我国商业银行财务风险问题及对策分析

李春霄 王一菲

[摘    要] 商业银行作为整个金融体系的重要组成部分，在其经营过程中面临着许多风险，其中财务风险因其贯穿于银行管理的整个流程，受到了各个银行的极大重视。本文重点研究商业银行的财务风险，分析了我国商业银行财务风险的现状，探讨我国商业银行财务风险的成因，并提出了降低商业银行财务风险的相关对策。

[关键词] 商业银行;财务风险;风险管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 17. 005

[中图分类号] F275    [文献标识码]  A      [文章编号]  1673 - 0194（2019）17- 0013- 02

0      引    言

现代商业银行通过操作风险和管理风险获得经济利益。对于银行而言，风险是一把“双刃剑”。它既是银行的生存之本，也是侵蚀银行的主要原因。如果管理得当，银行因管理风险而获得巨额利润;但如果管理不善，风险将侵蚀银行利润，影响银行的日常运营，更有甚者还会导致金融危机。正是从这个意义上讲，财务风险管理是商业银行经营管理过程中的重要部分，是商业银行生存与发展的灵魂。

1      国内外文献综述

国外对商业银行财务风险的研究远早于国内，银行财务风险管理体系也较为成熟。Duncan Wilson（1995）最早对商业银行财务风险中的操作风险进行了研究，认为操作风险可以利用某种手段进行量化，并且可以通过风险管理技术来测量。随着对财务风险度量的不断完善，学者开始关注如何有效控制财务风险。在研究中发现，商业银行的资金配置情况（Ralp，2005）、国际间的借贷风险（Kaminsky和Reinhart，2009）都是影响商业银行财务风险的关键因素，并且认为商业银行的财务风险需要各部门之间相互协调控制。除此之外，外部监管也会对商业银行财务风险的控制产生积极作用（Hoffman D.G.，2002和Bryan，2011）。

中国对商业银行财务风险的研究相对较晚，主要是基于国外研究成果，并与中国商业银行的现状相结合。国内关于银行财务风险的研究较早开始于对风险价值法的研究，郑文通（1997）在研究中介绍了风险价值法的定义、计算方法以及国外对该方法的应用。随着我国对财务风险管理力度的不断加大，我国学者对银行财务风险评价方法的研究也不断深入。学者们运用不同方法，从债务人违约问题（巴曙松，2011）、商业银行各风险的相关性（李建平，2010）、现金流风险（蔡艳萍和何珊，2016）等方面评价商业银行的财务风险。完整的财务风险管理流程不仅是对财务风险进行评估，更应针对评估结果提出相应的控制措施。曹建新和赵超（2015）认为应从事前、事中和事后三个阶段对银行财务风险进行控制，同时，应将全面风险管理理论与银行的内部控制制度相结合，提高银行内部控制制度的有效性（雷文平，2017）。

通过国内外学者对商业银行财务风险的研究，我们不难发现国内学者对商业银行财务风险的度量、控制与防范还是相对滞后的，对商业银行财务风险管理缺乏全面的把握和系统的研究。

2      商业银行财务风险现状

随着市场经济的不断发展，我国商业银行财务风险问题受到了广泛重视。本部分主要从信贷风险、流动性风险、资产规模情况、操作风险和内部控制五个方面分析了我国商业银行的财务风险现状。

2.1   信贷风险管理存在缺陷，易引发信用风险

随着我国经济的持续稳定发展，国内信贷规模在不断扩大，不良贷款的规模也随着信贷规模的扩大而不断提高。自2013年以来，我国商业银行不良贷款率呈上升趋势，直至2016年基本稳定在1.75%，但不良貸款总额仍持续增加。这种稳定状况主要是靠银行自身处置不良贷款来维持的，但是这种手段并不利于银行的长期发展，处置不良贷款消耗的成本会在日后的财务报表中体现出来。除此之外，农村商业银行的不良贷款率一直远高于行业平均值，截至2018年，不良贷款率高达3.26%，直接拉升了我国商业银行整体的不良贷款率，农村商业银行不良贷款率过高主要与内部控制不完善以及内外经营环境不稳定有很大关系。

2.2   商业银行存贷比持续增加，流动性风险存在隐患

流动性不足或流动性过剩都会影响银行的盈利能力。从某种角度上说，流动性风险水平反映了商业银行的整体经营状况。从2016年开始，我国商业银行的流动性比率总体呈上升趋势，我国银行业整体流动性状况良好，暂无爆发系统性风险的可能。但近两年的存贷比也直线上升，2018年已超过70%，说明我国金融机构的贷款余额增速逐渐低于存款余额增速，大量资金滞留在金融体系内循环，银行业可能存在流动性过剩的风险，会导致银行的盈利能力下降。

2.3   资产负债高速增长，去杠杆措施有利有弊

近年来，我国银行业金融机构资产负债一直处于高速增长状态。“银行杠杆率的过快上升造成大量资金在金融体系内自我循环和空转，以银行为主体的金融机构的资产扩张开始游离在传统监管指标的监控范围之外，累积了过高的金融风险。”

