企业财务内部控制存在的问题和对策

李晴

摘要：作为企业内部控制的重要内容与核心环节，财务内部控制在企业的发展与运营中发挥着至关重要的作用。但受各种因素的影响，现阶段企业在财务内部控制中存在着一些问题，特别是重视程度不高、控制重点模糊、监管机制欠缺、人员素质偏低等，因此，企业需要从问题的具体表现出发，采取好有效的应对措施。

关键词：企业财务内部控制;问题;对策

一直以来，财务工作都是企业日常管理的重点内容，财务工作的科学性、规范性、高效性，在企业运营、发展以及战略目标实现中发挥着无可取代的作用。随着企业管理实践的不断深入，财务内部控制受到了广泛的关注。财务内部控制是企业内部控制的重要一环，指企业为实现管理目标，而采取的一系列调节、约束方法的统称，具有非常重要的意义。财务内部控制不仅是提高会计信息精准性与财务控制水平的重要方式，也是保障企业健康发展的客观需要。

1企业财务内部控制存在的问题分析

1.1重视程度不高

内部控制思想传入我国历史较短，不少企业尚没有深刻地认识到内部控制的重要性，特别是对于中小企业而言，大部分中小企业均未能准确把握内部控制的内涵、特点、作用以及价值实现方式，因此，缺乏应有的重视。作为内部控制的核心环节，财务内部控制在此一背景下，自然也得不到应有的关注，影响了财务内部控制的效果。

1.2控制重点模糊

财务内部控制企业财务工作中的各项控制手段的统称，财务是内部控制的范围。企业的财务工作具有复杂性、多样性、艰巨性等特点，不同的内容在控制难度上有着很大的差别，企业需要在整体控制的前提条件下，明确控制的重点。在不少企业在财务内部控制中均存在着重点模糊的现象，特别是在资金管理中，更是如此。

1.3监管机制欠缺

财务内部控制的特殊性、敏感性，使得财务内部控制必须在完善的监管机制下，才能得到很好的落实。但在实际的内部控制中，不少企业根本缺乏内部监管机制，或者内部监管工作处于软弱无力的现象。比如，企业未能从权责统一的角度出发，设置大财务总监，财务内部控制得不到合理的规范與约束。

1.4人员素质偏低

对企业财务内部控制而言，无论多系统的控制方案以及多现金的控制方法，都必须由一线财务内部控制人员来完成。因而，财务内部控制人员的素质高低直接影响到财务内部控制的效果。不少企业在人员的选用上缺乏科学的依据，导致财务内部控制工作的实际负责人存在着鱼龙混杂的现象，加之培训机制建设落后，更使得内部控制人员整体素质偏低。

2企业财务内部控制的对策探讨

以山东中金嘉禾珠宝有限公司为例，公司是长江以北第一家开设黄金珠宝首饰批发展厅的商贸企业，公司秉承“强强联合共创共赢”的经营理念，致力于为山东广大黄金珠宝零售终端提供产品批发、货品物流服务，经过八年的渠道建设，为上游生产企业与广大零售终端成功架起了共同发展的桥梁。公司先后成为“老凤祥”、“明牌首饰”、“百泰首饰”、“爱迪尔”、“古珀行”、“山东黄金”等著名珠宝品牌的山东总代理;系“中国黄金”、“周大生”山东品牌展示配货中心，与山东及周边省份近千家零售终端客商有着长期良好的业务往来，与山东零售百货业巨头“山东银座”、“青岛利群”、“烟台振华”等百货商场建立战略联盟关系，为品牌招加盟、广泛参与各大商场珠宝品牌招商工作，为山东黄金珠宝行业做出了巨大的贡献，赢得了国内珠宝行业的广泛尊重。公司在不断的发展过程中，其自身财务也出现不少问题，但自身通过一系列的控制措施，使得企业财务工作得以顺利开展，下文进行进一步分析。

2.1提高财务内部控制重视程度

财务内部控制是企业内部控制的重要组成部分，且由于财务工作在企业运营与发展中的特殊性，财务内部控制的影响不仅仅局限于财务工作本身，更会对企业发展的全局性产生重要影响。因此，企业需要提高财务内部控制的重视程度。对山东中金嘉禾珠宝有限公司而言，企业负责人，特别是总经理等，要深刻地认识到内部控制在当前企业发展中的地位与作用，将财务内部控制视作企业内部控制不可或缺的环节，深化财务内部控制地位与作用的认知，在此基础上，有效推进企业财务内部控制的开展，一方面，加强企业各项资源在财务内部控制中的倾斜工作，确保财务内部控制不会因为人力、物力、财力资源的欠缺而得不到有效的落实，另一方面，为企业全体职工形成良好的示范，发挥好领导在财务内部控制中以身作则的作用，形成良好的财务内部控制范围。其次，企业要加强全体职工的财务内部控制培训工作，树立全员财务内部控制理念，在重视财务部门基础性作用的同时，有效推动财务内部控制与各部门、各岗位工作间的深度融合，提高财务内部控制的效果。

