科研院所科研经费内控管理的完善途径

赵玉倩

摘要：随着全球经济一体化，国家为了达成科技兴国的目的，不断加大对科研活动经费支持力度。国家先后出台一系列政策法规强化科研经费管理，避免出现各类经费问题。本文分析科研院所经费内控管理的重要性，分析经费内控管理中存在的主要问题，给出针对性的解决措施，提高经费内控管理质量。

关键词：科研经费；内控管理；优化途径

科技创新的主要载体就是科研院所，也是推动社会经济发展的重要助力，加快科技创新也是国家发展的重要内容。科研院所生存发展的基础就是合理经费保障，进一步简化科研经费预算编制，明确审计要求，并全面落实科研经费内控管理的要求与文件精神。但是就眼下情况来说，科研院所内部控制与科研工作之间存在很多不匹配的地方，做好科研经费管理与配置工作，大幅度提高经费使用效率，提升我国科研水平。

1、科研经费内控管理的重要性

近些年我国经济迅速发展，国家也不断增加科研经费方面的投入，提供资金支持不同领域的科研活动，推动我国科研活动蓬勃健康发展，奠定我国科技水平提升的基础。科研院所工作顺利开展的基础就是科研经费，财政部与科技部联合出台的通知中，明确规定科研经费开支的范围，并提出明确的预算编制、评估审计的要求，但实际中经费管理问题却层出不穷，直接影响到科研经费效益的提升。

科研院所统筹使用科研经费，做好科研经费预算内外的执行等，满足科研经费制度建设与新形势下财务审计要求，提高科研经费规范使用的合理性。现阶段国家出台各类支持科学技术发展规划与制度，奠定我国科学事业发展的基础。但科研经费管理控制与实际科研工作之间衔接不畅，存在很多需要改进与完善的地方，推动我国科研水平提升。

2、科研经费内控管理的主要问题

2.1 内控环境相对薄弱

分析科研院所年度审计报告发现，大部分科研院所在科研经费使用与管理方面存在很多问题。如普遍性存在的扩大经费用途、任意挤占科研经费、虚假发票罗列开支套取科研经费，甚至部分单位少数科研人员存在腐败思想，面对巨额科研经费的诱惑，采取各种铤而走险的措施，在内部形成不良的工作氛围等。这些问题直接对科技创新活动有序进行产生影响，直接破坏社会上科技人员的形象，同时动摇我国科技创新体系，阻碍科技事业健康发展。

2.2 风险评估的不到位

科研院所实际工作中面临着各类风险问题，这些问题与不断变化的国内外环境存在联系。在这样的背景下，科研院所必须提前分析各类可能存在的风险问题，制定风险预防方案。对我国科研院所风险管理现状，可以发现存在很多问题，典型的如缺少风险管理意识、约束机制不健全、立项时只考虑社会影响、一言堂的存在等，缺少风险评估的合理方法。这些问题都不利于科研单位的长远发展，也就无法提升我国科研水平，推动国家健康发展。

2.3 内控活动不够严格

科研经费管理中部分院所内控活动严谨性不足，最大的表现就是缺少完善的预算管理机制，实际中少数科研院所并未制定完善的考查项目制度及激励制度，缺少合理的绩效评估方案，并未详细说明项目经费申报内容，造成科研经费预算内部控制效果有限；接着科研经费管理制度不完善，新環境下要求转变经费管理制度，影响经费内部控制的因素较多，但实际工作中存在死搬硬套主管部门规定的情况，使得内控管理制度缺乏针对性。

2.4 内部信息沟通不畅

大部分科研院所中科研经费管理时存在信息沟通不畅的问题，同时也存在信息不对称的问题。如：科研项目实施进度、经费预算执行情况、经费管理水平等，这些都会影响到科研活动的顺利开展。信息不对称直接弱化科研经费的配置，对经费使用效率产生不利影响。此外，内部信息沟通不畅，会造成科研资金使用出现浪费情况，不利于科研院所的长远发展。

