财务内控在矿山企业中的实施策略

赵明亮

【摘要】内部控制，只有经济社会发展到一定阶段才会产生，它也是进行企业管理的重要有效手段。矿山企业工程建设财务内控过程中，对矿企工程建设的过程中的财务问题，可以依照内部的会计控制的特点，在岗位的分工和授权批准以及概预算控制方面，实现有效的内部控制本文主要通过分析矿山企业中内部控制的重要意义，对企业中财务内控的问题进行了分析，并且提出了财务内控在矿山企业中的具体策略。

【关键词】财务内控 矿山企业 策略

1.引言：

矿山企业的内部控制，产生发展的条件是经济社会的不断的进步。只有经济社会发展到一定的阶段，才可以进行这样的一项有效管理。在我国的矿山企业中，需要建立一个内部控制的有效机构和制度，来实现对公司结构的有效完善，实现对投资着的权益的全方位保护，实现在资本市场中的有效管理。

2. 矿山企业内控存在中的问题

2.1内部控制的认识不够全面。内部控制实施中的主体应该是全体员，企业管理层在内部控制结构中具有着核心的管理作用。不少企业中的管理人员觉得，企业的内部管理是不能实现大的经济价值的，实现间接价值产生也要很长时间才能完全显现出来，这就忽视内部控制中认识问题。

2.2信息系统流通失真。 有些企业中的一些部门为了本部门的利益牺牲了整个企业利益，管理状况时各自为政，导致不同的部门之间不能进行信息的有效流通，出现了企业的债不能确定的状况。

2.3控制活动适当程度缺乏。企业的内部控制活动，在确保管理阶层过程中，主要是政策及程序，可以帮助企业实现企业不能实现的风险，这就要求在这个过程中一定要采取有效的行动，协助企业的管理者实现对现实目标的有效管理。当前，我国一些矿山企业还没有对活动进行有效的控制。尤其是一些民营资本的企业，在管理无效的情况下出现了不少的造假行为。使得信息在统计的时候出现严重失真的情况。

2.4风险评估不准确。在环境的风险评估方面，企业内控有着关键性的重要作用。我国不少的矿山企业，对于风险意识的警惕还没有提高到一个实际要求的高度。不少数管理层人员中没有风险的概念，在设置风险管理机制的意识缺乏，所以抗风险的能力比较低下。

2.5会计人员的素质有待提高。整个内控工作实施进度主要是由于会计工作人员的素质来决定。因为一些会计管理人员在素质方面有着一定的提高空间，不能适应所要求的知识层次。

这样的情况就导致了内部控制的制度不能有效的实施。

3.内控建设的主要策略

总的来说，要增强矿山企业工程中的财务内控水平，必须健全矿山企业财务中的内部控制。使得财务的管理工作可以扎实深入矿企企业的工程建设中去。

3.1岗位的分工和批准授权制度。首先要明晰的是财务岗位职责和分工控制。矿山企业中工因为程建设周期长，所以技术改造中涉及部门比较多，但是明晰财务的岗位权的责职，是实现保障财务中的内部控制重要基础，在舞弊行为的发生情况起到监督作用。不同岗位分工，要依照经济业务中的流程进行来划分，业务经办和授权审批存在不相容的特点。除此之外，要建立一个授权的批准控制程序。财务部门和主管领导要在经济业务批准的权限中行使职权并且承担责任 ，实行岗位的责任制，在不相容岗中开展分离制度落实。

3.2概预算的控制。矿山生产工程建设中，项目预算上一定要严格执行项目投资总额审批。调整的投资，要及时开展编制的调整并且按照程序来报批 ，在预算严肃性的前提下，实施效控制的工程建设项目投资。工程建设概预算主要包括，核对相关工程建设中依照批准设计和概算内容的执行情况。有没有存在超概算问题。特别是要工程的预算和进度真实性中，要细致深入审核。主要有预算文件内容和依据资料完整程度。工程进度中工作量真实性要和设备供应方式实现对应，保证财务的内控可以落到实处。

3.3财务分析的控制方法。工程财务分析，主要是矿山企业中工程建设财务里内控关键的步骤。特别是工程的建设计划及投资预算执行。对工程财务状况和建设成本开展剖析和评价。从而总结出工程建设中活动对规律性有所认识，使企业决策层能合理调配在企业资金流中的获取资金中的时间效益。财务分析的控制，审计主要内容是，分析工程建设中的投资资金，以及项目造价分析和经济效益预期。财务分析主要是关于工程建设中的造价分析。细分又可以分为同类的项目造价，和单项目的造价分析。采用建设项目中的成本构成和成本节约，来实现对经济指标分析。这时候财务部门不但可以可向企业的决策层提供有效的信息、决策，并且使得投入效益的对比中效果更明显。管理者可以作出更适应当前企业的现阶段状况和整个战略发展规划有效的决策。

3.4财务的监督控制。 企业财务部门要安排相关财会主管人员及时了解企业中的投资方向和相应的项目计划，可以参与整个工程项目中的概预算和招投标以及设计，保证财务内控中工作无漏洞。与此同时，财务人员要接受矿山工程业务中的知识培训，增强识别能力和判断能力，把财务风险减小在萌芽状态，保证抓好工程成本中的管理工作。除此之外，还要不断定期性的调换岗位，使得内部审计中的独立性有所提高。

3.5会计人员素质的培训。要不断增强员工的财务中的意识，不断提高会计人员的素质，目的是不断加强企业内部的会计控制关键的环节。使用科学的合理措施，对于那些聘用的会计人员上，采用严格招聘的程序，选择那些业务能力比较强人才，也要选择那些道德观比较良好的人员。注意在其职业道德和法制方面的观念培养。

结语

内部控制可以衡量现代企业中的管理水平。伴随能源和矿产的资源市场中的竞争越来越激烈，建立矿山企业的财务内控制度，变成刻不容缓一件事情。同时，我们也要认识到，财务内控制度的建立过程并不是短期內完成的，相应在现代企业制度中采用发展的眼光来看待，不断加强内外监督，才可以实现财务内控制度，在实现企业的健康运行的关键性作用。

参考文献：

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