企业集团财务公司结算业务风险管理研究

马菁菁

[摘 要] 目前企业集团财务公司所面临的外部环境越来越复杂多变，企业必须加强自身的风险防控能力，提高风险管理水平，使自身能够有效规避风险，避免造成不必要的经济损失，严重影响企业的经营发展。因此为了有效提高企业集团财务公司结算业务的风险管理水平，对结算业务风险进行有效防范和化解，本文就以某企业集团财务公司的结算管理为例，对风险管理的基本概念进行阐述，并对相关结算业务管理实践进行分析和探讨，并提出相应的改进建议。

[关键词] 企业集团财务公司 结算业务风险管理 建议

中图分类号：F275 文献标志码：A

一、企业集团财务公司風险概述

目前在大型企业集团改革中，财务公司的作用至关重要，在企业运营中起着不可或缺的作用。同时，相较于发达国家，我国财务公司还处于初级发展阶段，仍需要对相关举措进行进一步完善，以提高资金运作效率。受到传统体制和观念的影响，企业对于财务公司的融资模式还存在着认知不足、重视度不够的情况，这对企业的持续、稳定发展造成不利影响。因此，企业需要加强对财务公司风险管理的重视，采用合理、科学的措施，以有效推动企业管理的现代化。

财务公司风险不仅包括需要规避的各种利空风险，也包括需要加以充分利用的利好结果。财务公司在进行金融活动过程中，出现各种导致利好或利空出现的变化都是企业所面临的风险，通过有效的管理手段，使造成影响的各种内外部不确定因素及造成不利影响尽可能地降低，同时在企业的各部门、各业务环节以及员工等各个层面都应该加强风险管理[1]。

企业集团财务公司通过结算业务，为母公司、拥有一定持股权的子公司以及拥有最大股东地位的关联企业、社会团体法人等，提供如结算存款票据、客户开户授权以及其他不同账户之间的资金业务处理结算项目。结算业务具有复杂、琐碎的特点，其间各种操作风险和管理风险极容易出现，因此加强结算业务的风险管理至关重要。

二、企业集团财务公司结算风险管理分析

财务公司在企业集团运营中会遇到不少无法预知的风险，针对风险管理，其中主要存在的问题包括：风险管理意识和技术落后，缺乏有效的实时监控手段，难以有效判断、及时调整；企业专业人才不足，风险管理体制设计不合理，先进的管理模式无法有效发挥作用；企业风险控制意识薄弱，缺乏有力的宣传措施，对风险管理的重要性缺乏足够的重视，以致风险管理细则不明确，缺乏有效性、灵活性和针对性。

笔者以某集团企业集团财务公司为例，集团企业的主要经营宗旨是服务集团，积极管理集团资金，为集团和成员单位提供融资、结算等全价值链、全方位的金融服务[2]。同时集团企业也面临着各种结算风险，其主要采取的管理措施如下：

（一）健全规章制度通过建立健全各项规章制度，确保在执行项业务管理时能够做到有法可依，这也是结算风险管理工作的重要前提和保障。公司根据自身财务实际情况，建立和健全适合本公司的各项管理规章制度，为各项业务和内控管理工作的顺利开展提供有力保障和支撑，其中主要包括结算管理风险防范办法、结算管理办法、结算业务账户管理办法等管理制度。

（二）加强员工培训为了有效提高员工的风险防范意识以及业务水平，企业积极为员工组织各类培训活动，如每月组织业务培训学习，使员工能够充分了解和掌握公司的各项业务制度、监管政策，同时明确各项操作规程。针对新进的员工，采用一带一的导师制，利用以老带新的方式加强新员工的培训力度，使其能够以最快的速度投入工作，在提高新员工业务熟悉度的同时，使新员工能够尽早地形成风险防范意识，使人人树立风险防控观念的目标得以实现。

（三）强化规范化操作通过加强各业务流程的管理力度，使其实现规范化操作，能够有效强化员工

的风险防范意识。会计主管值班制度的建立，对每日营业开始和结束后加强了核对事项的检查工作，需要列出核对事项的清单，先由相关值班人员依照清单对事项进行逐项检查核对，避免出现遗漏；由经办人员和业务人员共同组成的复核人员通过每日轮流值班的形式，对照清单进行逐项检查核对，复核员需对业务人员的核对结果进行逐项复核，两人共同负责最终复核结果，通过这种方式，使业务核算质量得到有效保障，同时可以提高员工的责任感，强化防范风险意识，使操作风险防控目的得以实现。

