对加强预算执行动态监控工作实效的思考

摘要：预算执行动态监控是指在国库集中支付制度基础上，通过动态监控系统，以动态监控制度和有关法律法规为依据，对国库集中支付资金相关信息进行监测、判断、核实、处理和分析，及时纠正预算执行偏差，保障财政资金安全、规范、有效，以达到纠偏、警示、威慑的目的。动态监控机制是现代财政国库管理体系的重要组成部分，建立预算执行动态监控机制，有利于增强财政管理透明度，有利于提高财政资金使用的安全性、规范性、有效性，有利于推进财政管理的科学化、精细化。

关键词：动态监控：现状：问题：建议

为进一步加强财政国库集中支付监督和管理，保障财政资金安全、规范、有效使用，笔者对庐江县预算执行动态监控工作进行深入调研，了解预算执行动态监控工作现状，分析监控工作中存在的问题，并提出相应对策及建议。

一、预算执行动态监控工作现状

财政部于2002年开始探索建立预算执行动态监控机制，随后各省陆续启动省级动态监控工作，并在各市、县（区）进行推广。庐江县于2013年11月正式启动县本级预算执行动态监控工作，同时启用“财政一体化管理信息系统”动态监控模块，先后出台了《庐江县预算执行动态监控工作方案》《庐江县国库集中支付动态监控管理暂行办法》和《庐江县国库集中支付动态监控规则》等文件制度，健全工作机制，建立运行机制，制定内部操作规程，明确岗位设置及职责权限，设置监控内容、监控方式和监控环节等。2018年9月，对动态监控系统进行全面升级，将财政授权支付业务和镇级预算单位集中支付业务纳入动态监控，累计制定和修订监控规则54条，涵盖用款计划管理、直接支付管理、授权支付管理和支付清算管理等业务环节，进一步扩大了监控业务范围，完善了动态监控相关制度、操作规程和预警规则，建成比较完整的县镇两级预算执行动态监控系统体系。

随着动态监控工作不断深入开展，取得了一定成效，主要表现在以下几个方面。一是预算单位资金支付进一步规范，各项资金支付程序更加合规透明。二是国库集中支付业务审核率进一步提高，提升了国库集中支付监管水平。三是强化预算执行主体责任，规范预算单位财务管理。四是充分发挥动态监控“预防、威慑、警示、纠偏”的作用，预警信息逐渐减少。五是对“三公”经费等重点支出监控力度进一步加大，保障相关文件精神及决策部署落实到位。六是加强了财政部门与预算單位和代理银行之间的交流沟通。

二、预算执行动态监控工作存在的问题

（一）预算单位对动态监控工作定位不准

部分预算单位对动态监控工作有抵触情绪，认为其约束了单位财务支出行为，处处限制着单位支付业务，导致单位在实际操作中，看到监控预警提示信息，总是想着怎么回避，而不是规范自身财务行为。

（二）预算编制精细化不够

预算编制科目比较笼统，没有细化到具体项目，在执行过程中存在预算单位资金混用、资金安排使用比较分散以及名义上的支出与实际用途不符等现象，导致预算执行不到位，出现大量违反经济科目方面规则的预警信息。

（三）预警规则有待健全完善

预警规则的设置直接关系到预算执行动态监控工作的有效性，反映出财政资金是否安全、规范、合理使用。目前，预警规则设置包括经济科目、资金来源、资金额度、账户名称、业务流程等方面，但还不够全面，具有一定的局限性，导致动态监控的作用未充分发挥。

（四）业务人员力量薄弱

县、镇财政部门由于人手不够，设置专门岗位、安排专人负责预算执行动态监控工作还存在一定困难，经办动态监控业务人员多为兼职，监控业务还不够熟练，对预警信息的判断、分析不够透彻，监控工作效率还需进一步提高。