2.5 内部监督存在问题

科研院所一般只会处理已经存在或表现出的风险，应对各类风险财务人员的数量不足，使得财务内控工作无法顺利实施。同时科研院所建设内控制度的时候，就要构建完善的内控制度，但是现在部分科研院所并没有形成完善的内控制度体系。当前主要采用通用内控制度，尚未建立符合科研院所情况的内控体系，无法发挥内控制度的作用。分析内控执行力度来说，科研院所风险管理体系不完善，不重视内部控制与风险管理的结合，造成飞弹科研院所风险意识普遍不足，增加科研院所运营风险，不利于科研院所长远发展。

3、科研院所内控管理问题的解决措施

3.1 考虑内部控制实施的环境

科研院所在文化建设、组织结构以及管理体制方面都要进行有效的改善，让每一个员工都清楚地认识到本岗位工作所面临地内控风险，同时提升对内控风险的重视程度，不断降低内控风险，逐渐完善风险预防制度。此外，对财务制度中不合时宜的部分及时调整，保证监督管理的权威性，进一步规范财务管理工作。发挥国家力量的作用，发挥审计机关与财政部门的作用，避免出现财务问题，保证科研院所良好运营。

3.2 全面落实风险评估制度

科研院所内控制度落实的出发点就是岗位分离制度，全面落实内控与管理工作。内控制度落实通过控制内控岗位实现，保证所提供财务数据的真实性与有效性。以内控岗位分离为出发点，将岗位分离制度落实到各项经济活动中，实现各个岗位之间的监督、牵制，实现内控的目的。

3.3 强化财务内控工作

科研院所要全面考虑财务内控的特殊职能，进一步优化与完善财务内控制度与条件，实现业务流程优化的目的。保证业务流程的完整性，并对资金流向严密控制，实现资金管理的全面性与精细化，提高财务管理质量。借助财务分析工作的优势，对未来经济发展准确预测，搭建完善的财务分析体系，并对财务收支管理进行强化，完善内部控制制度，促进资源利用效率提升，发挥科研院所维持经济发展、提供服务的作用。同时，依据科研院所的特点设置预算管理办公室，做到以下几点：组织各部门和下属单位根据预算指导文件编制预算，综合平衡、汇总编制公司年度预算案，上报预算管理委员会；编制财务预算，即利润预算、资产负债表预算、资金预算；向各部门和下属单位下达经批准的年度预算（草）案；向预算编制、执行单位提供技术支持，提出改进预算工作的意见。

3.4 提高信息交流效率

信息可以分成原始信息和加工信息，且这两种信息需要再经过简单处理按照内部消息和外部消息这两种类型提供给相关部门；信息的审核与处理也相当重要。要由相关部门对信息进行相应的分析以及审核的工作，同时必须对信息源头的有效性、真实性和全面性进行审核确认，对于筛选出来的相对重要的信息必须及时通过恰当的渠道反馈给科研院所的董事会高层，且科研院所的管理人员应该培养这样一种能力，即对信息有较高的敏感度，以便针对科研院所信息出现的问题进行相应的处理。

3.5 完善内部监督工作

具体落实过程中要结合科研院所具体情况，融合内部控制与外部监督，提高财务内控质量。相关岗位人员要转变传统财务内部思路，重视内外监督控制，并对内部财务制度与框架进行调整，构建完善的内部控制体系；科研院所风险管理意识建设并不是短期内可以形成的，这需要长期实行并坚持下来，要求科研院所管理层提高风险重视度，强化职工培训工作，并在科研院所内部解读与宣传内部控制的相关文件与风险制度，确保每个职工都可以了解并熟悉自身岗位、制度及程度，将将其逐步发展成行为习惯，实现各个流程中渗透风险意识。

4、结语

总之，科研创新的载体与基础就是科研院所，要依据实际情况持续完善与优化经费内控管理体系，结合自身情况提高预算全面执行情况，有效控制风险防范与控制措施，利用信息化技术实现财务信息共享，进一步优化科研资金利用效率等，推动我国科研院所整体水平的提升。本文中详细论述提高科研经费内控管理质量的措施，以供借鉴。

参考文献

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