关于企业资金预算管理的探讨

摘要：在企业的发展中，资金是血液，同时也是企业开展生产经营活动的主要要素。在资金预算管理中，需要在资金管理过程中，严格遵守应用管理方法和基本原则，从而提高资金的使用效率，促进企业长效发展。本文主要分析了在当前的资金预算管理中存在的问题，并提出了具体的解决对策，旨在为相关研究提供参考，促进我国企业的长效发展。

关键词：企业;资金;预算管理;问题

一、资金预算管理概述

（一）资金预算管理的含义

资金预算管理主要是在参考历史数据的基础上，综合当前的企业生产经营情况，对企业未来生产经营中需要的资金进行合理的分配和计划。在企业资金预算中，包含很多内容，其中有资金流入和流出，以及计算资金多余或不足，并且在资金不足的情况下设立有效的筹措方案，在资金多余的情况下建立有效的利用方案，等等。资金预算管理需要预测量，从而能够对企业的资金余缺进行真实的反馈，保障企业在某段时间中顺利地开展经营活动。

（二）资金预算管理的意义

在企业资金管理工作中，资金预算管理是重要的内容，通过资金预算管理可以对企业的资金使用情况进行及时的监控，从而能够控制开支，达到对企业未来的现金流量进行预测的目的。在实际中，其主要的意义有以下两个方面：①能够减少企业的财务风险。在资金预算管理工作中，能够全程监控企业的资金使用状况，从而增强了企业的内部控制。在不同预算单位中的预算工作，如货币资金和预算内收支，以及预算外收支等，都可以不断增强企业的货币资金管理，减少金融风险的产生，从而保证资金活动的有效开展，避免企业产生财务风险。②能够促进资金利用率的提高。在编制资金预算过程中，需要对比和分析企业的筹资渠道和方式等，并且对筹资成本进行权衡，不断促进资金结构的优化，减少企业的筹资成本。同时，在资金使用过程中，能够保障按照资金预算计划进行，防止出现无效使用的现象，避免了资金偏差，从而促进了投资结构的不断优化，提高了资金使用效率。

二、资金预算管理存在的问题

（一）资金预算缺乏科学性

在当前的企业资金预算编制中，多数的企业并没有形成自身的编制计划。而有些企业，虽然形成了自己的资金预算编制计划，却和经营预算计划混在一起，并且在资金预算计划中，常常内容很少，仅仅包函额度需求和税前利润等等几个内容，不能满足实际的需要，这就导致资金预算缺乏科学性。在编制内容上，多数的企业都是参考之前的历史数据进行编制，没有针对企业的未来进行数据预测，并且对于未来经济活动，也没有形成有效的评估，在进行资金预算中，使用的指标常常客观性不足。在企业资金预算工作中，常常只是流于形式，并且很多的企业预算工作只是简单的数据汇总，缺乏动态的分析和测试，这就使得企业形成的资金预算对企业的发展没有任何参考意义。在当前，虽然产生了很多新型的预算编制方法，然而在多数的企业中.依然是采用传统的预算编制方式.这就降低了预算工作的效率和水平。

（二）资金预算缺乏全面性

企业的资金预算管理工作需要其他的项目预算的有效参与。在我国，因为企业预算工作起步比较晚，这就导致员工的认知不足，影响了资金预算编制工作的开展。在很多企业的资金预算管理工作中，通常只有少数的销售人员和财务人员的参与，缺乏企业其他部门的参加，从而不能够全面掌握企业的经济活动情况，导致资金预算编制不够全面和合理，在之后的预算计划执行中，也常常会遇到各种困难和阻力。因此，只有在预算编制过程中，能够实现全面的预算编制，才能够给资金预算工作的开展莫定基础。

（三）资金预算管理执行力度不足

资金预算管理实际上是依照一定基础条件进行编排现金流的计划，包括项目资金预算、年度现金流预算、月度资金计划等。一旦确定好资金预算管理需要严格按照相关规定进行处理，但是在实际操作过程中，遇到了方方面面的问题。完整的资金预算管理需要有收入和支出。对于资金收入来讲，有的部门执行不到位，单位也没有严格的处罚措施，以致资金实际收入和计划收入有所偏差，从而导致了资金支出的使用;对于资金支出来讲，在预算编制的过程中，不能和企业的实际经营状况有效结合，同时业务过程中常常可能产生一些资金突发使用事件，因此制订的资金预算支出缺乏合理性。在单位的资金预算执行中，资金收入和资金支出由于受政策影响和企业实际业务发生情况，在实际操作过程中，执行力度不够，缺乏对资金预算执行和调整的重视，导致在执行中出现各类问题。一方面是由于领导不够重视资金预算考评，另一方面单位一般没有形成一套完善的考评机制，从而导致对资金预算的执行力重视程度不够，过程中执行力度不强，事后考核不完善。

