企业内部风险控制研究

罗英

关键词：财务风险  内部控制

有经济活动则必然带来相应风险，作为市场的主体，企业在生产经营的过程中，必然会面对财务风险，随着全球经济的不断融合和市场主体的不断更新，财务风险的种类和表现形式也在不断变化，因此如何通过强化内部控制降低企业财务风险，成为企业管理的重要一环。

一、企业出现财务风险的原因

（一）财务管理制度运行不规范

本文主要是指财务的管控制度制定和执行不规范。首先企业在制定财务管理规范的过程中，很大程度上是依靠本单位的财务流程，在本单位的流程基础上落实相关制度规定，但是企业的管理方法不一样，也就导致每一家企业的财务管理制度不一样，因此在落实上也就情况各异。对部分中小企业来说除了管理主要依赖于企业的创始人个人决定，企业本身没有财务制度，或者说企业的财务决定全部依赖于领导的个人经验，这种经验判断很大程度上会导致企业的财务制度根本得不到落实，也是高风险的。

（二）对于企业资产的管理不规范

对于企业的财务管理来说，流动性风险是财务管理面临的主要风险，而流动性风险的影响因素非常的多，但主要表现在管理上的问题，对于企业的现金流管控不到位，尤其是企业利润的分配不科学，导致企业的货物流动性不强，大量资产积压，进而引发流动性风险。同时当前企业面临的市场风险非常大，管理者能否根据市场的变化及时调整其余的投资计划和生产计划将直接影响企业的运营，如果不能科学的进行决策，那么企业将会在市场的大潮中被重新洗牌。

（三）管理员风险意识不到位

这里的管理人员可以分为两个部分，一是企业高层管理人员;二是企业的财务人员。企业的管理人员对于财务不重视主要表现为，将财务管理视为会计核算，不用管理会计的管理方式对财务数据进行分析研判，对于财务风险缺乏有效的认识和预判，进而导致对市场预判不准，投资计划缺乏科学性。财务人员风险意识不到位会导致财务管理不能按照规章制度有效的落实，相关财务数据缺乏真实性，对于财务信息的利用和分析不到位，不能够为决策层提供有效的数据支撑。

二、通过内部控制降低财务风险的路径

（一）完善财务管理制度

首先，是从制度入手，建立健全财务内部控制制度，确保财务管理规范化，流程化，同时要对财务管理人员的岗位风险进行分析，并制定相应的内部控制措施，强化人员岗位的风险管控。其次，从财务体系构建入手，建立完善的财务风险评价体系，即使对财务管理中的薄弱环节进行查找，有效的避免财务风险的发生，对于高风险的财务问题有相应的应急预案，安排专人对市场进行检测，时刻掌握市场动态，降低外部风险的影响，强化风险的预判。

（二）加强预算管理

强化企业的内部控制，即核心就是强化预算现金流的管理，强化对现金流的控制，避免资金闲置或者资金链出现断裂。加强预算管理就要保证财务资金的使用严格按照企业的预算进行，在企业预算的制定过程中，要充分考虑市场的情况以及企业运营状态，合理的分配资源，抓住市场的有利时机，确保资金分配合理高效。在预算的执行过程中，必须严格按照预算执行，减少增加预算或者修改预算的情况发生，预算的制定和执行需要相关人员完全了解企业的生产经营状况及未来发展方向，因此最合理的方式是有其核心人员组成预算管理小组，编制审定企业预算，核拨预算费用。

（三）加强财务内部控制

管理者要结合企业的生产经营情况，全方位的加强企业财务内部控制。首先，认识上要高度重视财务风险问题，提高财务部门在企业的话语权，紧紧围绕管理会计和核算会计建立内部控制体系。其次，强化内部控制体系的执行，严格按照内部控制体系标准进行企业管理，不断完善企业的生产计划，建立健全内部控制体系的配套信息系统，通过信息化的管理实现内部控制体系的全流域監控。

参考文献

[1]窦桂荣.企业集团财务管控信息化建设研究[J].电子元器件与信息技术，2018，2 （6）：123-127.

[2]史文博.基于财务信息化视角下的跨国集团财务集中管控与实施策略研究[D].四川外国语大学，2015.（3）.