浅析资金管理存在的问题及对策探讨

黄山众拓工业泵制造有限公司 程春芳

在企业经营和发展过程中，每个人因岗位不同，看事物的角度也不同，作为财务负责人，对资金管理的重视程度比企业的任何一个人更为急切。“不当家不知柴米油盐贵”，资金保持在多少水平、偿债能力控制在多大程度范围，这都是在日常经营中时刻要关注的事项。但在企业经营过程中，资金投资和筹措、资金日常的收入和支出总会遇到许多问题，这些资金问题产生的原因有些是企业太过急进，没有合理的企业定位；筹资决策不当，高额举债；日常客户管理不到位；资金收支流程不健全，资金管理风险不可控最终会造成资金不足或资金断链。

1 资金管理存在的问题

1.1 企业自身定位错误

企业管理层盲目自信，太高估自己的能力，在没有进行全面的可行性分析的情况下，没有依据自身的能力和市场占有率来测量自身的发展空间，盲目投资。并且资金取得后没有合理规划和有效使用，造成市场没有开发成功，钱用完了，负债变为负重，最终将企业陷入绝境。

1.2 筹资理念或决策错误

没有正确的筹资理念，自认为只要有资金就能将事办成，甚至存在认为银行的钱不用白不用的认识，利用信息不对称贷入大额资金，高额举债。在资金筹措之前，没有依据自身可承担的负债比例以及企业需要的资金量来筹资，对企业的发展没有个整体的规划，“走一步看一步”，有可能造成资金筹措不足或资金筹措浪费，给公司经营造成困难和成本的浪费。这样，错误理念和决策引发资本结构不合理和无效融资，同时没有对融入资金正确的使用规划，最终将企业陷入债务危机。

1.3 缺乏客户管理

企业在初创期，营销在订立合同时急于占有市场，降低产品销售价格、采取赊销模式来提高市场占有率，同时没有做到对客户的信用进行有效的审核和评估，短期取得了部分市场，但加大了企业垫资风险、应收账款收回风险，为企业带来了很大的经营和财务风险。并且在日常经营过程中，对客户的日常跟踪和管理不足，到期的货款无人跟踪管理，造成有账无人催、有账无人对、催收不及时，造成呆坏账的发生。

1.4 资金使用管理不足

资金使用管理不足主要体现制度和流程的不完善。公司最终决策权在最高职位人手中，财务部处于从属地位，财务部对领导作出的决策和决定缺乏必要的约束机制，监督和审核职能不能有效发挥。资金申请和使用过程基本依据领导人的意愿行事，没有有效利用有限的资源合理分配，收入和支出控制脱节，约束力不足，资金调度不合理造成资金周转不灵。另外日常采购或大额采购中也没有进行科学有效计划和测算，导致企业库存较多，严重影响到企业资金使用效率。资金管理流程不健全，加大了企业资金链和供应链两条主链的断裂风险。

2 资金管理上存在问题的对策和建议

2.1 建立正确的经营理念，量力而行

首先公司要有积极正确的经营理念，要有切实可行的经营目标。其次公司要对自身资金实力、管理、销售等能力进行可行性分析，避免盲目举债、盲目扩张和盲目投资。在投资之前对自身能力、市场进行全面分析和评估。要在投资和风险可控的基础上进行投资。自身能力分析评估重点有：自身内部管理能力、销售能力、研发能力、生产能力、资金能力的评估分析。在自有资金不足时，对外的融资能力，以及风险可控的融资负债比例。对外分析评估重点在：市场情况、竞争对手对自身的危胁、上游市场的合作情况等。

2.2 建立正确筹资理念

要有正确的价值观和筹资理念：筹资前要做好可行性的资金归还规划，树立不要盲目轻易向外部筹资的理念，每笔资金的借入就是一项成本支出，成本支出越少，企业的利润空间才越大，发展机会也越大。

真正因企业市场开拓、企业发展、项目投资需要对外筹资时，要先对市场进行调研，财务集公司重要部门共同核算出需要的外部资金需要量，以免量少不足以企业发展需要，量多形成无效融资，增加企业成本的同时还给企业经营者造成假象，以为资金充裕造成资金浪费现象，给公司的经营造成很大的风险。核算出资金需要量后，对大额筹资要做到集体决策和联签，决策中要分析融入资金的风险以及融入资金的债务偿还的可控度。

