交通事业单位财务内部控制存在的常见问题及完善

摘 要：随着社会经济的不断发展，交通事业单位也得到了快速的发展，应该对财务内部控制加强重视，同时引起交通事业单位内部的关注。对于财务内部控制建设加强重视，有利于为财务管理水平提升创造相应条件，认真贯彻落实财务内部控制的相关工作，促使企业资金使用效率可以不断提高，从而促进交通事业单位的良好发展。

关键词：交通事业单位;财务;内部控制;存在问题;有效措施

由于内部控制是当前事业单位财务内部管理的主要手段。将发展目标和实现运行作为内部的管理措施，促使内部控制可有效降低事业单位中存在的多种风险，例如资金风险、财务风险、廉政风险等，以确保事业单位的有序运行。而我国事业单位的重要组成部分之一就含有交通行政事业单位，由于交通事业单位具有覆盖范围广、系统庞大、职能重要性突出等优势，因此，在每个环节及行为当中都会存在着廉政风险点，也是作为内部控制的主要单位。然而交通事业单位也要对自身的独特性有更加深入的认识，及时采用有效的内部控制措施。

一、对于交通事业单位内部控制管理的重要性

（1）有效贯彻落实交通事业单位内部控制各项决策和政策制度的重要性

为了能够顺应社会的发展步伐，交通事业单位也随着社会的改变而发生变化，从原来的全额财政拨款和行政收费逐渐转变为多元化的发展方向。为了促使交通事业单位有效实现多元化的发展方向，交通事业单位也在不斷进行自身内部控制制度的优化，建立完善相应的岗位设置、授权审批、监督、评价等，防范和控制贪污腐败现象的产生，不断提高交通事业单位的风险防范意识以及思想道德底线，进一步加强落实政府各项决策和政策制度。

（2）促进交通事业单位内部控制可有效对单位管理和社会经济发展接轨

交通运输系统作为我国经济发展的主要动力之一，并在很大程度上交通事业单位内部控制的实施可以促进单位规模的不断扩大，有利于完成经营管理模式的多元化，从而使单位的发展逐渐与市场的发展保持一致，不在落后于市场的发展步伐，还能和社会经济发展接轨，大大提高了交通事业单位的市场竞争力和市场影响力。

二、对于交通事业单位财务内部控制管理存在的主要问题

（1）缺乏完善的内部控制体系

现阶段，在我国交通事业单位缺乏完善的内部控制体系，导致交通事业单位内部控制制度的不健全。由于，我国大部分单位的内部控制制度都是相似的，交通事业单位也为结合自身的实际管控情况建立科学且规范的内部控制体系。还有内部控制制度虽然建立了，但是缺乏执行力度，无法发挥出内部控制的防范风险和规避风险的作用。

（2）缺乏内部控制的意识

由于交通事业单位的管理层缺乏风险防范意识。大部分的交通事业单位工作人员都是依从管理者的安排部署来完成工作的。很多职工都错误的认为财务部门的主要工作内容之一就是内部控制，误以为内部控制仅是为了迎合上级检查所存在的一种形式。事业单位的部门负责人缺乏对内部控制有更加深入的了解，导致不能对每个职位的约束度进行深刻的认识。在交通事业单位中对于重大经济事项的决策和和实行时，缺少其他部门工作人员对其进行参与，没有形成多部门的综合性意见，从而不能有效的发挥出内部控制的监督作用。

（3）缺乏内部控制的监督力度

由于我国交通事业单位缺乏内部控制的监督力度，部分交通事业单位未能对自身内部控制进行相应的完善工作，通常把内部审计部门划分给财务部门，致使内部审计部门丧失其独立性;与此同时，造成单位领导直接管理内部审计部门，导致经济利益直接受单位领导的控制和约束。除此之外，在交通事业单位内部控制的工作人员综合素质普遍较低，缺乏足够的专业能力，造成内部控制工作的形式多于实质，阻碍了内部控制工作的有序发展。

