规划设计行业财务风险管理与内部控制的完善

黄伊琳

摘 要：企业财务风险是企业风险管理的重要组成部分。在企业经营管理实践中，财务风险总是客观存在的，并不能完全避免。对企业财务风险的形成原因进行深入的分析研究，并进行具有针对性的管理与控制，是预防企业财务风险发生，确保企业持续、稳定经营的重要举措。受复杂化、多样化影响，规划设计行业财务风险管理与控制的难度也在不断提升，本文将简单分析规划设计行业财务风险因素，并从财务风险机制管理和财务风险控制措施两方面入手，深入探讨规划设计行业财务风险管理与控制。

关键词：规划设计;财务风险管理;管控机制

国内规划设计行业面临着更多的机遇、挑战、竞争，在各个环节不断延伸的财务风险也切实影响着规划设计行业的生存与发展。为尽可能控制财务风险，正是本文围绕规划设计行业财务风险管理与控制开展具体研究的原因所在。

一、规划设计行业财务风险的涵义

规划设计行业财务风险是指企业在生产经营过程中由于财务活动不确定因素所导致的风险，具体表现为预期财务成果获得的不确定性。虽然对于企业来说，财务风险是客观存在无法完全避免的，但通过科学的预测、分析与评估，财务风险是可以实现有效管理与控制，使其危险性降到最低。

二、规划设计行业财务风险因素

在规划设计项目风险管理阶段，通过对现场限制条件不明确、对区域背景情况未正确认知而进行有违科学的策划、不当选择设计承担单位（机构）、非完全论证和提前进入实施等各类造成风险损失的因素进行梳理，经过表单化处理可以看到的风险有，在决策前期阶段，任务发起流程的风险因素;在承担机构（单位）选择阶段，单位选择流程的风险因素;在初步方案设计阶段，项目开展流程的风险因素;在方案评审阶段，项目开展流程的因素等风险。在实际分析中，这些风险因素不是全部，但是考虑到还需要注意避免因各要素之间的相关性交叉而增加的复杂性问题，用“降维梳理”的思路，把相关程序较接近的因素归纳在同一类要素中，这样就可以用较少的几个要素反映出绝大多数因素的信息。

（1）规划设计项目风险要素构成与分析

这些风险因素几乎涵盖了一个规划设计项目绝大多数论证运行过程。结合从前期的决策准备到组织论证过程中各影响因素的特点，可以将所有因素分成委托论证、组织分配、论证组织和组织变量4个影响类别。在委托论证阶段的风险因素，笔者将其归纳为“委托方要素”;在组织分配阶段的风险因素，笔者将其归纳为“决策方要素”;在论证组织阶段的风险因素，笔者将其归纳为“设计方要素”;其他如技术、文化等组织变量的因素，笔者将其归纳为“其他客观要素”。

（2）规划设计项目风险要素分析

基于以上分析，可以初步得出以下结论：

1.规划设计项目在签约前后，履约过程中的风险因素值最高。其中，设计方为风险的主要承受者。履约过程中风险最高的环节是项目评审阶段。规划设计项目承担机构、项目承担单元是综合矛盾的焦点和直接反映者。

2.设计单位在论证组织过程中采取风险预控与风险预案，对于风险处置有积极作用，属于整个项目运行的中枢环节，应引起足够重视。同时，针对风险点的预控，应加强对设计参与人员风险意识的预控培训，最好是通过组织程序进行预控设置，设计相应的组织框架。

3.针对以上风险因素，委托方、决策方和设计方应规避风险，以保障项目运营中有较大的优化空间进行制度设计。

4.委托方、决策方和设计方三者在项目运营中互为依托，相互影响，因此应在风险把握与决策时慎重考虑。

5.设计方的主要风险包括外部风险和内部风险。外部风险主要来源于决策风险，其高于内部风险。在项目签约后，外部风险会导致内部风险大大增加。

6.在项目运营前期，决策风险是关键风险，这与决策方影响要素处于顶层有关。

7.在项目合同签订后，委托方与设计方的风险因素数量基本相当。但是，当委托方为决策方的附属序列时，委托方造成风险损失的风险因素数量会远大于设计方。因此，了解和熟悉委托方与决策方的风险因素構成，提前形成风险应对预案体系非常重要。同理可得，委托方、决策方及设计方三方规避风险的前提是了解和熟悉风险因素构成，以便于形成风险应对预案体系。

8.设计方的风险因素数量及被影响度较高，其在博弈过程中风险相对较高。笔者从规划设计项目管理的角度出发，对项目推进中的显性及隐性风险因素进行了识别对比，这为进一步的赋值计算提供了可能。考虑到在实践过程中还可以应用滚动计划的方法，不断进行调整完善，因此可以预计赋值计算的结果不仅会对具体的规划设计项目运营产生直接的经济效益，还可以辅助得出相对精准和有针对性的管理对策。

三、规划设计行业的特点

规划设计是研究和调控涉及到城市各类空间资源，指导当下和未来城市发展与建设事项的合理布局以及保障社会公共权益的重要政策之一，对城市经济结构、空间结构和社会结构发展质量有重大影响，影响着城市建设的各个方面。规划设计的编制则是区域开展规划建设和各项工程建设之前非常重要的前置条件，其编制成果直接影响地区的投资发展周期和城市空间资源的配置品质。有学者提出：“城市规划设计过程和成果中应融入风险观念，增加对方案的风险分析，把将方案本身可能存在的问题以及今后环境发生变化时可能产生的问题纳入正式的规划成果中”。

