民营企业营运资金管理存在的问题与对策研究

高敏 姜芊

摘  要：营运资金管理是通过管控和计划流动负债、流动资产，以便企业维持正常的长短期偿债能力和获取利润能力，以经营活动现金流量控制为核心的一系列管理活动的总称。营运资金管理对企业稳定持续发展尤为重要。本文对民营企业营运进行了分析，并提出了完善民营企业营运资金管理的对策。

关键词：民营企业;营运资金管理;问题;对策研究

一、营运资金管理概述

营运资金管理是通过管控和计划流动负债和流动资产，以便企业维持正常的长短期偿债能力和获取利润能力，以经营活动现金流量控制为核心一系列管理活动的总称。一个企业如果想稳定持续经营发展就需要得到合理的营运资金，从民营企业整体来看，企业之中的流动资产基本上是靠流动负债来维持运转的，企业自有的可运转的资金匮乏，如若企业滞销产品，积压库存，企业短期的流动负债的偿还能力就会发生影响，因此，营运资金管理显得尤为重要突出，也是财务管理的重要组成部分。

二、民营企业营运资金管理存在的问题

（一）民营企业营运资金管理存在的问题

1.成本管理不严谨，造成资金闲置或不足

民营企业的管理者由于自身的局限性，无法确定企业生产的盈亏平衡点，成本控制方面缺乏经验，但是很多民营企业误以为闲置资金多多益善，留在手里所积攒大量的闲置现金，导致现金的机会成本和管理成本大大提升。部分民营企业没有依据本身的特点来规划未来严谨的成本管理计划，没有制定有效的定期监督检查制度和成本计划。

2.流动负债比重大，应收账款质量差

应收账款是企业针对在外赊销商品、材料、提供劳动服务应向购货方或接受劳务的单位应该收取的货款。很多民营企业为了单方面追求销售业绩，忽视购货单位的信用状况。可能导致应收账款周转缓慢，占用资金较多，比较容易发生货款暂时无法从客户手中收回，以至于账面利润很高，但实际可周转资金却很少能周转的情况，可能出现坏账，给企业造成资金损失。

3.融资过程受限制，融资有难题，周转的资金不充分

现在，很多的民营企业才刚刚设立起了比较独立、渠道灵活的融资系统。地方各级人民政府也为大多数的民营企业提供财政方面的支持;中国人民银行也支持希望各个商业银行加强对民营企业信用贷款方面的支持。这些措施在某些程度上已经完善了民营企业融资困难的境况。可是，各个金融机构之间也在改善金融服务、开发合适的为民营企业所发展的金融相关的产品、调整信息贷款等方面还有问题和缺陷。所以，融资方面困难仍然是民营企业最突出的问题。

三、完善民营企业营运资金管理的对策

（一）增强现金的标准化管理，加快现金的使用能力

民营企业要运用合理健全的方法，提高对现金的标准化管理，在日常营运当中，仔细谨慎地规划企业现金收支计划，制作预算现金，制作预算所需要的报表。而且要严格控制现金开支情况，做到收支两条线清晰明了。对资金的使用做好计划和安排，提高现金的使用能力。

（二）合理运转闲置资金，完善应收账款管理机制

增强对应收账款的控制，为民营企业的发展给予了资金方面的保障。具体可以采用以下措施：第一，在销售之前要充分了解客户的信誉信息、财务状况、经营情况等基本信息是否健全，对其进行信用等级设置，对不同等级的客户实行不同的管理政策，接着企业再与市场结合分析竞争情况和自身所负担风险的状况，然后再确定提供给该客户的信用额度与信用期间。第二，是谨慎的把握信用期间，民营企业可能根据应收账款的收账时间，将这些信用款项填写进合同中，以合同的方式来管理控制住对方。对于部分故意不归还货款的客户，要降低他们的信用级别，而且以后要严谨的对待与其交往相关的业务。

（三）完善存货管理，提高存货运转速度

设立完整的存货管理的程序以及规章规范，在物资采购、领用、销售及样品管理上创建出正确的实践制度，严防错误，查缺补漏。（1）对存货进行经济批量订货设计，以及进行合理的预算和规划，以此减少存货的积压。（2）在存货的记录以及管理方面也要分离，形成有效的内部控制。资产的记录、管理、检查、核对要做到职权分离。（3）运用ABC控制法把存货根据其重要程度、价值大小或资金占用等标准进行科学的分类，以确定控制重点，从而有效地控制存货。

（四）改善融资困难，提高融资能力

稳定的融资渠道是可以给民营企业的成长来提供足够的担保。因为民营企业规模小，基本凭借个人投资或剩余利润的手段来追加投资，外源籌资就变成企业的主要资金来源。（1）银行短期借款，从企业本身的角度出发，民营企业一定要凭着诚信守信的出发点，建立完整的财务制度，以及提供出真实可靠的财务报告数据，来证明本身具有偿债支付能力和盈运获利能力。（2）商业债权人融资，如果企业和商业债权人有着良好的关系，那么还可以请求其帮助公司，提供短期营运资金。如果企业一直信用良好，还款及时，那么商业债权人会延长期限。（3）租赁融资，通过租赁，企业可以非一次性筹集到一笔相当于设备价款的现金，也就是能够得到所需要的设备。并且民营企业也能够依靠那些租赁的公司租借到国外的设备，间接地吸收了外部资金，创新了民营企业利用吸引外资的重要渠道。所以只有内外融资结合起来，民营企业才能发展壮大。

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