（五）各部门间协作有待加强

动态监控工作涉及财政部门、预算单位、代理银行、软件公司等，各部门间密切配合是做好动态监控工作的前提，目前无制度保障，各部门相互之间沟通不畅，导致日常操作中出现问题不能及时解决，影响工作正常开展。

（六）动态监控系统不够成熟

目前，系统只能对关键字进行分辨识别，不能智能识别，需要监控人员进行人为干预识别：软件公司人力资源有限，导致系统技术支撑和运行维护不到位，部分功能不能满足用户需求，特别是个性化需求，整个动态监控系统的技术还需进一步开发完善。

（七）监控结果运用不充分

一是纠偏效果不明显，单位对监控结果不够重视，未进行纠正违规行为以规范后期业务，导致反映的同类问题在同一单位多次出现。二是监控结果处理不及时，相关部门对通过监控发现的问题业务反馈处理周期长，影响监控工作实效。

三、加强预算执行动态监控工作实效的建议

（一）加大宣传，增强单位重视程度

通过召开联席会、发布文件通知、进行培训等多种渠道，加大预算执行动态监控工作宣传力度，提高预算单位对这项工作重要性的认识，在实际行动上积极支持并配合，纵横联动，为加强动态监控工作实效创造良好的氛围。

（二）控制源头，细化单位预算编制

进一步推进和全面细化预算编制，将部门预算在功能科目下具体细化到支出经济科目，指标、计划和支付均严格按支出经济科目执行，使每笔支出都能核定它的合规性，规范预算执行，避免因预算编制问题出现大量违反经济科目方面监控规则现象。

（三）深入调研，规范修订预警规则

一是在深入调查研究、评估的基础上，倾听相关部门和预算单位的意见和建议，力求预警规则设置合理、科学，从而使动态监控更加准确、有力。建议主要预警规则由上级财政部门统一设置。二是根据相关财务管理制度和文件规定，及时制定和修改预警规则，同步更新系统信息库，防止因信息变更不及时出现预警不准确现象。

（四）注重培训，提升业务人员技能

注重对监控人员专业素质和职业道德的提升，通过调研、交流、培训等方式，对平台操作人员不定期开展业务培训和工作交流，让相关业务人员熟练掌握动态监控和国库集中支付业务的相关知识，互相学习，取长补短，以提高监控人员的业务水平、操作技能和综合分析能力，建立一支政治素质过硬、原则性强、精通业务的预算执行动态监控队伍。

（五）加强交流，畅通各部门间协作

积极建立财政部门与预算单位、代理银行之间的动态监控工作互动机制，利用QQ群、微信群等信息平台，及时将监控核查情况告知各相关部门，调动其强化预算执行动态监控的积极性：加强与预算单位的沟通交流，进一步压实预算单位主体责任：提高财政部门业务科室的参与程度，最大限度地建立由相关科室共同参与的权责清晰、高效顺畅的工作协调机制，形成监管合力，确保监控工作顺利开展。

（六）优化功能，完善动态监控系统

加强智能识别程度，减少人为干预识别，同时强化对重点单位、重大项目、重要领域的资金监控功能开发，满足特殊业务的个性化需求，提高动态监控的针对性和有效性，建议上级财政部门促进加大动态监控系统开发力度：明确软件公司对县镇动态监控系统技术支撑和运行维护职责，加强运维技术保障，不断完善预算执行动态监控系统。

（七）深入分析，注重监控结果运用

一是加强动态监控数据挖掘，通过月、季、年报及专项报告等形式，对监控发现的问题及数据进行综合分析，及时核实反馈处理，并查找问题成因，提出对策建议，发挥动态监控的应用效果，确保监控工作取得实效。二是完善监控信息报告机制，将工作成果阶段性的总结及时汇报，使相关领导、业务处室了解、理解动态监控工作，建议将动态监结果纳入相关预算执行的考核中，促使预算单位重视监控结果。

作者简介：

邢玲玲，庐江县财政局国库集中支付中心，安徽合肥。