四、规划设计行业财务风险管理与控制策略

（1）财务风险机制管理策略

1.设立专职风险控制机构

为有效管理和控制规划设计行业财务风险，专职风险控制机构的设立极为关键，由此针对性制定管理制度，即可为风险控制奠定坚实基础。机构应负责识别、评估、披露和控制规划设计行业财务风险，结合管理层的具体需要，机构能够全方位、科学分析财务风险信息，为管理者提供筛选、分类后的有价值信息，管理者决策的修正、经济活动顺利推进均可获得支持。

2.建立风险信息沟通机制

规划设计行业对信息的掌握直接影响其对商机的把握，因此可将信息视作效益和生产率，由此针对性建设专有信息沟通系统和风险信息数据库，财務风险信息即可实现准确、高效、快速的传递，规划设计行业的风险信息网络化也能够由此实现。在风险信息网络化支持下，静态管理的规划设计行业财务风险信息可逐步实现动态管理，事前或事中的财务风险控制可由此实现，规划设计行业管理层的经济活动从容驾驭、人为误差因素的影响削弱、风险信息的时效性保证均可由此实现，规划设计行业财务风险管理和控制水平自然能够得到长足提升。

3.建立健全财务预警系统

规划设计行业财务风险管理与控制还应得到财务预警系统的支持，首先应开展短期系统建设，基于系统开展现金流量预算编制，准确性较高的预算可提供预警信号，保障规划设计行业经营者能够提早采取措施。在实践中，应汇总规划设计行业具体目标，以数量化形式表达预期未来收益、投资计划、财务状况、现金流量，以此建立全面预算，完成规划设计行业未来现金收支状况的预测，并进一步建设现金流量滚动式预算。在建立短期系统的同时，规划设计行业应不断推进长期系统和指标体系建设，最具有代表性的发展潜力、经济效率、偿债能力、获利能力等指标必须得到重视。规划设计行业经营以获利为最终目标，这也是其生存和发展的前提，应从成本费用利润率、总资产报酬率反映资产获利能力，从资产负债率和流动比率等指标反映偿债能力，从产销平衡率和应收账款周转率等指标反映资产运营水平，从资本保值增值率和销售增长率等指标反映规划设计行业发展潜力，从有形长期资产比率、实有净资产比率、到期债务本金偿付率、营运资金与总资产比率等指标反映财务弹性，为更好地综合评价规划设计行业，可引入改进的功效系数法，以此对规划设计行业财务状况进行定量化分析，更好预测财务危机。考虑到举债与规划设计行业财务风险的发生联系紧密，因此规划设计行业债务比率的确定需权衡举债经营的财务风险，对比债务资本成本率与负债经营资产收益率，只有后者大于前者，规划设计行业财务杠杆收益方真正实现。

4.建立内部督察控制机制

作为特殊的内部控制形式，内部审计督察可实现对规划设计行业内部控制的再控制，在保持相对独立性的过程中，规划设计行业内部审计督察直接受最高权力机构领导。内部督察控制机制的建立应重点审计与监控会计信息资料可靠性、真实性风险控制机制，避免会计信息失真问题出现，保证各内部控制的顺利运行。通过定期的检查与考核，即可明确内部控制制度的落实情况和应用效果，规划设计行业也能够由此逐渐建成有效制衡、协调运转、各负其责的科学控制机制，财务风险的管理和控制力度自然可实现长足提升。

（2）财务风险控制措施

1.控制营运资金风险

为有效控制规划设计行业营运资金风险，规划设计行业应针对性设立资金调度中心，该中心隶属于财务部门，负责规划设计行业货币资金的统一管理和控制。为做到管理规范、权责分明、使用严格，资金审批程序的严格制定不容忽视，同时需重点管理商业汇票和银行汇票，信贷规定的严格遵循也不容忽视。资金调度中心需对规划设计行业资金运动情况开展定期分析，以此做好资金调度工作，会计主管、记账、出纳等人员的明确分工、相互制约、责任明确也需要得到保障，营运过程中的资金可由此真正做到万无一失。

2.控制规划设计行业债权风险

为应对规划设计行业债权风险，需全面清理应收账款，做到立卡登记、分类建账，信用政策的科学制订、客户信用评估的重点进行、全过程信用管理的开展、货款回收率的样考核、清欠责任制的建设同样属于其中关键。对于债务方经营情况必须做到及时了解和掌握，多种形式催收应定期开展，如账款难以回收，应针对性选用债务重组等措施，并在必要时使用法律手段。为有效减少坏账损失，规划设计行业必须重点控制应收账款规模膨胀。

五、结论

综上所述，规划设计行业财务风险管理与控制需关注多方面因素影响。在此基础上，本文涉及的财务风险机制管理策略和财务风险控制措施，则提供了可行性较高的规划设计行业财务风险管理与控制路径。为更好地满足规划设计行业的长期可持续发展需要。

参考文献：

[1]任尚军..中小企业财务风险及其防范探究[J].财会学习，2018（24）.

[2]王小惠.企业财务风险的成因及其防范[J].经济师，2006（03）.