财务数据平台与管理控制系统

摘 要：随着企业集团的高速发展，如何应对集团财务数据分析和展现需求迫在眉睫。美的集团通过建立以商业需求为基础的财务数据信息化平台很好的解决了这些问题，整体上实现了系统整合和数据的集中管理，提升了集团的综合管理能力、风险预测能力和科学决策水平。

关键词：BI；数据仓库；信息化；财务数据平台

一、引言

美的集团是一家以家电制造业为主的大型综合性企业集团，已形成产业多元化、发展规模化、经营专业化、业务区域化和管理差异化的产业格局。近几年，受内外宏观经济下行压力的影响，即使是身为中国百强企业的美的集团也难以幸免，陷入业绩快速下滑、股价几近腰斩的困境。同时随着美的集团多年的高速发展和相关业务信息化系统的大规模建设，对于公司的管理也提出了巨大的挑战。如何通过关键指标预算和实际发生的差异分析、收入分析等相关数据分析，充分发挥预算管理的决策支持作用，为企业决策层和各级管理层提供可靠、适时、高效的辅助决策信息，同时减轻人工数据整理工作量大、效率低、出错率高的问题，成为该公司管理提升和信息化建设面临的新难题和新挑战。

美的集团在完成IT组织架构的调整之后，决定从整个集团层面来规划和部署财务数据平台，对原有的二级产业集团数据仓库进行整合。为此，美的集团对集团数据平台进行扩展，进一步完善财务数据平台的功能。目前，这一信息化平台已成为美的集团建设BI系统的重要组成部分，成为美的集团财务领域的唯一数据来源和数据提供出口。面对美的集团的财务数据与业务的统一问题、分散业务统一管理的问题以及统一规划与分步实施的问题，顾问团队在集团预算系统升级为契机的同时，以业务需求为基础，通过搭建四层数据存储架构、加强数据管理和优化数据分析模型，为其成功团搭建了一个以商业需求为基础的财务数据信息化平台。

二、财务数据信息化平台的构建要素

在实施集团BI系统之前，集团只能获取汇总的财务数据，并不了解各事业部的经营状况。因此，美的集团的财务数据平台，必须要将业务活动作为连接预算管理和财务数据平台建设的纽带。只有充分考虑业务战略决策和支持的需求，建立的财务数据信息化平台才能具有很强的业务适应能力，能够及时将业务变化、经营问题和原因反映在报表、查询、统计当中。

数据仓库是整个财务数据平台的核心，其数据来自各分散的业务系统，这就要求数据标准和口径的统一。因此，在美的集团财务数据平台建设之初，搭建一个标准的数据仓库成了美的集团对顾问团队提出的首要目标。为此，顾问团队通过调研和分析，在逻辑上为整个数据仓库设计四个层次的数据存储区域：临时数据存储层、操作数据存储区、数据仓库和数据集市。

财务信息平台不仅是存储数据的空间，而且还以使用过程的数据管理为主要内容，实时将分散的业务数据加载到数据中心，对数据进行统一组织管理，以增强集团对数据集中管理和控制能力。这就需要优化分子公司的业务流程和业务结构、设置数据校验机制和开发多个业务系统基础数据的同步校验机制，以保证数据的一致性、准确性、完整性、同步管理和监控；并通过ETL优化，便于集团查询和管理不同公司的同维度数据，增强数据的对比分析及追溯。

基于预算系统的财务数据平台，除了要建立一个有效数据库和强化数据管理之外，另外一个挑战是集团对数据的分析，如何将一群晦涩难解的数字转化成所需的信息与知识，与预算数据进行对比。这就需要在预算系统的基础上，优化数据分析模型，建立多业务科目主题的联机多维分析架构，即销售分析、回款分析等，从而助力集团从多维角度来分析集团和下属企业的预算执行状况，从而判断集团在价值链分析的基础上所做的相关决策是否合理。

三、建立财务数据信息化平台的成效

（1）建立了统一的管控平台

美的集团的财务数据平台，始终围绕企业战略规划，以公司业务为导向，集成整合了下属企业ERP、营销系统、预算等业务系统，释放了硬件资源，从技术业务和管理上建立了财务数据平台。从纵向来看，集团的财务数据平台渗透到各分子公司价值创造的各个环节，深入到企业的规划、设计、采购、生产、销售、运输等多个环节；从横向来看，该平台打通不同部门和系统间的数据壁垒，实现信息集成共享和数据集中管理与分析，这一纵一横就形成了集团统一的管控平台。

（2）实施了过程监控

集团财务数据平台与预算系统实现了集成和整合，从而集分析、控制于一体，不仅注重对财务结果的反映，也要求对业务过程的反映。比如，通过设定事业部收支及业务指标和计划统计风险报表，将事业部的实际经营情况与制定预算和绩效挂钩，同时给出一个调节尺度，集团能随时掌握和监控各事业部预算执行情况和分析预算差异的原因。

（3）提高了美的集团的综合管理与统一协调能力

通过建设财务信息平台实现对下属企业的财务与营运状况从单纯的报表上报方式转变为主动查看与管理，从人工加工数据的获取变成数据仓库商业智能系统生成的方式；并通过财务、生产、销售及采购的综合信息，及时地预警跟踪，防范信息阻塞带来的风险，既能帮助决策层及时发现问题并快速响应，也能对经营管理进行统一规划，有效配置资源，规避经营和财务风险，提高各分子公司對集团效益的贡献度。

参考文献

[1]丁博.基于商业智能的A央企财务分析系统研宄[D].北京：北京交通大学，2012

作者简介：程潇雨（1997-），女，汉族，山西长治市人，会计学硕士在读，单位：北京工商大学商学院，专业：会计理论研究。