推进财政国库改革创新基层国库集中支付管理方式

张晓凤

摘 要：本文选择案例分析的方式，着重分析了XX区财政国库改革，实现基层国库集中支付管理方式，以此发挥出基层国库集中支付的作用与价值。

关键词：国库改革  基层国库  集中支付管理

新时代现代国库管理制度建设的目标是：围绕建立现代财政制度的目标，以制度创新、机制创新和管理创新为动力，以高素质人才和先进信息技术为保障，努力夯实财政国库管理基础，着力健全运行规范、安全高效的国库集中收付管理体系;互联互通、数据共享的国库信息系统管理体系;注重效益、风险可控的国库资金管理体系;遵循市场法则、机制健全完善的政府债券发行管理体系;完整可靠、服务决策的财政数据分析体系;规范严谨、公开透明的财政财务报告体系;全面建设和不断完善基础牢固、功能健全、体系完备、技术先进的现代国库管理制度。

为加快建立新时代现代财政国库管理制度，XX区近年来创新基层国库集中支付管理方式，通过不断完善镇级财政管理体制，从调动镇发展经济的积极性与防范财政资金风险二者相结合方面进行了探索，进一步理顺区和镇之间财政分配关系，增强镇政府“当家理财”积极性，也是推进基层正风反腐专项治理的重要举措，更好地发挥基层政府职能作用。现具体情况如下：

一、背景及起因

XX区内下辖四个镇，2012-2016年对四个镇视同区级预算部门进行管理，由区财政将镇级预算汇总报区人大审议，并由区财政批复其部门预算。资金拨付方面，先后按两种模式运作，起初将预算资金拨付至镇的基本户，镇从基本户列支，后来考虑到财政资金的安全性，改将镇视同区级预算部门实行国库集中支付。随着社会管理事务的不断增加，该种管理体制模式的弊端日益突出：一是镇级事权逐渐增多，对区财政的依赖性很强，导致区财政负担很重;二是由于未能实现“自己当家，看菜吃饭”，镇政府缺乏培植财源、增收节支的主动性。

区政府为进一步明晰镇级事权，理顺区和镇之间财政分配关系，充分调动镇发展社会经济和加强社会事务管理的积极性、主动性，2016年出臺了新一轮区对镇财政管理体制，实施一级政府一级财政，区、镇两级财政实行“分灶吃饭”，充分发挥各镇“当家理财”的作用。

二、做法与经过

2016年5月区政府出台了《XX区新一轮区对镇财政管理体制实施方案》，对镇实行一级政府一级预算，按照“划分收支、核定基数，分税分成，水涨船高，谁招商谁受益，一定三年”的原则，保障镇聚财、干事能力，实现区级部门与镇联动发展。

为适应预算管理模式的改变，区财政对镇级的资金拨付模式进行了改革，由视同区级预算单位进行国库集中支付改为设立镇级准金库，由镇对所属单位实行国库集中支付，让各镇“当家理财”。为稳步推进镇级国库集中支付改革工作，2016年6月，区财政局先后印发了《XX区财政局关于各镇按一级财政国库集中支付改革的通知》、《XX区财政局关于各镇按一级财政国库集中支付改革的补充通知》等文件，明确设置的账户、岗位设置、区对镇资金清算、预算编制等事宜。具体如下：

（一）明确镇开设银行账户

要求各镇对原有的银行账户进行清理和整合，并设置以下账户：（1）由镇选择基本存款账户或已有的财政专户清理后作为准金库或资金清算户;（2）财政零余额账户;（3）财政代管资金专户。用于管理核算由镇财政代管的预算单位资金、村级资金、保证金等。1个镇只能开设1个代管资金财政专户，对不同性质代管资金实行分账核算。（4）预算单位零余额账户。

明确禁止违规从镇财政零余额账户或镇预算单位零余额账户支付到镇实有资金账户。

（二）明确资金支付流程及岗位设置

镇级财政资金实行以财政直接支付、授权支付为主的国库集中支付管理。依托国库集中支付系统，将所有财政性资金纳入系统管理，按“预算指标录入—用款计划编审—资金支付与结算—支付信息反馈—会计信息产生”的流程进行管理。

（三）明确区对镇资金拨付方式及报表

各部门组织的一般公共预算收入统一缴入区级金库，区财政根据镇年初预算财力按月或分季度拨付资金至镇资金清算户，由镇按照国库集中支付的方式自行拨付所属单位经费，其中：镇编制内在职和离退休人员统发工资由区本级代为发放，资金按月与镇清算。月末合并区本级与镇级金库报表，形成全区的收支数。

（四）明确预决算管理

在预算管理方面，各镇按照核定的分成比例测算财力并编制预算报镇人大审议，并批复所属部门预算;区财政代编全区预算报区人大审议。

（五）对镇财政所进行业务培训

为确保改革的顺利进行，区财政局主动与有关银行做好衔接工作，指导各镇完成国库集中支付系统搭建、岗位设置及职责分工等工作，组织财政所进行财政业务培训、国库集中支付系统培训，并组织银行与各镇进行支付模拟操作。

三、初步成效

通过一年多的运作，镇级国库集中支付改革取得了以下成效：

（一）调动了镇发展经济和社会管理的积极性

通过给予镇更多的财政自主权，让其“当家理财”，充分调动了其发展经济的积极性，从而更好的履行社会基本公共服务管理。

（二）规范了镇财政资金运行、核算、监督职能，增强各镇财政收支透明度，保障财政资金安全

镇通过国库集中支付系统，加强对每项支出的审核，能更好的把控预算单位资金来源和使用去向，将资金使用纳入依法治理、规范管理的轨道，提高了收入来源和资金使用的透明度。

（三）夯实镇财政所的财政资金监管责任，实现财政资金的层级管理

改革以前，财政所更多的是承担财务职能，被动接受上级部门管理，缺乏监管本镇资金的自觉性。改革后，财政所开始真正发挥财政职能，学会管理政府的钱袋子。

四、需继续完善管理的方面

（一）继续完善财政资金的监管

各镇加快制定镇级人大财政监督办法，对预算调整等事项做出具体规定;各镇政府也需不断完善和优化镇级资金调剂、审批等事项;继续清理镇级银行账户，要求各镇开设银行进行账户自查和清理工作，全面取消基本存款账户，根除财政资金监管隐患。

（二）进一步提高镇级报表的时效

每月区级财政向市级财政报送的报表时效性强，为保证准确性、及时性，区级财政受汇总报表时间限制等实际情况，各镇需提前结账且最后一个工作日不能发生清算支出的约束，给镇级财政支出和财务人员带来压力。

（三）加强信息化建设

推动构建镇级财政资金支付的动态监控和动态指导体系。

（四）加强镇级财政干部队伍建设

建立镇级财政干部培训机制，提高财务人员的业务水平，更好履行财政管理作用。

参考文献：

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