税务改革对企业税务筹划的影响

赵源春

摘要：“营改增”税务改革的全面推行，势必会对企业的税务筹划产生重大影响。税务筹划作为现代企业管理制度中相当核心的财务管理的重要内容，受到了企业管理者的高度重视，对企业的健康长远发展起着关键作用。本文通过分析税务改革实行以来，对企业税务筹划的影响，阐述在新形势下企业如何通过税务筹划让经营活动变得更加合法规范，希望为广大企业在面对税务改革，进行税务筹划时，提供思路，引发思考。

关键词：税务改革;税务筹划;企业;影响

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）015-0257-01

2011年国务院批准通过了“营改增”试点方案，并从2016年开始全面推行。这一重大的税务改革，不仅仅影响到企业的税务筹划，更关系着企业的健康持续发展，为此受到了广大企业管理者的高度重视和社会面的普遍关注。在税务改革的大背景下，如何通过调整税务筹划方案，调整战略发展规划，借势发力，成为企业研究的课题。

一、税务改革概述

此次以“营改增”为核心的税务改革，使营业税彻底退出了历史舞台，在我国税改史上具有里程碑式的意义。通过这次税务改革，实现了增值税在我国市场经济体制下的全面覆盖，卸下了原来重复征税给企业带来的负担。

此次税务改革，有三方面较为突出的作用，首先是推动了我国制造业的转型升级，优化了社会分工，其次是将不动产纳入抵扣范围，提升了企业经营活力，提高了企业投资力度，最后是改善了我国的出口税收环境，完善了增值税出口退税制度。

二、税务筹划概述

企业税务筹划的核心特点是合法性与规范性，这是因为企业在进行税务筹划时，重要或者说唯一的依据是国家相关的法律法规，只有建立在这一基础之上的税务筹划，才可以为企业的经营发展提供合理的统计和科学的规划。

企业税务筹划是现代企业管理制度中财务管理的重要组成部分和有利工具，为企业管理税务成本，提升经营效益提供帮助，以达成赢得市场竞争，获取最大利益的目的。

三、税务改革对企业税务筹划的影响

税收是国家与企业的纽带，是企业体现社会责任的途径，以“营改增”为核心的税务改革总体上对于企业的发展具有良好地深远影响，但机遇来到的同时，肯定会伴有阵痛与挑战，具体分析如下：

（一）税务改革对企业税务筹划的积极影响

在国家经济下行压力加大，国际经济形势紧张的情况下，以“营改增”为核心的税务改革无疑减轻了企业的负担，提升了企业的获利水平，更加有力的推动企业的转型发展。

在所有企业当中，“营改增”对制造型企业的有利影响明显更大。一方面营业税按照增值税进行征收，减少了重复征税，提高了企业利润，降低了经营风险，另一方面“营改增”将物流运输、技术研发、动产租赁等服务内容纳入征收范围，直接降低了企业的运输费用、研发税费和动产投入，节省了成本支出。让制造型企业可以将更多的资金投入到企业转型升级的过程当中，推动了国家制造业整体的发展。

（二）税务改革对企业税务筹划的消极影响

税务筹划作为一项现代企业管理的有效手段，在我国的应用时间较短，发展程度有限，一方面没有成熟完善的税务筹划制度，另一方面缺乏相关的专业人才，这些都让部分企业的税务筹划只停留在表面，还没有真正发挥核心作用，在此情况下，“营改增”的推行，对企业尚不成熟的税务筹划体系来说是一次不小的挑战。

伴随着税务改革，国家对于税务的管理将愈发严格规范，对于税务征收的项目将愈发细化完善，这些都对企业的税务筹划工作提出了更高地要求，无形中增加了企业税务筹划的压力和难度。

四、应对税务改革对企业税务筹划影响的措施

企业应对税务改革对税务筹划的影响，建议从三个方面人手，一是加深对税务改革的理解，调整经营管理模式，二是完善税务筹划工作，走专业规范化道路，三是引进和培养专业人才，完善企业梯队建设。具体分析如下：

（一）加深对税务改革的理解，调整经营管理模式

在税务改革全面推开的今天，企业只有加深对税务改革的理解，把握税务改革的核心和重点，找到并结合于企业发展有利的方面，才能真正做到适应市场发展，适应政策变化，从而推动企业的健康持续发展。在加深对税务改革理解的同时，企业要适时调整经营管理模式，借鉴先进的企业经营管理经验，现阶段国内比较流行借鉴的经营管理模式有以福特模式、丰田模式为主的国际模式，也有以联想、海尔、华为为主的国内模式，但是所有先进和成功的企业经营管理模式都存在适应性，完全照搬已经被证明为不可行之路，企业调整经营管理模式，只有符合市场发展规律和当前形势变化，才能真正起到积极作用，有利于企业发展。

（二）完善税务筹划工作，走专业规范化道路

伴随着税务改革，税务项目增多，管理愈发严格，如果企业再不重视开展税务筹划工作，就有可能在税务改革的大背景下迷失前进方向，造成经营的混乱和各项成本的增加。完善税务筹划工作，首先就是要确立科学合理的税务筹划制度，以此提高企业税务管理的水平，为企业制定发展规划提供数据的支撑。另外，要使税务筹划工作的重要性被企业内每個部门，每名员工所认可，由此达成共识，形成合力，配合做好会计记账，发票管理等工作。

（三）引进和培养专业人才，完善企业梯队建设

专业的事要交给专业的人来完成，人才是企业的核心竞争力之所在。为此，企业要引进和培养税务筹划方面的专业人才，完善企业人力资源构建，提升企业财务管理的水平。毕竟，专业的税务筹划人才对于税务改革，对于“营改增”会有更深刻更全面的理解，明白如何运用合规合法的税务筹划方法，为企业获取更大利润，收获更多效益，节约更多成本。

五、结语

税务改革的终极目标是推动企业发展，推动国家经济的发展，企业只有正确认识税务改革，深入理解税务改革，具体把握税务改革，适时调整经营方式，加强做好财务管理工作，重视并不断提高税务筹划的专业化水平，才能真正实现企业的持续健康发展。