新形势下优化财政税收体制的策略分析

山东省潍坊市寒亭区高里街道办事处 邢伟伟

随着我国经济的不断向前发展，社会的主要矛盾已经成为经济发展不充分与人们的各种需求不平衡之间的矛盾，但是贫富差距依然存在，社会的收入存在着很大的不均衡性。为了保证我国经济在此持续稳定的发展，需要进一步完善财政税收制度，并且加强对财税政策的进一步补充和完善，才能够适应新时代的发展趋势，为我国的发展提供强有力的规划和政策，解决财政下行的压力，促进国民经济的进一步发展。

1 我国的财政税收制度分析

随着我国社会的发展，我国的财政制度也在不断发生变革，在发展的过程当中存在着一些问题，无论是在管理方面还是制度方面也在不断优化。

分税制度能够将中央和地方的权力进行有效的划分，把地方和中央政府的业务活动，结合其权利和责任进行更加明确细致的分配，对支出也有了进一步的规定，其中央政府的支出包括了安全活动费用还是会议以及援助费用的支持，这样使得经济划分更加趋于合理，有利于调节经济的发展，缩小各地区之间的贫富差距，使得中央对地方的经济发展起到重要的调节作用，而地方政府负担的财税费用支出有利于推动地方经济发展。

中央和地方的财政收入主要分为三类：一是税收管理的权限；二是进行总体的宏观规划；三是保护我国的国家权力和外交安全，主要包括关税和消费税。地方政府的征税标准划分则为地方税，包括了车船税、土地增值税等。

通过将中央和地方的财政收入和支出进行合理划分，能够进一步提高财政使用效率，促进经济稳定发展，将中央和地方的财政管理工作更加规范化、具体化，也缩减了工作上的相关流程，保证了财政税收工作的质量。

其中财政转移支付制度就是为了使得经济更加合理，中央和地方之间不平衡要通过财政转移支付制度来进行改善，因此通过实施财政转移支付制度，能够进一步将我国的财政收入产生的中央返还税收给地方的制度，保证经济发展的平衡。通过对资金进行预算，有效调整分支税的实施，使得我国的预算不变发生了一定的变化。

财政转移支付的中央返还给地方的税收收入通过相关的抵扣政策比例更加合理，使得地方的发展具有很强的经济保障。

2 当下我国财政税收体制存在的问题分析

固然财政税收体制的发展正在不断优化并且不断的调整和完善，但是依然存在这些问题，主要表现在以下几个方面。

2.1 财政制度管理方面依然存在着一定的限制条件

财政税收政策都是结合中央政府的目标规划来进行实施的，而地方政府只能进行承接和管理，严格地按照中央的相关规定来进行实施，而且在要求的时间范围内最重要的报告相关的税收状况，这种高度集中的方式，使得财政税收的政策难以符合地方的需求，而且导致了部分分税制度不能够较好的实施，无法真正保证平衡和平均，导致地方的财政收入分配不够合理，影响到了地方经济的发展。另外我国的财政体制管理中并没有讲一些其他的税种列入范围之内造成了财政管理体系存在着较大的漏洞，一旦制度内容有欠缺，必然会给不法分子可乘之机，造成税收的缺失，影响到中央和地方的权利。

2.2 财务的预算核算存在着一定的虚假信息

由于财务税收制度所要填写的表格相当的多而且繁琐，要求时间短、任务重，导致了很多财务部门相关的年度报表或者是预算的表格编制中常常出现一些虚假的资料和信息数据，偷税和逃税的现象依然存在，尤其是不法分子伪造了一些增值专用发票，这种造假行为签署的金额也相对较大，导致我国财政税收出现流失的现象。

比如说企业在进行年终核算和报表时，由于人为的因素也会出现核算的误差，这样将会使得地方的财务预算总体情况不诚实。有些企业会准备两个账户，一个是真实的账目；另一个是上交的账目。这样就隐藏了企业真实发生的情况，税收也缺乏真实性，造成了我国财政税收的系统出现了很大的漏洞和问题。

2.3 财务监督管理不严，造成的利益交换现象

由于对财务税收进行监督时缺乏强力的举措，很多的地方政府对财务管理工作的重视程度不高，缺乏相关的责任心和意识，因为国家的税收是为了维护国家的经济体系，和区域经济发展没有关系，因此财务管理上不能够进行严格的处理，建立相关有效的体系，在上缴税收报表时往往进行作假，隐藏真实的税收情况，尤其是在税收的过程当中，采用人工记录的方式，难免会造成企业偷税漏税，影响了税收工作的进展，导致我国经济发展受损。

