水利施工企业资金管理现存问题与应对研究

冉淑新

关键词：水利施工 资金管理 问题

一、水利施工企业资金管理存在的问题

（一）缺乏完善的资金管理体系

目前，许多水利施工企业内部建立了资金管理制度，但建立制度并不代表其资金管理体系完善成熟。“施工对象资金监管和企业资金集中管理要求之间的矛盾”一直是我国水利施工行业的一种普遍现象，随着企业扩张，它愈发尖锐，且很多办法并没有使这个问题得到根本性的变化。由于施工对象对企业资金管理体系的不信任，所以对资金集中管理存在抗拒心理。如签署三方监管协议、项目全线通强制罚款、向企业总部发函警告等，这极大的给水利施工企业资金管理工作带来困扰，管理效率大大降低。

（二）资金和企业扩张之间的冲突

随着企业的快速发展，所需要的资金也会不断增加，因此贷款需求便会越来越大。而由于水利施工项目建设周期较长，投入资金较大。因此，就如何提升水利施工企业资金使用效率，是目前水利施工企业在进行扩张时，企业财务管理者亟须解决的问题。

（三）水利施工项目资金结算缓慢、应收账款周转率低

水利施工项目和普通建筑施工项目具有共有的施工特点，便是施工生产周期较长。这个特点导致了水利施工企业的大部分资金都会被未完工结算的工程项目所占用。同时，还存在许多已完工未结算的施工项目，目前行业存在项目资金结算缓慢的通病，所以水利施工企业应及时的与施工对象进行项目结算交流。许多企业由于结算不及时而导致被占用的资金量越来越大，最后使企业对新项目的投入严重不足而使项目竞价落入其他企业，而且资金被占用过多会严重影响企业的经营管理。

二、解决水利施工企业资金管理的措施

（一）构建及完善资金管理体系

水利施工企业应该制定自己的《资金管理条例》，遵循着“统一调配、分级管理”的管理原则，对资金进行集中化的管理。归集架构为三个级别，集团资金结算中心包含着局总部资金，局总部包含着分子公司总部资金，而分子工资总部又包含着项目资金。除此以外，每月月初分公司还要进行资金使用计划的上报工作，总部依据分公司的计划对资金开展统筹规划以及分配管理工作。水利施工企业在构建以及完善自身的资金管理体系的过程中，有力的增加了对资金的管控力度，提高了资金的周转率，达到高效利用资金的目的。另一方面，水利施工企业还需要重视资金中应收账款的管理，制定相关的管理规章制度，分别从信用管理、催收等方面入手，制定管理绩效考核制度，推动管理层的积极性和主动性，有利于应收账款的有效回收。

（二）建立财务共享服务机制，提高资金管理效率

随着企业的不断发展，资金管理愈发复杂，许多大型水利施工企业会建立健全财务共享服务中心，把会计核算与财务报告业务集中统一管理，不仅能对企业资金的调节调度更为快捷有效，提高资金的使用效率，还能通过会计报表进行投融资活动，使资金的管理更加集中和效益有效提升，从而能促进企业的规模发展。因此，水利施工企业在扩大发展后，应建立合理有效的财务共享服务制度，解决企业闲置资金的问题，提高企业的资金管理能力。一般来说，财务共享服务制度要注意逐级上报、逐级下达、逐级分解三大原则，并建立开设专门的结算账户对且资金进行集中支付和结算，实现对水利施工企业现金流预算的合理分配。同时要时刻保持对资金的跟踪关注，加强期中预警跟踪和期末考核，实现对预算的有效管控。

（三）提高項目结算效率，加快应收账款周转速度

当水利施工项目的结算效率低下，就会有许多已经完工的项目却未得到计算，大量的资金会被占用，企业缺少流动资金进行周转，不利于水利施工企业的发展。所以企业要提高施工项目的结算效率，降低已完工却没有进行结算的工程数量，增加企业的流动资金。除此以外，还需要提高对清除工程欠款工作的重视程度，对相关的责任人实行业绩考核与资金回收工作相结合的制度，并且对于合同的签订，一定要将甲乙双方的责任义务以及付款时间方式有明确的了解，防止漏洞的产生。

参考文献

[1]刘林燕.浅议水利施工企业资金管理中存在的问题及对策[J].财经界（学术版），2015（06）：108.

[2]姜立华.浅谈水利施工企业经济管理的特点和相关措施[J].科技创新与应用，2016（09）：195.