谈企业财务内控体系的建立与实施重点分析

北京亚太联华资产评估有限公司大连分公司 刘爽

建立新的管理体制，企业集团应与财务内部控制、控制资金风险、审批、营业额和数据信息开始管理，以确保内部控制和企业集团的战略转型的成效。同时，要加强内部系统的运行的监督，以确保机制和动态控制的有效管理。

1 内部控制在企业中的重要性

在企业管理过程中，想要确保企业的快速运行必须实施企业内部自我调节以及一些制度，才能使得资产完整的保存下来，保证业务的正常进行，避免发生错误。检查企业资资产的真实性和相关数据必须是完整的，实现高效率运行才是我们的最终目标。务必让内部控制在整个经营活动中灵活运行。

(1)保证业务活动的有效发展。

(2)企业财产的保护。

(3)提高会计工作质量。

2 企业集团财务内部控制策略

为了提高企业集团规避风险的能力，必须提高会计信息数据的准确性，保证相关法律法规的有效实施，有必要综合考虑组织结构等方面。机制、预算监督、集中管理和监督考核。当然，为了有效、合理地实施内部控制机制，我们要采取科学的有针对性的程序以及解决措施，来保证企业的行业特点以及整体规划。

2.1 金融组织结构的合理设计

财务和内部控制管理的关键金融组织结构的组成。它实现统一规划，并梳理各级财务管理结构，统一管理，分级核算和业务操作的内部控制模式。总部及子公司主要支持管理和服务，以及他们的附属机构实现它们，然后生成企业。三级财务控制和管理系统，分公司和集团公司之间。集团总公司财务部提供的整个财务管理工作的统一指导，组织和监督。子公司的财务部门和企业的财务管理工作的监督，并在同一时间组织财务管理工作。

2.2 规范和加强内部控制机制

健全和规范的财务制度才能控制财政需要。因此，只有根据有关法律，法规和规范理顺内部控制机制才能使企业集发展下去，并建立财务控制机制来掌握企业的财务管理。我们应与系统的适用性，科学性，实用性和有效性的分析和判断开始，找出系统存在缺陷，梳理其过程并确定内部控制机制。修改，添加，取消和保留的系统列表应被视为金融体系建设企业集团的重点工作。企业集团应充分尊重子公司及其附属企业的意见的基础上，制定了系统，并计划此表的编制。

2.3 预算动态监测系统的构建

内部会计监督制度是一种监督方式。其意义在于落实监事会会计准则和管理者职责的基本要求，以保护资源所有者的利益，提高企业效率。全面预算动态监测能够全面管理和监控各项预算指标在事前、事后、中期参与的经济活动，全面管理财务、投资、经营，使预算全面管理。本文阐述了三方面的预算影响评估、协调、控制和计划。整合管理的角色。动态管理的整个过程需要使用大数据和现代网络技术实现动态报告机制的预算评估，执行和准备，监测它们之间的连接，以确保整个控制活动的有效性。因此，有必要全面控制预算，把所有业务活动的企业预算管理的控制下，建立全面的预算管理机制，如预算、融资、投资和操作。

3 在企业内部控制系统的问题

内部控制包括三个基本元件：控制环境，会计系统和控制程序。所述控制环境的质量直接决定了内部控制是否可以被实现或没有。正常操作会计系统是实现内部控制的前提。合理的制定和控制应用程序是内部控制的保障。但从现有的企业内部控制问题，这三个因素有关。在内部控制系统中存在的主要问题如下。

(1)应加强内部控制所需的内部环境。

(2)企业的内部控制制度并不是完美的。

(3)在事件发生后的控制中，内部审计机构和监督的独立性较弱。

(4)对有形和无形资产的控制，如人事素质和信息管理。

4 建设和内部控制制度在企业中的实施

4.1 建立良好的内部控制环境，加强企业内部控制管理的概念

任何企业的控制活动存在于一定的控制环境。控制环境的质量对企业内部控制的实施以及实现企业目标和总体战略目标具有直接影响。环境控制的元素包括价值观、组织结构、控制目标、员工的能力，激励和指导机制、管理哲学和商业风格，法规和人事政策。其中，人为因素是非常重要的。管理者和员工的控制对象是内部控制的实现过程和控制环节。其概念、质量意识和责任意识都会影响内部控制的效率和效益。为了改善内部控制环境，管理者必须意识到内部控制不是企业的负担，而是企业价值的源泉。只有当内部控制真正成为经理的内部需求时，才能使系统摆脱这种形式。有必要建立和完善企业的组织结构，科学划分事业单位和企业内部约束的人员，并建立了一支结构合理，严格的程序和有效的约束机制。

4.2 完善审批制度

一般来说，授权审批系统包括：(1)授权的范围。所有业务管理活动应包括预算和控制。(2)授权级别。确定水平的授权和批准基于经营活动的重要性。(3)委托责任。显然，执行职务时，授权人员应承担任何责任，并避免了代表团的责任。(4)授权审批手续。所需要的各种经济业务的审批程序，以避免交叉审批。

4.3 提高综合预算控制

预算控制，涵盖企业活动的全过程。通过计划，组织，控制和资源，如企业，人才和物资的协调，管理策略应实行最大化企业价值，反映了财务状况，企业的业务性能。当然。它是现代金融管理一个重要象征。第33条规定企业内部控制基本规范要求企业实现全面预算管理体系，明确责任和每个单位负责预算管理的力量，和规范编制、审核、执行预算的发放，加强预算约束，与之前的活动和事件经过不断控制。及时调整和整改，以确保实现企业目标。为此，企业应该首先建立一个预算评估团队，严格检查每个项目的预算部门和下属单位，并严格监督预算部门和下属单位实施严格按照预算。最后一个阶段是负责执行评估预算，公告，对结果奖惩。并严格监督，严格按照预算预算部门和下属单位的执行情况。最后一个阶段是负责执行评估预算，公告，对结果奖惩。并严格监督，严格按照预算预算部门和下属单位的执行情况。最后一个阶段是负责执行评估预算、公告，对结果奖惩。

4.4 提高内部审计制度

内部审计机构的独立性相对于财政决定了内部审计机构管理，这些反馈信息和其他相关信息给管理当局的效果的监督和评估，以提供间接的审计依据。正确的内部会计控制偏差，促进内部会计控制。因此，首先选择适当的内部审计管理模式；其次，建立适当的内部审核制度和完善的审核控制程序，澄清审计和其他措施的具体的职责，以形成良好的内部审计系统。要审核固定或不规则的单位的经济活动。审计审计员的审计程序、方法、范围和职责应明确规定。最后，内部审计不能取代金融体系的内部审计，应当结合内部审计提高审计的质量。同时，动员社会各界参与会计监督，鼓励与支持新闻媒体揭露侵权。

5 结语

企业集团财务内部控制是一个系统工程。加强和完善运行机制和监督机制的重要意义在于确保内部控制的实现。为此，内部审计机构应该提供足够的时间和指导各级项目公司内部控制的管理。财务人员应保持与内部审计人员充分的沟通。企业集团应不断调整其控制和方向，跟踪运营机制及其影响，从而不断完善内部控制制度，保证企业集团的快速发展。