企业财会内部控制存在的问题及其对策分析

冯灿

摘要：只有企业财会内部控制到位，才能确保企业经营的合理性，资产的安全性及财务信息的准确性，才能为企业各项决策提供参考与指导，助力于企业效益的提升。因此企业财会内部控制必须优化完善并执行到位。社会主义市场经济体制下，企业财会内部控制受市场环境、企业规模、性质等因素的影响也暴露出部分问题，需要引起足够的关注，提出切实有效的解决举措。本文就此展开了论述，以供参阅。

关键词：企业财会；内部控制；问题；对策

企业财会内部控制是企业为了提高财务信息质量，保障企业财产的安全、稳定，确保经营合理，资产安全，财务信息完整、准确，进而提高企业的效益而建立的一种管理制度。这种内部控制体系和制度对于企业的长期发展、提升经济效益、减少浪费具有重要意义。

1我国企业财会内部控制的问题剖析

1.1企业财会内部控制未引起足够重视

意识决定行动，思想上的重视提高制度贯彻执行力度。但是我国部分企业管理者对企业财会内部控制缺乏有效关注意识，更关注企业的生产经营，企业财会内部管理的关注相对薄弱。一些管理者在认识上存在误区，认为只要有完善的财会管理制度就能做好企业财会管理工作，不需要内部的控制干预，企业的内部控制机制因为管理人员的不重视，执行力降低，起不到实效。因此企业财会内部控制宣传必须深入并普及。

1.2企业没有内控财会制度

企业没有内控财会制度的现象在我国企业中非常常见，很多民营企业在企业的发展过程中，并不重视财会内控制度的建设，他们重视的是市场，在他们看来财会内控会束缚企业的发展。因此，有很多企业在财会内控制度上是缺失的。这些企业的财会完全就是为了算账。所以，这类企业急需建立内控财会制度。

1.3处理方式较为落后

在进行财会内部控制时，很多的企业都存在一个问题，即管理和控制时，所采用的处理方式比较落后。这主要体现在企业的信息化程度偏低，例如，企业财会在进行会计核算和财务对账时，仍然通过人工手动操作完成。在这个过程中，由于人为因素在很大程度上会影响到会计核算和对账的准确性.从而导致企业在财会管理时出现严重的会计信息失真现象，这会影响财会内部控制工作的正常开展。

2优化企业内部控制的主要路径探究

2.1加强思想认识，优化内部控制组织建设

管理层的思想的觉悟，关系到企业内部控制的落实情况与落实效率。管理层应结合当前的市场环境的竞争局势，清楚地认识到加强内部控制工作力度的重要意义。其次，在创建内部控制相关机制时，管理层应侧重于基层员工的需求考虑。通过与基层员工展开密切的交流，从而更加深入地了解员工工作需求，并引导员工在内部控制机制建设上积极发表自己的见解和看法。通过基层员工主体的参与，所构建的内部控制决定才更符合企业的发展需求。同时，更能增加企业员工整体的广泛认同感与支持感，以保证企业经营管理的有效性。此外，企业在明确内部控制的思想认识之后，应该专门成立会计部门，从而保证内部控制执行的有效性。设立专门组织之后，企业要为其配备专业的会计人才，管理者在此要系统组织主管，共同完成工作职能的优化。并赋予主管人员一定的管理权力，从而保证财会部门在工作中能够进行的更加顺利。同时，要求财会人员严格遵照管理章程，按照规范性的工作流程，落实自身的工作职能。

2.2严格执行财会内部控制制度

职责分明，严格按照内控制度执行。各级管理人员要在制度范围内行使自己的职权并承担责任，不能对财会内部控制制度不管不问，更不能为了逃避税费而故意不制定财会内部控制制度。抛弃传统企业重市场，轻管理的思路，要把财会内部控制放到重要位置上，这样才能保证企业按照企业的目标和方针发展，才能有效保护企业的资产的安全，进而促进企业各项活动的正常运行。

2.3加强控制信息建设，优化内控处理方式

信息时代下必须提升企业财会内部控制的信息化水平，走信息建设之路。企业在进行财会内部控制时，必须为各部门搭建完整的信息化交流平台，企业各个部门之间能够进行数据的传输与共享，提高信息传播速度。借助信息化交流平台，提升企业财会内部控制的透明性，对企业的财务计算和对账工作进行监督，降低人为干扰，避免主观因素的不利影响，确保财务数据的准确，最大限度保证企业财务信息的准确性。

2.4优化外部监督环境，强化内部控制管理

企业财会内部控制的持续发力必须要确保外部监督环境的优化和内部监督控制的到位。监督是做好企业财会内部控制管理最行之有效的方式。企业内部要设立内部审计和评价部门，及时对企业财会内部控制制度的执行情况进行监督通报，及时发现问题及时进行修正。继续接受外部的监督，社会及国家通过外部监督环境的优化，做好企业外部监督。监督管理部门必须公正执法，实现其监督职能价值的发挥，严格按照国家相关的制度进行检查，避免企业财会内部管理机制“空有其表”的问题。外部监督与内部监督结合，提升企业财会内部控制效果。

2.5重电子信息处理技术的使用

随着时代的发展和科学技术的不断进步，信息化时代已经全面来临。在这样的大环境下，企业要想更好地生存和发展，就必须注重对电子信息技术的使用。特别是企业在进行财会内部控制时，要给各个部门构建一个完整的信息化平台，使企业各个部门之间能够更好地进行数据传输和信息分享。更为重要的是，有了这个信息化平台，就能够有效监督企业的财务计算和对账工作，从而避免由于人为因素而造成的一系列的财务数据偏差，在最大程度上确保企业财务信息的准确性。

3结束语

综上，在如此严峻的市场竞争环境中，企业的经营与管理风险日益突出，如若不能进行合理的解决与风险掌控，很可能造成企业因经营不善导致資金流损失或者露出破产端倪。因而，加强内部控制，是企业目前重要的改革方向，也是在市场竞争中维持有利地位的重要保证。企业根据自身的实际情况加强内部控制体制建设，力保各项业务或经营活动中资金链的稳定与安全。从而有效规避包括资金等其他经营风险，为企业实现纵深方向的发展进程提供基础保障。

参考文献：

[1]张秀颖.企业财会内部控制存在的问题及其对策[J].环球市场.2018（23）.

[2]田海蓉.企业财会内部控制存在的问题及其对策[J].商场现代化.2018（02）.

[3]杨建坤.企业内部控制存在的问题及其对策研究[J].商场现代化.2017（12）.

（作者单位：东营市东营区人力资源和社会保障局）