自2016年起，在金融体系去杠杆的制度影响下，商业银行的资产负债情况发生了明显变化，截至2017年底，银行业资产增长率降至8.68%，负债同比增长率降至8.4%，银行业整体扩表增速放缓。同业负债下降是银行去杠杆政策实施以来的一项显著改变，但资产方面长期未能跟上短期负债的收缩步伐，使得银行同业纷纷加大对负债的营销力度，存款竞争更加激烈。

2.4   从业人员专业素质不足，操作风险危害性大

随着我国金融业的不断发展，金融产品的种类也不断增加，随之带来的操作风险不容忽视。由个人操作导致的商业银行财务风险危害严重，案件性质恶劣且损失金额巨大。操作风险不仅会对商业银行造成经济损失，还会影响其信誉，降低公众信任。就比如2014年招商银行携程信用卡因系统性故障引发的操作风险，导致了大量用户银行卡信息泄露。此类事件的发生会引起客户恐慌，给商业银行带来负面影响，进而引发信用危机。对于近几年新涌现出的金融电子产品和理财产品，工作人员对其风险认识不足，对可能出现的风险也没有相应的应变措施。

2.5   内部控制建设滞后，无法有效防范财务风险

在我国法律法规的约束和监督机构的要求下，我国大部分商业银行已经制定了内部控制制度，但内部控制制度的执行情况并不理想。一些商业银行的内部控制制度是直接将国外的先进制度照搬过来，没有根据银行自身的具体情况设计，在执行过程中难免会出现不适应、不契合的问题。另一方面原因是银行从业人员对内部控制制度认识不足，没有意识到内部控制制度对商业银行财务风险管理的重要性，执行力度不够大、范围不够广，使内部控制制度无法有效发挥其作用。

3      商业银行财务风险管理的对策建议

3.1   加强信贷资产管理，建立科学的信贷管理制度

为进一步确保信贷资产的安全有效管理，银行应建立起科学高效的信贷管理制度。首先，银行应加强对贷款企业的审核制度，对企业的真实性、合法性、经营状况和盈利能力进行调查，准确判断是否达到贷款要求。同时，银行需要对提供贷款担保抵押的企业进行严格审查，对担保物的法律效力和企业的偿付能力进行核查，避免无经济担保实力和无法律效力的担保行为。其次，要对贷款方式严加把控，择优放贷。对于经营状况良好、偿债能力强、受国家政策扶持的企业，应当尽可能给予信贷扶持;对于信用等级较差、经营风险较高、行业前景较差的企业，应当严格控制贷款金额。最后，建立科学的信用评估机制，将动态指标与静态指标相结合，设立一套科学的评估指标，综合评价信用等级，对信贷资金的优劣准确判别。

3.2   增强风险管理意识，建立健全流动性风险管理体系

商业银行需要加大风险教育宣传力度，定期对银行职员进行风险教育培训，使每位员工深刻意识到财务风险管理的重要性。同时，严格规范前台工作人员在风险管控过程中的每个细节，尽可能避免主观原因造成的风险问题。对于因工作人员操作不规范或风险意识不足导致的财务风险问题，应当采取严厉的惩罚措施，让银行从业人员从思想上重视风险管理问题。

除了加强员工的风险防范意识外，商业银行还应建立专门的流动性管理部门对银行的流动性进行系统管理，确保流动性管理的优先性。流动性管理部门还应当实时跟踪涉及银行内资金流动的各部门，协调各部门和流动性管理部门的工作;同时，需要不断分析银行的流动性供需关系，避免发生流动性不足或流动性过剩等问题。

3.3   完善内部控制制度，加强对内部控制的监督检查

合理有效的内部控制制度可以帮助银行控制业务流程中产生的风险，对商业银行长期可持续发展有着决定性的作用。内部控制制度的制定应与业务操作流程全过程的风险防范与控制密切相关，对业务流程中的薄弱环节应及时纠正。对于新增业务，银行应当及时对相关的内部控制要求进行调整，减少开展新业务带来的风险。此外，应加强对内部控制的监督检查，提高内部控制的独立性和有效性。银行的内部审计等监督部门应当对内部控制制度的建设和落实进行监督检查，从事前、事中、事后对业务操作流程进行全方位的监督检查，保证业务操作的规范性。

3.4   创新财务人才的管理制度，培养高素质财务人才

我国商业银行应该加强人才管理制度，为银行发展提供可靠的人才支持。首先，银行應该重视持证准入制度，确保从业人员的专业素质;对基层从业人员应定期开展专业技能培训，加强业务操作的规范性。其次，银行应该重视企业文化，加强企业与员工的交流，将员工的个人发展目标与企业发展目标相结合，促进企业与员工的共同发展。最后，银行应该建立有效的人才激励制度，将精神奖励与物质奖励相结合，从多方面激发员工的工作积极性，提高工作效率，全方位提高员工的专业素质，为商业银行的健康发展提供基本保障。

4      结    语

财务风险是影响银行经营活动的重要风险。为了商业银行的健康长久发展，银行应该重视财务风险管理，提高风险防控意识，建立系统的风险管理制度。同时，应该积极探索新的财务风险管理办法，提高我国商业银行的核心竞争力。

主要参考文献

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