基于财务风险管控视角下企业内部控制新策略

王卓

摘 要：现代企业需要兼顾内外两方面的经营管理需求。现代企业通过形成内部控制机制来化解内部管理层面的问题，企业内部可用资源包括人力与物力资源，管控物理资源时，需关注财务风险带来的影响，制定全新的管理控制策略时，也必须考虑到新的财管需求，调整内部控制工作的实施方向。现针对管控财务风险的基本工作诉求，探讨企业改进内部控制方法的工作情况。

关键词：财务风险;管控视角;内部控制;控制策略

企业身处当前不断变化、不断进步的新型经济社会中，必须明确发展诉求，把控正确的发展方向，通过完善自身来适应市场环境。企业在扩大规模，赢得全新的生存空间时，应当把控多个运营环节中的工作问题，明确内控工作要点之后，形成更完整的内控方案，现结合财务管理风险的预防工作需求，探讨企业内部管理工作的开展情况，研究合适的内控管理方法。

一、把握内控管理与防范财务风险之间的关联

企业主要通过营销与生产活动来获取利润与动力型的发展资源，随着企业的主体规模扩大，企业的组成人员增加，生产系统扩大，营销范围逐步延伸，在这种发展条件下，内控工作则显得尤为重要，不仅需要在财务管理与核算环节中展开内控活动，确保企业资金被安全地使用，同时还要在其他的管理活动中渗入内控工作理念，有效使用多种内控工作方法，使企业在开放化的市场环境中也能享有稳定的地位。内控管理工作的构成较为复杂，管理者应当理顺各类事务之間的联系，明确重点控制管理对象，增强内部管理工作方案的针对性。如果想要从防范企业财务风险的角度展开内控管理工作，首先应当找出两项具有管理性质的工作之间的关联。

1.财务风险问题

多企业仍旧采用口头指令形式的内部控制，并没有形成书面化指令，另外，再加上中国企业大部分是家族产业，尤其是中小企业，在事情的具体解决采取的原则是任人唯亲，进而要实现从口语到书面的过渡是存在一定的困难，其落实情况就更加难以达到。比如：当前我国的一些中小企业在上传和下达文件以及规定时，一般情况下都是通过口头形式，缺乏一个实体的标准和制度，而且内控的规范要求企业的任何一个业务和流程，必须要有参照的标准，因此，这应该引起相关人员的重视。中国企业一般是采用编制较好的人际网络关系，来实现企业的治理，因此，这在很大程度上为内部控制制度的规范化、制度化、完善化带来了困难，进而要想实现以制度管理的方法来实现还需要一定的路程。

财务风险的形成原因多样，企业存在融资方案不合理与财务结构不完备的情况时，财务风险问题也随之形成，企业无法按照预设的时间支付融资以及负债的利息，投资者的收益水平因此而降低。财务风险问题涵盖的范围较大，在生产经营过程中出现的各类经济类问题均可被纳入到财务风险的范围内，如分配权益风险、投资风险与筹资风险等情况，防范财务风险时，需形成统筹兼顾的工作理念，通过扩大管控范围来保障防范工作的实效性。

2.内控管理工作

企业的管理部门针对多个运营环节的管理活动采用科学的管理方案落实工作时，需发挥内控制度的作用，内控管理事务庞杂，管理者通过监督工作来收集企业运营信息，规范运营人员的行为。通过必要的内控管理工作可以帮助企业消除不符合企业运营效益提升需求的经营行为以及经济管理纠纷事件。在内控管理系统中，管理、监督与处理三种工作被融合，通过内控管理可以保障企业内部的各个部门展开协调工作，联动运营资源，保障运营收益。

3.内控管理与财务风险防范工作间的联系

财务风险防控工作在财务管理范畴内，内控管理的工作范围更广，通过内控管理工作，工作人员可获取一些与财务经济事务相关的信息，识别各种不同类型的财务风险，分析现有经营信息，预测未来的经营状况，财务人员在企业落实内控工作时，能够不断增强自身对于异常财务信息的敏感度，经常性地检查财务风险，利用较短的时间确定风险，加以处理。

强化内控管理系统构建工作，可提升企业的综合风险防控水平，企业承接的业务也随着经营范围的不断扩大而变得更加丰富与复杂，企业如果想要抵御外部环境中的风险问题，必须将审计监察工作落实到实处，有序推进各类风险防控工作，确保企业的其他工作部门能够主动与财务部门就风险问题展开沟通，形成一致的工作目标，构成战略化可持续发展系统。

二、内控管理问题

企业在认识到内部控制工作的重要性后，应当明确几种财务风险问题，将相应的防控工作纳入到内部控制工作方案中，通过强化内控系统，来提升内控工作的实际质量，但是就当前企业的内控工作展开情况来看，还需处理一些管理问题，否则无法发挥内控手段的作用，消除财务管理系统中的风险问题。

1.企业的组成成员存在的认识问题

员工是企业最重要的组成成员，其存有的认识将影响到实际的行为，进而直接影响企业的经营情况，如果员工对于内控管理工作存在误解或者不重视防控财务风险问题，一系列的内控管理制度的落实情况也将随之变差，内控机制对于员工的约束力也将被削弱。员工如果能够积极配合，无论是内控管理还是防控风险的工作都将更加顺畅，而很多企业上级管理者仍旧没有发现这一问题，未针对内控工作开展需求展开必要的宣传，大部分员工都不愿接受监督，因此会在内控环节中呈现出消极情绪，自我管理意识差，受到利益驱使可能会出现损害企业利益的行为，形成财务风险问题。

2.内控管理系统的问题

除了企业的员工之外，企业本身的内控管理系统也存在一定的问题，企业领导必须重视内控系统的建设工作，一方面要结合企业发展运营需求，形成专属于企业的管理制度，另一方面还要紧紧把控制度落实工作，指派专门的部门来实施内部管理工作，根据风险防范需求来调整控制管理工作方案，分析风险问题之后再采取合适的行动。然而在初期建设内控管理系统的环节就产生了问题，企业给予的资金支持不足，制度内容不完备，配套措施也并未有效实施，以上问题均阻碍了企业正常的控制管理工作。