2.2明确财务内部控制重点内容

当前企业在财务内部控制中存在着重点不明确的问题，财务内部控制的各项资源，比如人力资源、财力资源未能投入到关键领域与核心环节，影响了财务内部控制的实际效果。对企业财务内部控制而言，资金扮演着重要的角色，是企业运营和发展的重要保障，因此，山东中金嘉禾珠宝有限公司在财务内部控制中需要以资金监管作为重点内容，提高资金管理的科学性。首先，完善资金预算管理机制。针对预算环节中存在的预算编制水平不高、预算执行力度不强等问题，山东中金嘉禾珠宝有限公司要在参考既有预算方案和执行结果的同时，结合年度发展目标，科学编制预算方案，并采用岗位责任制等方式推动预算方案的执行，使年度预算目标能够有效的落实;其次，提高资金调拨速度。信息技术与金融行业的深度融合，为企业资金管理提供了有效的手段，要善于利用网络银行来提高资金的调拨速度，更好地发挥资金流转在企业发展中的作用，保障企业正常的运营，提高企业的发展效能;最后，提高企业财务的结算能力，山东中金嘉禾珠宝有限公司需要以财务中结算能力的提升作为提高资金管理能力的核心方式，从而推动企业资金的合理化运用。

2.3加强财务内部控制监管工作

当前企业财务内部控制中存在的随意性、粗放式问题，是多种因素综合作用所产生的，其中监管不力是最为主要的因素。监管不力，使得财务内部控制缺乏有效的约束，降低了财务内部控制的规范性与标准性。因此，山东中金嘉禾珠宝有限公司需要将财务内部控制的监管工作作为主要方式，从以下两点采取好有效的措施，首先，健全内部组织结构，充分发挥好财务总监在财务内部控制监管中的作用。山东中金嘉禾珠宝有限公司需要结合当前财务工作以及财务内部控制的实际需要，设置专门的财务总监，财务总监不仅全面负责财务工作，更是财务内部控制监管的最高负责人，直接向企业总经理负责，确保监管工作的权责统一;其次，山东中金嘉禾珠宝有限公司要重视企业内部审计工作，严格财务流程过程中各环节的审核工作，确保企业财务内部控制处于相对规范的条件下，避免财务内部控制流于形式。并且，企业要重视财务风险的防范，将财务预警机制的构建与完善纳入到财务内部控制中，有效降低企業的财务风险性，提高财务安全等级。

2.4提升财务内部控制人员素质

当前企业财务内部控制工作多由财务部门的会计人员负责，他们是财务内部控制的主体力量，工作能力与综合素质对企业财务内部控制的效果有着重要影响。山东中金嘉禾珠宝有限公司对自身的财务内部控制有着更高的要求，因此，紧扣企业财务内部控制的实际需要，构建一支高效精干的财务内部控制队伍，就成为山东中金嘉禾珠宝有限公司当前的主要任务。首先，严格财务人员的招聘与录用工作。财务人员是企业的核心人力资源，因此，在财务人员的招聘与录用中，要结合财务内部控制的需求，适度地提升人员招聘的门槛，科学设置财务内部控制人员的聘用指标，包括学历、经验等;再次，加强财务人员的培训工作。在财务人员的岗位培训中，要突出内部控制的内容，提升财务人员自身的内部控制意识以及内部控制能力，有效改变当前财务内部控制中存在的人浮于事的现象，除了要加强基本财务内部控制技能的培训外，更要重视信息技术、法律政策、职业道德等内容的培训，全方位提升财务内部控制人员的素质。

3结语

随着现代企业管理机制的不断完善，内部控制成为企业加强内部管理水平，实现战略发展目标的重要手段。而财务内部控制则是内部控制中的重点环节。针对当前财务内部控制中存在的实际问题，山东中金嘉禾珠宝有限有效公司需要从提高财务内部控制重视程度、明确财务内部控制重点内容、加强财务内部控制监管工作、提升财务内部控制人员素质采取好有效的措施。

参考文献：

[1]潘革新.企业财务内部控制的常见问题与对策分析[J].中国商论，2016（28）：53-54.