企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施

于俊玲

摘 要：随着社会经济水平的持续提升，市场的竞争形势也越来越激烈，企业在这种形势下若想要得到可持续发展并提高自身竞争力，就须要加强自身在财务方面的内部控制管理制度。而在强化这一制度的进程中，会产生较多的难题，但是企业须要意识到这一控制对于企业的重要性，并选用有效的策略用以解决问题。文章将以内部控制重要性的着手，深入剖析其中产生的重难点问题，并提出相应的化解策略。

关键词：企业财务  内控管理制度  难点及解决措施

企业在城市化的极速进程下，为了更好地面对猛烈竞争的市场，须要合理提高自身的能力。但是在现实的贯彻落实中，可能会受到很多方面原因导致进展的并不是很顺利，甚至有些公司对于这些方面并没有充分的意识度。这些状况可能会对其发展前景有一定的影响，所以需要采取一定的措施来达到对自身问题的化解。

一、财务内部控制管理的重要性

该体系是公司在日常的活动中构建出的一种起到制约性作用的体系，主要的目的是为公司提高自身的核心竞争力，保证公司的可持续发展。通常来说，公司对于自身实施科学的管理可以合理地推进自身管理体系整体性的革新，不光能够使员工可以更加理解到实施内部控制的益处，还能够在一定程度上杜绝账面情况不能及时解决的事情。另外，有效的内控可以使在实施合同管理的时候更加具有效率性，不会因为自身合同要素不完全造成事后合同的情况。

二、目前企业财务管理体系建设中的难点

（一）相关意识不够

在公司的日常经营的进程中，有些公司的管理者片面化地觉得对于其推进财务体系构建除了徒增内部工作中的步骤以外没有其它的好处，甚至会破坏到业务的顺利展开，对于公司提高自身利益“百害而无一利”。因为这些原因，致使其在现实的体系构建中首先的意识就是尽量少的配置对于财务的内部控制，这些都是侧重于公司利益为首要的考虑。并且，在健全相关体系的进程中，因为相关意识的不足，造成了执行职工的不满甚至私下抗拒。这种现象不仅会影响到对于财务管控体系的构造，还会导致相关体系的后续推行，最后的结果极大可能就是难以真正发挥内控体系的作用。

（二）缺少相关技术人才

在加强促进公司财务的内部控制的构建时，最须要的就是相关具有专业技能的人才，现今在大部分公司中构建体系的主要阻力就是在于没有相应水平的专业管理人力资源。并且公司以往对于财务管理体系的工作仅限于财务与审计科室的职工参加，却没有让所有科室参与，也没有对运营的全过程进行管控，造成内控的片面性。

（三）内部控制管控力度欠缺

一些公司实施内部控制的程度不足，比如并没有对各个部门的任务进行明确，致使分工不明;没有推进风险评估，造成有关管理人员不清楚管控要点等等;在管控问题方面，没有对相关的漏洞和问题实施及时地反馈和处理，致使因一些问题的延后处理甚至不处理造成对经济利益的损害;在对于自身的体系方面，没有定期检测体系的作业流畅度，使得不清楚对于体系中产生的问题，这也是对于公司发展的一大绊脚石。

三、应对财务内部控制管理制度建设难点的策略

（一）增强对于构建内部控制体系的重视程度

对于公司来说，财政工作的内部管理体系的建设工作是其的重要项目，而其项目中最基本的就是在思维上对其的认识程度，主要就是深切认识到财务内部管控与公司运营效用之间的关联性。这里需要注意的就是提升公司运营效用的确就是财务内部管控的任务之一，通常来看基本上来说增强公司运营功率和状况都是财政内部管控构建的主要目的。

（二）构建出完善的相关组织部门和工作体系

在建造财政内部控制管控制度的途中，相关的总体风险和内控的监察管控委员会须要在这过程中逐渐构造完善。其中主要的构成有风险管控小组、专业内控小组等主要小组组成，同时每个小组要制定一个专业的人才来处理各组之间的业务沟通关系，确保之间的内控形成体系，保证更好地健全组织部门和使相关职责人员清楚自身的职责，才能更及时地协作、化解相关难题，以达到内部控制的相应水平。

每个小组都有自身的作用，风险控制小组通常由公司的首要管理者进行管控，有关的监管部门等相关人员作为其小组的成员。

内部控制小组主要承担的是规划内部控制的配置与协调，制定公司的内部控制业务计划，控制项目的推进程度和整体品质等职责，一般由各个科室的娴熟的员工和外部引进专业团队进行扶持。在内控小组之外又有专业内控小组，其在进行相关管控专业工作之前，须要综合本身的工作特点，促进业务的有效跟进。

（三）推进风险评估，促进管控措施

对于公司内部的风险评估方面来说，须要公司在过去自身甚至其它公司的经验基石上，全方位的展开对于相关风险信息的查询与搜罗，审核有关的可能会发生的风险，并定期开展相关的专题会议来探讨各个方面的财务内部控制构建中的风险控制点。对于这件事情不仅要在内部进行研讨，还要引进专业人才进行对自身的风险评测，以期精准明确其中的紧要管控之处。再以此来制定关于风险要点的列表，使得每个部门都能十分清楚地知道自身的相应责任，才能精准对应地推进自身的相关工作和措施的展开，更好地处理内控的工作。

在进行相应工作的同时，应当知道重点推进的侧重点，对于财务内控流程的着重点主要有对于资金使用的管理、项目上的管理、关系到切身利益的合同方面的管理以及最基础的对于安全方面的管理，这些都应该得到极大的重视。

（四）合理监测工作体系

根据对于内控体系的革新后的具体工作规划和实际协调规范，每个科室在推进自身的业务的进程中，需要对自身实行的内控安排的漏洞和运营障碍进行及时的反馈，最好能够提出对应的改良措施，并且要监控问题所在，达到对于控制体系的有效管理。与此同时，要提升该体系运行的科学性和有效性，提高对其的监管力度，定期需要对其进行专业化的评估检测，并实施相应措施，保障其更加稳定高效地运行。当该控制体系产生问题甚至使难以运转的时候，须要仔细查询相关漏洞，还可以在外聘请相关专业事务所进行剖析，以解决对应问题。

（五）加强培养公司内部的相关人才

企业任何地进步都离不开相关人才的专业举措，在构建财务内控管理体系中自然也是不能缺少专业技能水平较高的内控人才。由此可知，公司应当分派一些主要人员作为管理人员来组建公司自身的专业财政内控人才小组，并且要使管理人员的职责明了，确保对于人才培养的成功性。并且要定期对所有员工进行相关知识的培训，努力让所有员工都能知晓其中的重要性，使得公司发展更加迅速。

四、结束语

在环境日益复杂的市场中，企业想要爭取更多发展的机会，拥有更加明确的优势，须要对自身财政的内部控制进行持续的强化，只有保证了内部控制的质量，才能保障核心竞争力的不断上升，才能使得企业发展的步伐更加稳固。

参考文献：

[1]高野.探讨企业财务内控管理制度建设中的难点与解决措施[J].现代经济信息，2018（01）：257-259.