中小企业流动资金存在问题及对策分析

马银 郑新娜

摘 要：流动资金是一个企业重要的组成部分，广义的流动资金是指企业全部的流动资产，包括现金、存货、应收账款、有价证券、预付款等项目。狭义的流动资金等于流动资产减去流动负债后的金额，即所谓的净流动资金。流动资金管理是企业财务管理工作中的重要内容，强化流动资金管理对于提升企业盈利能力有着重要的意义。分析造成企业流动资金紧张的原因，寻找解决企业流动资金短缺的途径，已成为优化企业融资结构、培育成熟市场主体、构建良性银企关系的需要。本文阐述了流动资金管理的目标与意义，分析了目前企业流动资金管理的现状及其原因，提出了加强流动资金管理的一些措施。

关键词：流动资金;企业;应收账款

一、流动资金的理论概述

（一）流动资金的概念

广义的流动资金是指企业的全部流动资产，包括货币资金、存货、有价证券、各种应收及预付款项等。这些都是业务经营所必需的，因此流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金等于流动资产减流动负债，即净流动资金。

（二）企业加强流动资金管理的意义

保证流动资金正常的运行，是企业良好发展的前提条件。流动资金可接受能力强，可以直接用来购买商品，是企业活跃性比较强的部分。企业置备资金的目的是为了满足交易性的需要，如果资金太少，将不能支付日常的开支，会使企业失去机会;如果流动资金太多，那么这部分资金就会闲置下来，就没法用这部分资金赚取收益，提高企业竞争性。

二、当前企业流动资金管理存在的问题及原因分析

（一）内部管理制度不完善

由于企业对于流动资金管理的制度不够完善，导致企业必不可少的会存在一些问题，资金浪费现象比较严重。长此以往，必然导致企业利润的下降，企业慢慢就会失去竞争力。其现金管理很少用现代科学合理的管理方法来控制资金的流入和流出，造成现金管理不科学使用不合理。

（二）应收账款方面存在的问题

企业应收账款方面也存在问题，企业往往为了实现销售，而不考虑其他问题一味地就进行大量的赊销，不考虑对客户信用的评判，对客户能力的评判，到期时，企业不能回笼资金。虽然有的情况并不是企业能够控制的，但企业要在发生问题时及时采取措施，尽可能的降低损失，以保证资金能正常的运营。

（三）流动资金统筹规划不足

流动资金统筹规划指以流动资金来源、流动资金占用、流动资金周转速度等指标为主要内容的计划。有的企业在资金的使用上缺少统筹规划，对资金的使用过程更是缺少有效的管理，不能用发展的目光看待问题，没有长远的发展目标与发展计划。企业需要在经营过程中对资金进行合理有效地管控，来提高资金使用效率，要对企业资金的需求量进行预测，优化资金来源，采取科学的手段对未来需要的资金进行预测，既要保证日常的资金需求，也不要有过剩的情况。企业预算部门需要定期对采购、生产、销售等各个环节的实际数据与计划相对比，还要同以前年度的进行对比，及时发现问题，调整预算方案不断积累经验，尽可能地降低损失。

三、企业流动资金管理的对策

（一）优化流动资金结构

优化资金结构要从以下方面出发。1.拓宽筹资渠道。对国家相关的政策进行研究，对企业自身的能力有一个准确的定位，对可能产生的风险进行合理的估计，及时规避风险，减少资金损失。2.投资透明化。企业可以选择的筹资方式多种多样，发行股票和债券、向银行借款、利用留存收益、融资租赁等。而不管采取何种措施，都应该公开透明，保证出租者合法权益，为自身的信誉打下良好的基础。3.选择最适合自己的筹资方式。企业应该全面分析自己的情况，选择对企业来说最优的方式，首先确定这种方式是否合理合法，有没有良好的前景，投资时要对各种项目仅限一个合理的预估，不可盲目投资。

（二）对应收账款采取相应措施

对应收账款要采取适当的措施，势必把坏账扼杀在摇篮里，这就要求在事前、事中和事后都进行监督。事前对客户的还账能力和信誉水平进行了解，对那些信用能力不高，不能及时还款的客户，最好不要进行赊销;在应收账款发生时对何时还款与对方商量一个合理的期限，对数额较大的客户，实施进行监督，确保其能及时还款;在账款不能及时收回时，对其计提坏账准备，并及时催促客户进行还款，必要时可以采取强硬手段或诉诸法律。

（三）合理调配资金

对资金的合理调配体现在方方面面，一要加强资金的管理，提高使用效率，加速资金周转，优化资金使用，提高企业效益，加快企业发展。在资金管理上，控制生产规模，减少不必要的资金支出，加快回收应收账款，掌握资金流动方向;二要明确各部门的责任，做到各司其职，各尽其事，确立相应的奖惩制度，做到陟罚臧否，不宜异同。实行资金有偿使用，推行资金使用情况考核制度，督促各部门自觉节约使用资金，从而避免资金浪费现象的发生;三要做好产品推广，培养合格的销售人员，选择合适的营销理念，促进生产销售环节的数据流通，根据销售计划开放生产，避免产品过剩和产品积压。

结束语：

企业的流动资金是企业重要的组成部分，是提高企业竞争力、实现企业利润的先决条件，但有的企业并不重视，造成资金大量的浪费，等到发现问题时为时已晚。总之，提高流动资金的管理，要从各个方面出发，也需要各个部门的相互配合，加强存货和应收账款的管理，同时还要优化资金管理模式，合理规划资金，使企业的每一笔资金都能发挥出最大的效益，能够产生巨大的利润，这才是企业追求的目标。

参考文献：

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[4]陶晓美.中小企业资金管理存在的问题和对策[J].中国乡镇企业会计，20160（01）：61-62.

作者简介：

马  银（1998-），女，学生。

郑新娜（通讯作者），女，教师，副教授;研究方向：会计信息化。