税制改革对企业财务与会计的影响

何薇

摘要：我国市场经济建设自改革开放发展至今已经取得了非常不错的成就。近年来，由于我国的经济不断的发展与制度的转变，我们国家形成了税制与经济状况不符合的状态，所以对于我国的税制，要进行必要的制度改革。

关键词：税制改革;企业财务与会计;影响

引言

市场经济的快速发展推动我国整体经济建设迅速发展的同时行业之间的竞争也是非常激烈的。税制改革的根本目的就是增加社会福利，可以说自从改革开放以来，我国为了适应社会经济的发展需求，已经先后经历了多次的税制改革变化。而每一次的税制改革都会造成企业财务与会计工作发生相应的变化。

一、税制改革对企业财务与会计的影响

对于一个企业来说，在财务与会计方面首先要做到一点就是，不在交税方面动手脚，做到不偷税漏税，更不能逃税，还要积极缴纳应该缴纳的相关税务，遵守相关规定。所以，税制的改革与企业这两者之间是息息相关的，所以在缴纳税务方面，企业要做到每一笔税务都结算清楚，争取做到符合每一项法规。税务也分很多种，例如，企业内经常用到的增值税，税制改革对增值发票产生了一定的影响，就是将原来的“进项税额抵扣”改为“收到票扣税”，还有对交税金额的影响，在原有的基础上又增加了“未交增值税”一项，致使很多企业在交税时模棱两可，出现多交税金和未交税金等多种状况。由于出现漏洞，我国不得不再次进行改革，将“未交增值税”一栏的各项区分开来，才避免此类现象的发生。当然，税制改革不仅仅对企业税务产生影响，还对企业的各方面行为也产生了很大的影响。增值税发票对于一个企业来说，就是其缴纳各项费用的一个凭证，不仅可以避免企业存在偷税漏税的情况，而且还可以防止企业开虚假发票，为我国的税收提供了最基本的保障。同时，税制改革对于印花税也产生了很大的影响，通常我们所说的印花税指的就是对于合同、许可证等凭借税政征收的一种税，比其他税率低很多，可以减轻纳税人的负担。再来说，税制改革对于会计来说也有一定的影响，作为会计，最主要的工作是统计企业收入，制作各类报表，但由于税制的改革，导致会计的各项申报表也发生了改变，由原始的基本数字表格改为概念表格，新表格简化了税收工作，也为会计提供了相应的方便。

二、对于税制改革，企业所采用的应对方式

（一）为企业制定出科学合理的经营规划

企业要想积极地应对税制改革就必须将经营规划放在工作的首要位置之上，将自身的实际经营优势与经营特点和国家的政策进行结合，在考虑到企业内外部因素变化，制定出科学合理的经营规划。也只有如此才能够保证企业不受到政策影响的危害，并且能够利用税制改革为自身谋取新的发展机遇。

（二）提高对企业财政方面的监督力度

对于财政部门的监管，也是一个企业当中极其重要的一项工作，在企业当中，财务部门是根据国家相关法律条文和各种法律文件来进行管理的，对于企业的稳定性和各项经济都起到了至关重要的作用，所以企业在对于财务监管方面要加大力度，为财务部门制定相关规定，让财务部门发挥其应尽的责任，只有这样才能促进一个企业各方面的发展。

（三）重视财会队伍建设

随着税制改革的实施，企业必须重视对财会人员的培养，要加强财会队伍建设，提高财会人员的素质，使其可以更好地适应税制改革对财务与会计工作带来的影响。首先，企业应该通过多种培训形势帮助财会人员进一步了解新的税收制度以及相关的政策。企业可以邀请业内专家前来企业举办讲座，为财会人员较为详细地讲解新的税收制度，为了提高效果，还可以结合企业经营中的真实案例进行讲解，便于财会人员理解。其次，在培训过程中，企业还需要强调企业的管理制度，结合案例讲述税制改革后财会工作对企业经营与发展的重要性，强化财会人员的责任意识，在工作中严格遵循相关法律法规以及企业的管理制度，谨慎、细致地做好财务管理、纳税申报等工作。此外，企业应该积极的吸引高素质、熟悉新税制下财务与会计实务的人才，合理提高财会人员的准入门槛，从而提高财会队伍整体水平。

（四）资产质量分析

企业资产质量是企业资产盈利性、动性和安全性的保证。资产质量分析主要包括两方面：一是不良资产比例，不良资产率反映企业不良资产在总资产中的比例，用来测试资产的损失程度。最易形成不良资产的有应收账款、预付账款、存货、固定资产。二是资产减值指标，如存货跌价准备，该指标越高资产质量越差。同时，公司应高度关注存货周转、行业景气度波动，注意控制事件风险、控制规模扩张水平与利润水平不匹配所带来的风险。

（五）完善财务与会计管理制度

第一，在统一会计政策与标准下，企业应该结合自身情况制定财务会计人员工作标准，规范会计基础工作，提升会计工作的水平。因为会计工作影响各方面的利益关系，同时也反映了企业的资金状况、效益等重要经济信息，企业领导必须认识到财务与会计工作的重要性，在工作标准中是规定不同岗位财务人员、会计人员单位应该履行的职责与义务，在工作过程中需要遵循的程序、从业条件等，使各岗位人员熟知自己的工作职责，尽可能地使每一会计工作环节能够严格按照有关规定与标准执行，提高财务与会计工作的规范性。第二，完善内部稽核制度。税制改革后，企业的经营风险、偿债风险进一步增加，为了提高财务与会计工作的准确性，合理的规避风险，企业需要加强稽核工作。具体而言，在制度中明确稽核工作的组织形式与具体分工，相关工作人员的职责等。工作内容为企业财务等指标是否全面;企业日常会计业务、经济活动等是否符合规定;检查会计凭证等财务资料的形式与内容的合法性与准确性等。

结语

综上所述，税制改革对企业财务与会计的影响主要体现在企业资产负债总额、会计利润、财务风险、企业税负这些方面，面对税制改革带来的机遇与挑战，企业要更加主动、积极地面对，加强财务与会计管理制度、财会队伍建设，重视对企业经营与发展的规划，促进企业财务和会计工作的发展。

参考文献：

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（作者单位：湖南工商大学会计学院）