试析大数据时代的税收管理

林萍

摘要：在信息技术飞速发展的今天，税收管理已经进入了“大数据”时代。在大数据背景下，使我国税收管理迎来了前所未有的挑战和机遇。

关键词：大数据;时代;税收管理

随着国移动互联网、云计算等信息技术的迅速发展，科技的进步，生活水平的提高和城市化的发展，使得信息流通越来越快，人们之间的交流越来越紧密，促进了大数据时代的到来。因此，全球化经济和网络经济发展的背景下，提高税收管理质量和效率是十分有必要的，本文主要分析了税收管理在大数据时代的背景下面临的挑战和机遇，以及针对存在的这些问题提出实际性的策略，以便使税收管理能够顺应大数据时代的发展。

一、大数据时代税收管理面临的挑战

（一）信息整合难度大

大数据时代，互联网有着海量信息资源，数据变得更加详细清楚，但是要从这么多的信息整理提取出有用的信息可谓是捉襟见肘。信息整合不到位，造成了税收管理难于有效的实施。目前我国针对信息整合方面开发了金税三期税务系统，现有6个省市试点运行，目的是在各应用系统基础上统一国地税征管应用系统和纳税服务平台，为纳税人提供更好的服务，集中税收数据，构建覆盖各级国地税、所有税种的信息系统，但是目前该系统还在不断完善的试用阶段，并未在全国范围内推广和使用。

（二）企业管理信息系统认识不足

目前，大部分企业会计核算和生产经营数据一般只用ERP系统和财务核算系统来管理信息系统内部。但是各级税务部门对企业管理系统了解不足，对系统里面的数据很陌生，根据不知道从何下手获得所需要的数据，因此只能被动地让企业自己提供数据，这就导致税务部门不能获取最真实的数据，无法分析数据中问题，各部门也不知道从哪里云关联调查，这样就很难企掌握业生产经营信息的真实性，税收管理的现化代目标难于实现。

（三）缺乏处理智能化数据方面的专业人才

尽管员工在上岗前有经过税务相关方面的专业性培训与锻炼，但是仍然有一部分税务员工的资历与员工的基本专业素质不对称，使得数据智能化处理出现发展瓶颈;对分析预警、纳税评估等专业技能还不熟练，无法适应大数据时代的分析能力要求。因此，也说明了税务部门税收征管工作需要引进一大批复合型人才，才能保证税务相关工作的效率和质量。

（四）涉税典情事件监控不到位

随着信息时代的发展，计算机的运用已经成为人们生活的一部分，人们可以通过计算机来了解国家大事，查看最近发生的每一件事情，也可以利用计算机进行人与人之间的沟通交流。由此可见，网络汇集了各类信息，同时也成为了网民扩散社会舆论、网络舆情事件、发泄不满情绪的放大工具。尤其是关于我国税务问题，逐渐成为一些国有企业，广大群众们关注的焦点问题。在大数据信息时代的背景下，与税务有关的信息传播速度快的让人难于想象。因此，在新时代的背景下面对这样的问题，政府、税务相关部门必须加以重视，对涉税事情提出一个更高的要求来处理化解社会舆论、网络舆情事件危机的能力。

（五）无法适應现代企业生产经营的变化

随着我国社会经济的发展，很多企业发展迅速，企业的股权结构也发生了很大变动，使其股权结构复杂化，特别是很多大企业实行集团化运作，决策是由总部来制定，各分公司按集团总部执行，总部负责核算，致使对大企业的税收监管难以有效实施。税务管理方面存在漏洞、监管不到位等现象，一些大企业在现行税收征管模式下甚至进行筹划避税。

（六）各部门之间信息交流不畅通

一方面部门与部门之间的数据和信息没有实现互联互通，形成了信息孤立，财政、工商、证监会、发改委、保监会等相关部门和单位的各类涉税数据无法有效的实现共享互换;另一方面由于部门分析处理数据不及时，失去了数据的时效和先进性，这就严重影响了税收管理在大数据背景下的可持续发展。

