经济新常态小微企业财务管理模式构建

[摘 要]我国步入经济新常态发展阶段，小微企业财务管理必须要遵循精益化管理模式，构建财务信息化体系。本文以经济新常态环境下小微企业精益化财务管理模式构建的必要性，阐述当前小微企业精益化管理模式所存在问题，最后提出构建小微企业精益化财务管理模式的具体对策，以此推动小微企业财务工作的发展。

[关键词]经济新常态;小微企业;财务管理

[中图分类号]F276.3 [文献标识码]A

经济新常态环境下，我国小微企业所面临的市场竞争更加严峻，小微企业如何在新常态环境下实现经济效益的最大化，离不开完善的财务管理模式。实践表明财务管理是小微企业经营管理的核心，也是保障小微企业经济效益的重要条件。市场环境的变化必然要求小微企业要积极调整财务管理模式，以此适应市场产业结构调整发展的要求。

1 经济新常态下构建精益化财务管理模式的必要性

精益化财务管理就是通过精细化的财务管理方法和制度流程设计，实现财务管理工作效益的最大化。随着我国经济新常态的发展，小微企业在新时代经济环境所发挥的作用越来越突出。推动小微企业的健康发展依赖于企业内部完善的财务管理模式，因此结合相关工作实践，小微企业构建精益化财务管理是适应经济新常态发展的必然要求：首先，构建精益化财务管理是小微企业提高资金全面管理的重要举措。小微企业由于经营方式灵活，人员结构简单，缺乏完善的财务管理体系。企业资金分配使用较为灵活，导致资金的使用效率不高。而精益化财务管理可以通过健全的制度对资金的使用、分配等进行统一的管理，这样可以大大提高资金的使用效率。其次，构建精益化财务管理模式也是规范企业经营，提高财务信息披露的内在要求。小微企业的发展离不开健全的管理制度和透明规范的财务信息等，精益化财务管理不仅可以规范企业的财务活动，而且还增强了企业的财务信息的质量。最后，精益化财务管理模式符合小微企业的特点，满足小微企业财务工作的要求。

2 小微企业精益化财务管理建设所存在的问题

构建精益化财务管理模式是小微企业发展的必然要求，通过深入剖析小微企业财务管理的现状，小微企业构建精益化财务管理模式还存在以下问题：

2.1 财务管理制度不完善，财务管理流程混乱

小微企业由于经营规模小，内部岗位不完善，导致企业的财务管理制度存在诸多问题，例如小微企业财务岗位与出纳岗位常常由一人兼任，甚至某些小微企业都没有设置财务岗位。另外小微企业的财务管理流程不规范。财务管理流程规范化是保障小微企业经营规范化的基础，但是由于小微企业存在“家族史”管理色彩，因此在财务管理流程上存在管理者说了算的现象。例如在新常态环境下，小微企业的发票管理工作仍然是采取粗放式的管理方式，企业管理者私有发票与公司发票混为一谈，结果导致个人消费被用于企业日常开支列表，虚报企业成本费用支出。

2.2 财务管理模式单一，管理观念陈旧

小微企业最大的特点就是具有灵活的经营方式，企业的管理权和经营权集中在少数的人手中，具有典型的家族史管理色彩。基于小微企业的特点，小微企业构建多元化的财务管理模式没有必要，但是过于单一的管理模式制约精益化财务管理的构建：一方面小微企业财务管理模式仍然偏重管理者的意愿，缺乏与市场的紧密结合。例如小微企业为了追求经济效益，在财务管理上往往追求短期效益，而忽视对企业长远战略的分析;另一方面小微企业管理理念陈旧，缺乏精益化意识。精益化财务管理模式要求企业必须要树立精细化管理理念，强调财务过程的管理，但是小微企业财务管理仍然以会计核算为主，而忽视对会计信息的分析与预测等，忽视了财务信息的决策依据性，制约财务工作功能的发挥。

2.3 财务监督体系不完善，绩效评价不科学

构建精益化财务管理模式要求企业必须要构建完善的财务监督体系，强化绩效考核，但是小微企业在财务监督体系建设上存在以下问题：一是小微企业财务监督缺失。小微企业的资金运行往往是凭借管理者的单独意愿为主，一旦做出投资决策，财务人员就不会对资金使用方向等进行监督;二是小微企业的财务绩效考核不科学。目前小微企业对于财务工作的考核仍然是以最终的财务效益为主，而忽视对财务过程的考核，导致企业的财务评价存在片面性。例如小微企業往往重视资金短期经济效益，而忽视对长远利益的考核，导致小微企业难以形成规模化发展。

