绵阳市商业银行财务风险分析

刘柯佳

【摘 要】《绵阳市商业银行财务风险分析》把商业银行的财务风险分为流动性风险、利率风险、操作风险、中间业务风险、以及不良贷款风险。分别从这五个方面分析了绵阳市商业银行所存在的问题，并且指出了绵阳市商业银行所存在的问题以及可以通过做好流动性管理、重新认识高风险业务、重新设计贷款流程等方式来对商业银行财务风险进行管理。以及商业银行应该完善内部控制，建立完善的财务风险指标体系，做好流动性管理，如何在保障商业银行正常运营的情况下，保证资产的合理运用，保障其效率，从而保障城市商业银行完成财务盈利目标。

【关键词】商业银行；财务风险

一、绵阳市商业银行存在的问题及原因分析

（一）贷款流程设计不合理

首先，绵阳市商业银行作为一家有多个层级以及分支机构的银行，作为总行来讲，不可能完全了解纷繁复杂的客户群体中每一个客户的具体情况，总行与各级分行之间出现了信息不对称的情况，可能造成优质客源的流失。在内部控制方面，银行的日常经营业务分为前、中、后台的管理方式，这种管理结构看似合理，实际也可能造成了职责分工不明确，造成有些业务多头管理，有些业务又无人问津的情况。因此，银行的这一种层层递减的贷款方式不仅不利于商业银行风险的控制，反而加大了风险。

其次，在贷款流程设计方面也存在不合理的情况。目前，商业银行的贷款流程设计并不是针对客户的，而是主要满足银行自身现有的组织结构以及管理需要。并没有针对不同客户有不同的贷款流程。同时这么做，也是对自身资源的浪费。

（二）财务信息化系统管理不健全

绵阳市商业银行财务信息系统化建设存在的一个重要问题就是，在信息系统建设方面投入不足，重视度不够。绵阳市商业银行在固定资产以及硬件投资上会有很大的投入，但是对于软件系统的开支确是相对较少的，当然这也是绵阳市商业银行在财务信息化系统不健全的一个重要原因。还有一点值得注意的是缺少高素质的财务信息化管理人才，在银行的日常运营过程中，往往懂传统业务的人数较多，而懂信息化技术的人员较少，同时，懂操作技能的人员较多，而懂得管理的人员确是远远不够的。这也是绵阳市商业银行实现财务信息系统化管理的巨大屏障。

（三）财务风险预警体系不完善

由于我国特殊的经济形势，银行业结构不合理，集中度过高，绵阳市商业银行作为地方性银行，并不具备足够强的能力去与四大银行相比较，虽然在经济多元化发展的今天国家已经出台相关政策促进中小银行的发展，但中小商业银行仍然不具备完善的财务预警系统，对财务报表的披露以及指标分析仅仅限于合规性的要求，银行管理人员并没有分析财务信息以达到控制财务风险的意识。另外，绵阳市商业银行的资产当中70%是贷款，信贷资产质量不高是银行面临的最大风险，客户的督导机制不健全，如果客户有蓄意欠款的意图，银行可能面临的是极大的损失。另外，绵阳市商业银行也参与了证券以及其他领域的投资，在经济多元化的今天，是极其容易受到经济危机的影响的，综上所述，财务预警体系不完善是绵阳市商业银行所面临的最严重的问题之一。

二、提升绵阳市商业银行风险管理策略分析

（一）完善银行内部控制

绵阳市商业银行在2014年年度报告中提到，他们已经建立了董事会、监事会、经管层外部审计机构为一体的监管体系，经营管理层作为薪酬制度的执行机构，下设绩效考核委员会，虽然在理论上具有完备的内控体系，但是仍然有需要完善的地方。具体说来，要完善银行的内部控制机构首先应该完善法人治理机构，为了信息的公开与完整，在建立董事会与监事会的基础之上还应建立独立董事与独立监事成员，这样才能更好的保证内控的独立性，从而保障小股东以及其他利益相关者的权益。再者，银行还应该加强和提高银行工作人员和管理层尚未素质。在管理层的推动下，银行还应推广以内控优化为主导的企业文化，良好的企业文 企业文化，不仅可以激励员工积极向上，也可以为银行自身树立良好的企业形象。