二、大数据时代的税收管理应对策略

（一）重视大数据思维模式

对于大数据来说，它不仅是一系列先进的信息技术，海量的数据状态，更是人们科学认识世界的基础，是改造世界的方法。因此，大数据时代背景下想要更好的实现税收管理工作，就必须靠数据技术对税务的管理工作进行税务管理工作，需要树立大数据思维以大数据的观念云全面认识税务税收管理工作。那么，要想树立大数据思维工作以便更好地展开税收管理工作，可以从以下几点着手：第一，要全体不要抽样;第二要效率但不需要绝对的精确;第三要相关，但不要因果。同时，在大数据繁多复杂的信息条件下，我们面对这样的一种现实情况下，需要通过大数据思维的建立，快速地分析数据，以最快最优化的解决方案，这才是大数据时代背景下税收管理面临的一大挑战，也是各种选择的唯一选择[1]。

（二）挖掘数据，做好数据分析

大数据通常具有数据量大，类型多样化，价值利用率低，搜集信息资料时效又高又快等特征。我们要应对大数据时代的挑战，就必须深度地挖掘数据，做好数据分析，以及数据处理，才能适应大数据时代税务工作的发展。首先，加强数据整合的力度，我们知道在大量数据分析中大概有70%到80%的工作是在收集数据，而数据分析只占了20%到30%的工作量，因此，数扰分析是一项很艰难的工作任务，我们要花很大的精力和时间在加强基础信息资源建设，收集纳税人信息，并对这些收集的信息加以整合。另外一面我们要对数据加以深度挖掘分析，针对我国涉税现象比较多且比较复杂，税收管理人员对收集的数据进行深度的分析，才能更好地掌握涉税数据的发展趋势和规律[2]。

（三）改革税收管理部门的业务模式

在大数据信息时代发展的条件下，传统的税务管理模式难以适应当今社会的发展需要，慢慢地已被社会所淘汰掉，因此，目前我国对税收管理的业务模式实施改革创新已是迫在眉睫的任务。在税收管理中首先我们可以利用大数据理念修正传统财务会计理论;另一方面，我们需要通过大数据来改进税务机关的税收管理方式。在最近几年中，企业税收管理部门已经将税务审计作为税收风险管理的一个核心环节。在现代审计理论中，审计抽样是指审计人员在实施具体审计工作中从审计对象中选择一定量的样本来测试，并根据测试结结果推断对象总体特征的方法。注册会计师也经常以“统计抽样允许合理误差”为由，为自己出具的审计报告免责开脱。但是，大数据时代重视的是全体数据而不是抽样数据。因此，我们要利用大数据技术全面搜索企业的海量涉税数据，对数据进行深度的分析和挖掘来展开税务审计工作。可见，这充分体现了税务审计工作在大数据时代背景下的工作威力[3]。

三、大数据对税收管理的积极意义

随着大数据时代的到来，我国公民对纳税知识有了更深刻的了解与认识，对懂得了如何获取纳税知识渠道，提高了公民对纳税信息的认识，使得纳税行为变得更加积极。通过对数据间的对分析挖掘与观察，再加上各个国家之间的信息共享，使其给税收管理带来了创新机遇，促进了我国社会科技的发展与进步。税收管理借助了大数据的力量，对企业或者个人的税务进行实时的监测和严格管理，使得信息透明化，从而尽可能地避免了涉税现象的发生，提高了税收管理的工作效率，确保了国家的税收收益。

四、结语

通过上文总结出，我们要借助大数据时代带来的机遇，做好税收管理工作，保证税收管理的质量和效率，从而失去我国税收管理迅速地实现现代化目标。

参考文献：

[1]林岚.试析大数据时代的税收管理[J].会计师，2018（15）：19-20.

[2]白子千，李晶晶，杜嘉.试析大数据时代的税收管理[J].企业改革与管理，2016（04）：44.

[3]刘磊，钟山.试析大数据时代的税收管理[J].税务研究，2015（01）：89-92.