三、加强资金预算管理提高资金使用效率

（一）加强预算的编制

在整个预算管理的全过程中，预算的编制环节是基础和前提。企业需要根据自身实际的情况，进行多级资金预算编制，并且在每级的工作中都需要上级进行管理和负责，下级需要做好预算的报告。在企业的资金预算编制中，构建多级制度能够显著促进企业预算编制工作的有效开展，实现企业成本的降低，做好预算编制责任的落实。如果企业有子公司和外派机构，那么需要将他们的情况和预算执行统一反馈给企业中，从而能够促进企业的资金管理工作的开展。

在企業的资金预算编制工作中，资金是时刻处于变化状态的，因此，资金预算也需要进行相应的变化，提高编制的动态性和及时性。在企业进行成本预算和销售预算编制时，参照以往的数据开展预算工作，能够保障预算编制的有效性，从而实现企业资金使用效率的提高。在企业的各个部门中，需要把预算编制上交到上级部门，在通过审核和批改之后，部门再互相预算的调整，这就形成了一种自下而上的预算编制程序，更加严谨和有效。同时，为了提高资金预算管理的效率，企业还需要编制现金流量表，从而及时了解企业的资金动向，掌握资金情况。

（二）建立资金预算的考核激励机制

在资金预算管理工作中，其考核和激励机制有着重要的作用。企业需要严格考核工作的情况，并进行有效的监督。资金预算考核工作主要是针对企业不同部门的员工，考核他们预算管理工作的开展情况，对资金预算执行过程进行监督，从而不断提高企业的内部控制。企业的不同部门和员工，都需要在资金预算计划要求下，及时上报资金预算的执行情况，从而促进企业对资金运行情况的了解，掌握企业的生产经营情况。

资金预算计划的实施是评价业绩的重要内容。要加强资金预算的计划考核，首先可以将预算的实际和预算计划进行对比，从而对不同部门和员工的成绩进行分析，不断改进员工工作。同时，可以对员工进行有效的奖惩，从而调动员工工作的热情。采用合理的考核制度，能够提高企业的资金预算管理工作效率，提高资金的使用效率。

（三）不断提高财务人员的综合素质

在企业的资金预算管理工作中，财务工作者有着重要的作用。因此，需要提高财务人员的职业素养，提高他们的综合素质和责任心。财务人员在日常工作中，需要做好企业的相关数据的分析和整理，从而能够为企业的资金预算编制提供基础和参考，提高资金使用的效率。企业需要针对财务人员进行培训，做好财务工作者的业务培训工作，不断提高他们的理论知识和专业技能，增强他们的相关知识，提高他们专业操作能力。财务人员在日常工作中.需要保持一定的思想觉悟.做好对资金筹资和运用的工作，从而给预算管理提供帮助。同时，在企业财务人员实际工作中，需要严格按照规章制度，针对违规行为要敢于揭露和制止。另外，企业需要建立有效的奖惩机制，从而提高财务工作者的工作积极性，提高他们的工作效率和水平。

（四）建立资金集中管理系统

资金集中管理信息系统主要是利用信息技术，将财务公司柜面结算转变成为电子结算的方式，作为新型的管理系统，能够让成员都享受到高效的结算业务。在企业中，采取资金集中管理系统工作，能够减少人为的失误，并且可以给资金安全带来保证的同时，也能够促进银行和企业的有效结合，规范资金管理的流程，促进信息的共享，及时掌握企业的结算信息和资金计划。

四、结束语

综上所述，企业资金预算管理有着重要的作用。然而在实际中，一些企业的资金预算管理工作仍然存在很多问题。相信随着我国经济的不断深入发展，企业员工综合素质的提高，并且我国的法律监督能力不断提高，都会不断提高我国的资金预算管理质量和水平，提高企业的资金使用效率。

参考文献：

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作者简介：

邰小君，江苏凤凰文贸融资租赁有限公司，江苏南京。