司在重大财务事项上都由母公司绝对统一管理，容易造成子公司丧失了相应的财务自主权和处置权；另有一些集团企业则选择高度的分权管控模式，在财务管理上，子公司拥有充分的决策权，母公司只是间接管理，这样子公司会因追求自身利益最大化，容易造成财务决策的盲目和失误，忽视集团企业整体的利益。

2.3 资金难以集中管理的痛点

现金流是企业存在和发展的血液，对于每个企业的重要性是不言而喻的。目前集团企业所面临的管理现状主要集中在以下几个方面：第一，筹资投资方面，子公司的筹资、投资决策不规范，容易存在重大的财务风险。第二，资金调剂方面，子公司的资金紧张和资金冗余现象并存，子公司之间交易时资金的体外循环，财务费用大，容易造成集团整体资金利用效率不高，同时资金闲散，不能发挥整体效益。第三，资金监控方面，子公司各自分散支付，不能有效监控子公司支付资金的合理性，可能发生违规付款行为。第四，信息方面，账户分散、票据分散，不能迅速掌握集团整体资金的存量、流量、流向，家底不清、资金管理薄弱。

2.4 低效的全面预算管理

集团企业预算管理中存在的问题突出表现在以下几个方面：首先，集团企业因运营规模大、组织结构复杂，预算编制过程过于耗时、 周期长、成本高，同时子公司没有很好地支持公司的战略，甚至与之产生冲突；其次，集团企业在预算管理的贯彻、执行过程中，大部分集团企业预算编制方法不够完善、随意性较大，数据准确不高，预算范畴不够全面，预算更多地注重成本的减少，而不够注重价值的增加，无法实现集团统一的预算管理目标；最后，集团企业预算管理中只是强调上、下级的垂直命令与控制，预算管理缺乏创新意识，没有随着组织架构的改变而改变，缺乏预算调整机制，预算管理缺乏弹性，对市场变化的反应迟钝，预算制定后几乎不再进行修改；预算与其他业务管理孤立进行，预算控制和预算绩效考核流于形式，力度不够或欠缺。

3 完善集团企业财务管理信息化的措施

3.1 建立统一的财务数据管理平台

集团企业自身的多组织结构、多层次架构、业务多元化、跨地域分布等特点决定了企业建设的困难性和复杂性。因此，必须构建统一的财务数据管理平台，同时在此基础上建立起规范的业务流程、管理流程。以大数据、云计算、区块链、物联网、人工智能等为代表的新技术对现有的财务信息模式产生深远影响，应用新技术升级或开发的财务信息化产品，给集团企业的发展提供了强有力的解决方案。因此，随着时代的发展，必须通过构建高效统一的财务数据管理平台，采以数字化管理模式提升集团企业的核心竞争力。

3.2 选择适合的集团管控模式

目前集团管控模式主要有财务控制型、战略控制型、运营控制型三种模式。

（1）财务控制型。主要是集团总部通过股权控制分子公司的重大决策，追求资本回报，不参与日常业务运作，主要通过下属公司报表、报告进行管理。重点关注在于及时掌握集团整体财务状况、财务盈余状况，投资回报状况，通过股东会议参与投资公司的战略管理。

（2）战略控制型。集团总部作为战略控制中心，对集团的战略统一规划并配置战略资源，对关键业务、关键管理人员、有一定程度的控制，通过绩效、经营队伍、预算、资金等集中管理手段实现战略目标。重点通过资金監控掌握集团的资金状况，集团统一组织、人才、薪酬、绩效及以统一大宗物料及固定资产采购。

（3）运营控制型。集团总部作为运营控制中心，对集团的人、财、物、经营过程进行直接管控。往往通过统一财务核算、资金集中管控、全面预算控制、集团业务一体化进行管理控制。

因此，集团企业在财务信息化建设中，应选择符合自身实际需求的管控模式，在集团企业实际运作中，集团企业的管控模式实际上往往是以一种混合的形式存在的。而且，随着集团企业内外部环境的变化，集团企业要不断地审视现有的管控模式的合理性，不能一劳永逸，简单地将一种管控模式进行到底。管控模式的评估和选择是一个动态调整的过程。

3.3 建立完善的资金集中管理系统

集团企业的资金管理系统主要负责对集团及下属子公司的所有资金进行全方位的掌控，规范集团资金使用，增强集团总部对下属子公司的财务控制力。

（1）资金监控，提供基于账户集中管理、建立银企互联平台、集团统筹融资安排和动态资金监控应用，帮助集团控制比较松散或资金管理要求不高的集团企业（如参股公司，联营公司，控股上市公司等）实时掌控集团资金状况，有效提升决策速度和对下属企业的管控能力。

（2）资金管控，在资金监控的基础上，通过建立先进的资金结算平台（支持多级、多个结算中心）、帮助资金密集、流动频繁的大型集团企业对下属不同行业和不同发展阶段的分子公司实现灵活的、结合不同模式资金集中管理。

（3）资金预算，基于多维、一体化资金预算平台，预置集团企业资金预算业务模型，快速支持集团企业建立按年统筹资金预算，按月调整资金预算，按周滚动资金计划的集团资金流动管理体系。

在进行这方面信息化的过程中，集团企业应当做好风险管理、预算管理、资源管理等，将各方面的信息集成在一起，在资源集合的过程中掌握全集团的资金运转、发挥集团的运营优势，发现资金运行中的问题，为子公司做好资金支持，同时全面监督资金运行的全过程。

3.4 实行信息化的全面预算管理系统

在预算管理信息系统的实施过程中，将预算管理系统与财务信息化建设有效地整合，实现预算管理系统与财务、业务及人力资源等子系统的动态数据交互，从而在加强信息系 统事前、事中控制功能的同时，实现预算的动态管理。一方面，信息系统为预算管理系统提供预算所需的数据，包括每次编制预算时都需要重复使用的基础数据、往年财务与各种业务数据及报表数据、预算年度发生的财务与各种业务数据，使预算编制更科学合理、预算分析更准确及时、考核更客观公正；另一方面，预算管理系统为信息系统提供预算数据进行业务控制，达到适时地实时控制，最终达到资源的优化配置。

4 结语

随着信息化时代的到来，为使集团企业跟上飞速发展的经济要求，在集团企业管理中进行财务领域的全面信息化建设势在必行。本文分析了集团企业发展过程中在财务管理方面存在的问题，通过建设和完善具备新技术的信息化平台，提升财务管理的集中程度，优化集团内部的财务资源配置，全面提高资金利用率，最终实现经济效益最大化。

参考文献

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