3 经济新常态小微企业构建精益化财务管理模式的具体对策

3.1 健全财务管理制度，构建财务管理机构

虽然中小企业经营方式较为灵活，但是小微企业构建精益化财务管理模式必须要：一是要健全财务管理制度。小微企业虽然可以简化财务管理制度，但是基于精益化财务管理的目的，小微企业必须要结合企业实际情况构建规范的财务管理制度。例如针对小微企业财务流程混乱的现象，小微企业必须要加强对资金管理的规定，规范企业资金和个人资金，避免出现资金混乱使用的现象。二是要加强财务制度的可执行性。财务制度的制定就是为了便于工作人员执行，因此小微企业在制定财务制度时，必须要保证财务制度能够落到实处，符合小微企业财务管理的实际需要。三是要建立适合小微企业特点的财务管理机构。小微企业与大型企业不同，小微企业的财务工作相对简单，因此小微企业可以根据自身发展的需要设置相应的财务岗位，明确财务岗位的具体职责，尤其是要明确财务管理的职能。当然小微企业可以选择财务代理的方式，但是选择财务代理必须要加强与代理企业的沟通，及时做好相关的财务信息预测分析工作。

3.2 创新财务管理模式，树立精益化管理理念

随着大数据技术的应用，小微企业精益化财务管理必须要改变传统单一的管理模式，依托互联网平台创新财务管理模式：首先小微企业要加大财务信息化建设的支持力度，构建财务信息化管理平台。虽然小微企业财务管理活动相对简单，但是其应对市场风险的能力不高，因此企业必须要通过财务网络管理平台实现对资金全过程的管理，以此增强资金管理的效益。例如小微企业可以通过财务信息平台及时分析企业的资金流，根据资金流情况做出相应的融资规划。其次小微企业管理者要树立精益化管理理念，强调财务管理工作的重要性。精益化财务管理需要全员的参与，因此小微企业必须要加强对财务管理工作的宣传，形成良好的企业文化氛围。例如小微企业管理者要以身作则，严格按照财务管理制度的要求规范自己的行为，起到带头的作用。

3.3 加强财务监督管理，强化绩效考核

小微企业财务管理工作取得了不错的成效，但是小微企业所普遍存在的财务监管缺失问题较为突出，因此小微企业必须要一方面构建完善的财务监督体系，加强财务风险管控。小微企业财务管理工作不规范必然会增加财务风险，所以小微企业必须要建立系统的内部控制体系，尤其是要加强对资金的管理。以小微企业的融资资金为例，小微企业融资主要来源于内部融资，因此小微企业为了保障融资资金的稳定性，就必须要加强财务信息管理，做好相关的信息披露;另一方面小微企业要强化绩效考核，将经济效益、社会效益等融入到财务绩效考核体系中。

3.4 注重管理会计专业人才的培养，提高职业道德素质

注重管理会计专业人才的培养，以适应实际工作的需求。小微企业财会部门应根据需要设置管理会计岗位，以保证管理会计工作的开展。没有条件的小微企业，应由会计人员兼任，但明确管理会计的职责和任务。有需求才会有工作动力，要提高管理会计的工作成果在企业内部的应用范围和使用效率。另外小微企业的财会人员应当树立正确的纳税筹划意识，对企业的纳税方案进行科学合理的安排，不能有为企业偷税漏税等错误的思想，但是可对企业的各项税收进行合理的规划和安排，保证企业在合法纳税的前提下，实现企业的最大收益。

总之，基于经济新常态的发展，小微企业作为推动经济发展的重要部分，在面对新时代市场竞争中暴露出诸多财务管理问题，因此小微企业必须要结合自身发展情况构建精益化的财务管理模式，以此适应经济新常态发展。

[参考文献]

[1] 王璐璐，唐大鹏，新常态下企业内部控制目标定位优化[J].财务研究，2016（06）.

[2] 黄婷.强化财务管理对提高扩张期企业经济效益的作用[J].中国乡镇企业会计，2017（08）.

[收稿日期]2019-01-16

[作者简介]王敬（1969—），女，天津市人，副教授，研究方向：管理会计及职业教育。