因筹入的资金是为了市场开拓、企业发展、项目投资需要，就要时时关注市场动态、项目情况、企业的经营现状，在过程中不断调整融资额度，以保证融入资金能正常归还的同时企业能收回投资和取得经营发展。

2.3 建立完善的客户管理体系

采取赊销模式开发客户时，第一次合作的客户企业要对客户资信和信用状况进行调查，以降低企业经营风险。对客户资信调查的要点主要包括：客户基本信息；主要股东及法定代表人或主要负责人；主要往来结算银行账户；企业基本经营状况；企业财务状况；该客户的业务信用记录；以及其他需调查的事项。运用调查的信息对客户进行信用额度评定、赊销的最高额度和回款期限，以降低到期不付货款或者到期无能力付款的风险。

同时建立应收账款各项管理制度。在同客户合作时，严格依据合同条款来进行日常监督。财务部需要配信控员岗位，信控员时时关注合同条款，特别是付款方式和交货期限等重要条款，时时监督和发布合同进度信息，监督生产部依据合同按进度生产、监督营销部按合同条款催收货款或进度款，做到时时监控。对即将到期和逾期的进度，信控员及时上报，上级部门领导介入，同时建立对各部门和各岗位相应的奖励和处罚措施。

财务部会同营销部每月召集公司技术、生产、采购等相关部门召开客户分析会，对客户的要求、生产及采购进度、货款催收进行详细分析和跟进。同时要求每位营销员在会议中明说各自管理的客户经营情况，如发现客户有异常现象，及时汇报公司，公司及时采取补救措施，以避免更大损失发生。

每季度财务部对重点客户实施全面对账，日常营销部可依据营销员的出差路线合理安排对账，以保证客户数据的准确性和资产的安全。

2.4 完善资金使用流程

企业经营目标的三大核心内容：利润、现金流、投资收益率。该三大核心内容都是财务指标，其中现金流是关键性指标，因有了健康的经营现金流，利润和投资收益都是附产品。所以在日常经营管理中，企业要建立以财务系统为核心的管理体系，建立完善的资金收支管理机制，明确各岗位的职责权限，让财务部的审核、监督职能具在生产经营过程中起到充分的职能作用。

在日常经营过程中，依据公司的经营情况和资金情况编制合理的财务收支预算。依据日常的客户管理基础，汇同营销部每月编制合理的回款计划。每月使用部门提出资金使用申请，财务部依据营销的回款计划同时兼顾当月生产经营需求复核使用部门的资金使用申请，财务要在熟知生产工艺和生产进度、各部门的工作流程基础上，对资金使用申请进行合理安排和删减，下达当月可支付的资金支付计划，以充分使用资金。在资金使用过程中，要严格的控制程序，严格的审核、监督、支付管理流程；采购资金时，要依据生产周期和交货进度等情况科学有效的申请采购资金，使得资金的占用时间最短、采购物资库存时间少，生产能及时有货加工生产。在支付计划内的资金支付依据流程正常支出，在支付计划外的支出严格进行控制，如确实需要支出，必须打支出申请说明原因。对资金计划的有效性和合适度进行考核和评估，并且通过绩效考核的奖励和处罚机制，来提高各岗各员工的工作主动性和积极性、有效性。

3 结语

综上所述，资金管理关系到企业的生存和发展，企业要要建立良好的经营理念，对自身要有合理定位，对于项目要充分调研和测算后进行合理筹资和投资。在日常经营过程中的收入和支出进行合理有效的规划，对客户的资金要严格按时间节点来推进催收，对客户积极管理，确保资金按时按量收回。针对各项日常经营支出实施预算控制，并且严格控制预算的调整，同时建立日常支出的过程监管，严控预算外支出，并且按月编制收支报告，分析收入和支出的差异，查找原因，及反馈和预警，并提出改良措施，建立良好的企业内部控制环境。日常充分调动资金的使用频率和使用效率，让资金充分为企业的生产和发展服务。