针对营业现场的管理，需要加强日常巡视工作，严格要求离岗员工按照相关规定执行电脑锁屏、收章等作业规定，如出现违反规定的员工，需要对其加强教育和警示，提高员工的风险防范意识，使员工养成良好的规范操作习惯。另外，针对新开办业务以及重点业务需要加强全程跟踪管理，必须确保从业务源头就开始实施风险防控，使结算业务服务质量和风险防控能力得到有效提高[3]。

（四）加强核算质量考核在实际结算风险管理中，需要通过提高员工防范操作的风险意识和责任感，调动积极性，对各项账务核对、自查等事项予以重视，从而有效保证核算质量。因此，企业需要加强对核算质量的考核管理力度，将员工绩效工资与日常业务活动中所出现的失误和差错相挂钩，对所记录的工作表现进行考核，提升员工的责任心，有效调动员工防范操作风险的积极性，使员工养成良好的工作态度；同时梳理员工日常业务中出现的失误和差错，组织员工对其进行讨论和总结，研究有效防止其出现的方法和措施，减少其再次发生的可能性。

（五）强化业务事后监督强化业务活动的事后监督，对于结算风险防控工作至关重要。通过有效的事后监督，严格审核结算业务凭证回单，如存款证实书、商业汇票等重要单据等关键风险点，有效保管和监督业务活动，定期对成员单位的银行往来账目进行检查核对，确保能够及时发现其中存在的账务处理不正确、记账凭证不规范等问题，并能及时予以纠正，充分发挥在操作风险防控中的作用[4]。

三、结算业务风险管理相关改进建议

（一）健全结算业务制度企业应结合自身业务发展需求，依据相关监管机构要求，健全和完善各项结算业务的规章制度，摒弃或修正不符合需求和发展的制度，使制度的合规性、有效性、科学性得到有效保证。

（二）提高信息化渗透度结算业务流程和管理中，通过应用信息化技术，加强结算业务信息系统建设，不断优化和完善系统功能，利用管理岗位权限、固化业务操作、内部流程等，进一步提升结算业务处理准确率，降低结算业务风险发生概率，有效提高结算业务操作风险防控能力。另外，通过实行会计电子档案，在确保风险可控的前提下，有效减少部门人员处理纸质会计档案的精力和时间，提高工作效率。

（三）持续加强业务自查和风险监控力度企业应组织员工定期开展业务自查活动，确保业务活动中存在的问题能够及时得到解决，同时在所有部门的各项业务活动和管理活动中，风险自查和操作风险防控应贯穿始终，并加强日常业务和操作环节风险管控力度[5]。

（四）加强结算业务风险文化建设针对企业文化建设，应把业务风险意识文化纳入其中。通过加大银行业相关法律法规和政策制度宣传力度，与真实案例相结合，组织各部门人员进行学习和交流，有效培育在企业环境中的风险文化。组织员工定期进行业务培训，不断提高业务技能、规范操作以及风险意识，激发员工防范风险的主动性，有效降低操作风险发生的概率。

四、结语

在企业集团公司经营管理中，风险管理具有动态、持续性、全面性的特点，企业应针对每个环节、每个岗位、每个业务活动以及每个操作环节，融入风险管理意识。企业集团财务公司为了集团企业及各成员单位提供管理服务，以及融资、结算等全价值链、全方位的金融服务等，首先需要在企业内部树立风险管理的理念，营造风险防范的企业文化氛围，构建具有企业特色的风险管理文化。通过相关的培训以及考核制度，有效执行和落实各项风险防控制度和规则，有效降低金融风险，提高企业核心竞争力。

参考文献：

[1]区文乐. 浅谈企业集团财务公司流动性风险控制及管理[J].中国远洋海运， 2019（3）.

[2]刘丽莉. 企业集团财务公司流动性风险管理问题与对策浅析[J].金融经济， 2018（2）：179- 180.

[3]张晓莉. 企业集团财务风险管理体系的构建分析[J].财会学习， 2019（20）.

[4]陈晓敏. 对企业集团财务公司轮岗及其风险识别的一些思考[J].中国经贸， 2018（4）：166- 167.

[5]李星睿. 企業集团财务风险管控现状及对策研究[J].财讯， 2019（2）：80- 82.