另外，上市银行需要设立科学合理的会计机构和组织，制定完善的财会人员岗位责任制，建立完善的会计核算体系，为管理者提供及时并真实的会计信息。

（二）构建合适的财务风险预警体系指标

绵阳市商业银行在日常运营管理中存在一个缺陷，即为财务风险预警体系不够完善，对财务信息的披露以及指标的分析仅仅限于合规性的需要，因此，做好财务风险预警体系的完善，也是绵阳市商业银行财务风险管理的重要策略。

为保证财务预警系统的准确性和客观性，商业银行财务预警指标的选取必须遵循全面性原则，必须包含宏观经济指标，微观风险指标，以及外部环境指标三个方面，不仅要有银行层面自身财务预警指标如：资本充足率、资产质量指标、以及各项流动性指标等。也要有宏观层面上的经济层面上的指标，如通货膨胀率、GDP增长率。还有关于金融市场的预判等指标。比如股市市值以及固定资产投资率，以及一系列的政策指标等。不仅要有定量分析还要有定性分析，不仅要保证商业银行的流动性，也要保证其流动性。其次，商业银行的财务风险预警体系的构建是不能够一成不变的，必须根据市场经济的变化，以及银行自身状态的变化来调整自身财务风险预警体系的构建，随着风险要素的不断变化，及时调整每个风险预警指标权重的变化，以保证商业银行良性快速的发展。

（三）打造全流程贷款管理体系

首先，绵阳市商业银行应该像国际上先进的商业银行学习优秀经验，应该采用杠杆原理，对国外商业银行的贷款流程进行分析比较，但由于国内外经济环境的不同，绵阳市商业银行并不能完全采用拿来主义，而是要结合自身情况进行分析。其次，应该按照精简流程原则，应按照一切以客户为中心的原则。在能够有效控制风险的前提下，尽量满足客户的要求，力求简单快捷。将连续的流程改为平行同时进行的流程。充分实现放权，即决策前移，一线人员直接为客户提供一站式全方位的服务。其服务质量可直接由客户来评价，后台工作人员对临柜人员进行实时的监督控制。最后在流程设计上实行整体设计分步推进原则。

具体说来，商业银行应该首先进行客户的分类管理，在流程设计上必须体现以客户分类为中心的原则。应该将客户按照其偿还贷款的能力分为高中低挡三个类别，在进行初步审核之后，低风险类别的客户可以交由低风险管理小组进行简化，重点围绕偿还能力强的客户进行管理，提高业务质量与效率。而对于贷款金额小，偿还能力不强的客户群体应该进行严格的审核，以保障商业银行的贷款质量。

其次，在建立好了以客户分类为中心的流程之后，还必须建立良好的數据清理系统对已有数据进行清理。符合PD LGD EDA 等文件的要求，虽然目前绵阳市商业银行已经具备了一定的数据储备要求，但是资料仍不够规范，银行应该根据自身情况，对现有资料进行清理，向巴塞尔资本协议平稳过渡。

再者，应该与风险管理指标结合起来，只有建立了完善的风险管理体系，才能顺利完成贷款流程再造。

三、结论

对于商业银行来讲，财务风险管理与业务经营发展永远是其实现利润最大化的两架马车，绵阳市商业银行是城市商业银行的典型代表，对于处在业务快速发展的绵阳市商业来讲，业务发展的越快，对财务风险管理的要求也就越高，以上文章，从巴塞尔协议之下的流动性风险、利率风险、中间业务风险、不良贷款风险以及操作风险五个方面对绵阳市商业银行所面临的财务风险进行分析，并得出此银行存在的问题主要有贷款流程设计与增长速度不匹配、高风险业务认识不足、财务信息化系统管理不健全、财务预警系统不完善等问题，并提出该银行应该通过完善自身的内部控制系统以及构建合适的财务风险预警体系指标等方法来更好的控制商业银行的财务风险。