三、对于交通事业单位财务内部控制强化的有效措施

（1）加强交通事业单位内部环境的控制来提高财务内部控制管理效率

交通事业单位内部环境的有效控制可以直接提高财务内部管理方面的效率，尤其对于交通事业单位财务内部控制制度的实施，不仅可以建立适合当前交通事业单位管理模式的财务内部制度，而且还可以对该制度进一步完善。同时交通事业单位内部控制环境还可以对提高财务整体效率起到积极作用，培养财务人员建立良好的思想觉悟，增强其对财务工作的积极性和责任感。如何加强交通事业单位内部环境的控制能力，首先应从交通事业单位财务工作人员出发，增加对财务工作人员的培训力度，培养其形成良好的职业道德标准以及政治思想观念，为交通事业单位优秀文化的传承和发展提供一个积极、良好的环境。根据交通事业单位工作的独特性质，对于一些被外面社会影响的的交通事业单位财务人员，要对其进行必要的引导，让其树立起作过一名交通管理人员特有的荣誉感和使命感。

（2）完善财务内部控制制度及监督机制

由于交通事业单位工作的独特性质，财务人员的数量非常有限，一人兼多职的现象较为常见，因此交通事业单位各级财务部门应根据部门特点和实际情况制定合理的组织结构和分工体系，发挥每个财务工作人员的特长，促进工作有序进行。同时要完善交通事业单位财务内部控制管理制度，严格要求财务管理人员按章办事，明确各级部门或者工作人员的责任和权限，禁止越级办事或者推脱责任的现象出现。除此之外，要发挥纪检、审计等相关部门的监督作用，赋予他们相对独特的权利和义务，尤其对于交通事业单位掌控的工程道路建设的监督和检查，确保整个工程的每一项资金能够使用到位，防止出现贪污截流、私自挪用公款等腐败行为，保证整个工程的质量和安全。在实施内部监督机制的前提下，也要健全外部监督机制，建立必要的信息公开制度，积极响应政府的号召，将工作标准及办事程序有效的在社会上公开，实现“阳光操作”，主动接受社会各界和人民群众的监督和建议。通过健全监督机制，可以及时控制发现改正交通事业单位财务工作出现的错误，保证交通事业单位财务内部工作有效进行。

（3）提高交通事业单位财务人员工作积极性及财务管理能力

交通事业单位财务管理能力的强弱直接影响到交通事业单位财政的支出和收入，加强交通事业单位财务管理控制力度，提高交通事业单位财务管理能力，不仅可以有效控制交通事业单位财政的支配，还可以进一步提高交通事业单位内部环境的控制，完善交通事业单位内部控制的制度。提高交通事业单位财务管理能力，首先交通事业单位财务应结合自身实际情况，明确财务管理部门各级人员所处岗位的职责和权限，以及需要遵守的规范标准，只要在工作人员的责任意识和职业素养不断加强的情况下，交通事业单位财务管理工作才能有一個良好的基础和发展导向。在当前社会经济不断发展，人民的生活水平不断提高的前提下，交通事业单位财务人员所处的工作环境相对比较稳定和安逸，这就导致很多财务人员对工作的积极性逐渐降低，甚至出现敷衍工作，相互推卸责任的现象。因此在财务人员管理方面，交通事业单位应加大对财务工作人员的培训力度，提高其工作的积极性和综合素质，可以通过制定岗位规范来划分各个工作人员的工作范围以及操作规范，严禁出现懒政惰政的现象出现。除此之外，交通事业单位可以对财务管理人员采取适当的惩罚和奖励的措施，对于一些日常不积极工作的财务人员或者表现优秀的人员给与一定的惩罚和奖励，以此来奖励财务工作人员工作的积极性和责任感，同时交通事业单位也要明确合理的晋升机制，让能力突出的工作人员得到有效合理的提拔，为交通事业单位财务工作多做贡献。

四、结束语

综上所述，内部控制对交通事业单位来说，主要是为了加强其内部治理的良好效果，改变其工作作风，为实现社会效益和单位效益的共同发展。目前，事业单位对于内部控制已进行广泛的推广使用，但是由于不同类型的事业单位在应用内部控制时具体的效果会存在一定的差异。因此，应该加强交通事业单位财务内部控制，逐渐使单位经营管理水平得到提高，确保财务信息的透明度与清晰度，同时，给予交通事业单位全新的生命力。

参考文献

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[3]朱天来.财务管理视角下行政事业单位财务会计内部控制浅析[J].知识经济，2017（24）：73-74.

作者简介：聂森（1987.7-），男，汉族，辽宁沈阳，高级会计师，本科，身份证号21018119870728801X，研究方向：事业单位财务预算管理。