如何利用全面预算管理提高资金管理效率

何宗馀

现阶段，现代企业在发展过程中，需要对其进行预算管理和控制。为了强化企业管理水平，引导员工的工作热情，可以实施全面预算管理方法，从而提高企业的经济效益，促进企业的长期发展。我国大部分企业都将全面预算管理和控制这种方法运用到具体的企业管理过程中，这带动了企业的发展。因此，探讨企业控制和全面预算管理的具体方法可以促进企业的可持续发展。

一、资金管理的概念

我国现代企业财务管理的重点项目便是资金管理，为了做好停车设备公司的资金管理工作，需要准确把握资金管理的定义。广义的资金管理工作包括了评价、控制、规划资金管理的各个步骤，具体来说，包含资金的投资、资金的运营和资金的实际分配。从狭义的角度来说，计划各项资金、分配企业内部资金、监控和使用企业资金这些都属于资金管理的范围。就现代停车设备企业来说，资金主要是为了分配、回收、筹集、投放各种资金，这考虑到企业的实际统筹资金，并不涉及资金管理中的各项制度、规定预算、信息授权、借贷手续等各种操作。

二、企业实行资金管理的作用

当前，我国停车设备企业受市场经济的影响，具体管理财务资金时，影响比较深刻。深化改革企业财务管理时，财务管理包含了企业管理这种重要内容。通过优化资金管理方法、积极开展财务管理活动，不断提高资金使用率，实现停车设备企业的增支增收，不断提高财务管理方法。

分析、预算、控制资金的整个方法构成了资金管理的整个步骤，从资金控制这个角度来说，具体管理企业资金时应该要遵循相关法律法规，从而保证项目资金的顺利运行。周转项目资金时，可以使用分析对比法筹集各种不同的资金，优化各种项目资金，降低企业的运行成本和投资风险，不断提高资金使用效率，从而保证资金的流通速度、流通质量，减少应收款项的数量，及时确定库存数量。

三、管理企业资金时出现的各种问题

资金管理这个概念已经兴起了较长一段时间，针对项目资金的具体使用、预算管理、具体结果都存在一定的问题。具体安排项目资金时缺乏整体的安排和规划统筹，这直接影响到资金的具体使用效果。

（一）预算企业资金时缺乏科学性

就现阶段而言，人们常常将预算经营和预算资金混淆在一起，经营需求、目标盈亏、实际资金限度共同组成了实际内容。当前，我国理论和预算完全脱节，缺乏各种科学目标。

当前，大部分企业还是以财务核算为主，缺乏财务管理的实际意义。当前，各种先进的预算编制方法（如：零基预算、弹性预算）的使用范围有限，直接影响到预算的指导作用和事前控制。

（二）管理企业资金忽视实际使用效果

为了追求资金管理的利润，强化资金使用效果，需要降低资金使用成本，保证资金的安全使用，合理防控各种企业风险。在日常工作中，过于重视企业的安全性能，忽视企业的实际使用效果。具体筹集项目资金时，重视资金多少，忽视资金质量，直接造成资金成本的浪费，过分拘泥于已有的筹资渠道和方法，不去开发全新的方法和途径。

四、从全面预算管理的角度出发，做好企业的资金管理

（一）完善全面预算工作，优化企业管理水平

1.组建完善的预算体制

资金管理需要以全面预算为基础，企业应该及时组建多种预算管理体系，在本公司设立专门的预算部门，组建分层管控体系，提高成本预算的精准度，准确核实各项预算资金，方便管理各种资金。制定实际预算额度后受市场环境的影响，需要不断调整各种项目资金。编制和修改实际预算时，可以使用从上到下或从下到上的各种方法。预算部门根据公司实际业务水平制定出详细的预算管理方法，然后交由上级，上级部门和公司业务部门交流后，确定最后的预算方法。

2.建立健全资金管理制度

首先，本企业应该建立健全资金管理制度，完善资金管控体系。本公司可以开设审计部门及时控制和监督预算资金的使用情况。以资金预算管理制度为基础，制定出各种管理制度和预算标准。总的来说，开设各种具体岗位强化企业的经营管理。积极实行责任管理制度、及时构建相应的管理制度，共同组建基础平台。这种组织结构给企业的管理经营设置了基本框架，这些工作的顺利完成还是离不开本公司所有员工的共同努力。就内部控制结构而言，需要合理分配工作职能，促进各位员工的合理分工。

3.实行预算申报制度

为了最大限度发挥出本企业的资金使用力度，必须加强对预算资金的管理力度，每个预算部门月底前整理出各项资金预算的实际情况汇总表，适时向上级部门汇报资金的实际使用情况，并找出预算资金出现的各种问题，并给出具体相应的措施。进行上级预算时，应该仔细考察材料的真实性，针对各种出现的问题，不断进行指导。

（二）积极采取各种措施保证资金安全

1.明确资金预算负责人的实际责任

为了保证企业项目资金的安全，各预算部门的总领导，承担本公公司的主要风险责任，总会计或经济师便是财务部门的直接负责人，也承担着本单位的风险和责任意识。一旦出现各种违规操作或资金损失，将会追究相关领导的责任，根据年度资金的实际预算情况，制定出了月度资金收支计划，同时应考虑到各种因素的影响。为了更有效地执行月度资金计划，参照预算的实际方法管理各种项目资金，及时监控和跟踪整个过程，针对这些存在的问题，采取相应的措施，提高风险防控的意识。

2.强化基础会计工作

受企业当前内部控制力度的影响，应该不断强化会计基础工作。建立健全会计管理制度，严格落实会计核算业务，完成支付手续。预算部门或个人需要使用单位公款时，应该及时向审批人提交资金申请书，标明款项的方法、数额、用途、支付力度等具体内容，并遵循相关的经济合同。审批人更应该严格依据资金管理的具体方法，不断审查具体项目，对于相应权限的程序批准支付申请，反之，则拒绝支付请求，并将各种处理意见传递给申请人。假设申请符合相关规定，经审批好具体资金交由复审人再次复审。通过审查后积极办理支付手续，凭借结算证标明“预算内”等字迹。考虑到企业的具体收支业务时，明确现金日记账本，账本必须要符合实际。财务部门的主要领导随时都应核查各种现金。对于超出规定预算或额度的项目资金，可以办理大额资金使用联签手续，经由本单位财务人员交由柜台办理，并附赠单位大额资金使用联签表，及时确认开户行后办理支付资金。

总结

总而言之，当前企业市场竞争日益加剧，传统财务管理观念、财务管理方法、管理手段都不能适应当前企业的发展，因此需要转变财务管理理念，做好企业的全面预算工作。组建完善的预算体制、建立健全资金管理制度、积极采取各种措施保证资金安全，明确资金预算负责人的实际责任，强化基础会计工作，真正提高我国企业的财务管理水平。