2.4 传统税收管理制度方面依然存在的问题

面临着我国财政税收体制的不断完善，传统的财政税收管理制度已经不能够与时代相适应，因此，存在着很多的问题，影响到了税收管理的进一步发展，比如说在财务管理方面效率不高，税收制度改革无法从中得到有效的意见和建议，导致了各种违法行为的出现，尤其是国家的财政税收出现了混乱的局面，在经济发展改革中税收政策管理制度较为滞后，影响到了经济结构的进一步优化，同时导致地方财政税收存在着很大的缺陷。

3 加强优化财政税收体制改革的相关对策

为了进一步优化财政税收体制，促进我国税收政策的有效落实，维护国家和中央的相关利益实现经济的进一步快速稳定发展，应该采取以下有效对策。

3.1 要全面加强对财政税收体制的进一步规划，确保合理性、可行性

面对当下我国财政体制改革的需求，应该结合经济的发展现状，在保证经济稳定发展以及税收不断增长的条件之下进一步对地方的财政税收进行放权，确保地方具有一定的权力。尤其是在进行减税免税或者是融资方面一定要保证地方政府能够直接参与各种学术活动，保证税收取得实际效果。通过加强对权力的进一步划分，确保资源得到有效的优化配置，保证中央和地方的财政税收收入更加科学合理。通过将相应的权力归于地方，保证地方财政的稳定，并且使得财政税收符合地方实际，确保我国的税收政策更加具有可行性，能够保证地方的发展，同时维护国家的利益，推动经济结构不断调整，财政收入稳步持续增加，从而保证基础设施建设。

3.2 进一步完善我国的财政税收政策

为了充分的发挥税收对经济的调节作用，需要进一步完善相关的财政税收制度和体制。应该坚持科学的发展观和可持续的发展理念，调整我国的税收体制，比如当下我国对个人所得税的征收工作不断进行调整，提高个人所得税应该缴纳的最低标准，不仅能够顺应时代的发展趋势，更主要的是刺激了消费，充分发挥了每个纳税人的纳税积极性。另外，为了实现我国环境保护的重要目标，需要对环境的保护和各种资源征收一定的税，这样在一定的范围之内，能够真正地发挥税收的应有作用，保证区域经济发展，实现绿水青山就是金山银山，实现经济发展和环境保护的互赢局面。

随着我国财政税收制度的完善和调整，国家的经济也得到了发展，社会的发展特点有了变化，需要根据国家的发展状况对财政税收制度进行改善，通过经济的发展趋势，有效解决出现的问题，对我国的财政税收管理进行提升，使财政管理能够发挥出更好的作用，促进我国的经济发展。

3.3 加强对财政预算的重视，并采取行之有效的管理办法

在进行财政税收改革时，要加强财政预算工作的重视，由于当下税收改革涉及到资金的收入和支出，保证财政预算在一定的控制范围之内。为了加强财政的预算，应该完善财政的预算管理体系，确保预算管理工作的有序开展。因此，应该结合预算的体系，保证资金的走向和使用都符合规定，充分发挥税收的调节作用。而且通过加强财务预算，能够全面地反映我国经济发展的总体概况，便于国家作出更加准确的决策，从而完善总体的规划，将财政税收资金用在农业、经济、文化和社会保障等需要的方面，加大扶持力度和财政的支出力度，推动我国各项事业的发展。对于一些复式预算形式要大力完善和管理，因为在整个预算方面，它不仅可以反映当前资金的走向和流量，还能全面地反映出财政方面的收支结构；还有一些较长期的预算需要结合整体的国情和国家在中长期内的发展目标来进行总体的规划，从而使二者能够齐头并进。对于教育、文化、社会保障、农业等国家重点扶持的项目要加大财政支出，以保证国家的财政支出力度。

3.4 进一步完善和补充财政的转移和支付制度

为了进一步整改和完善财政转移和支付过程中存在的问题和不足，需要结合实际的发展需要，进一步结合地区经济发展的相关形势，协调和统筹安排财政的转移和支付，以便推动区域经济的发展，更好地进行公共服务建设，有效地缓解不同地区的财政收入存在的不足。另外，通过完善转移和支付的制度，建立专门的管理机构，确保财政的转移和支付工作能够正常有序地开展，这样既能够保证资金的收入，也能够保证对资金的使用，形成更加完善的监督和管理制度，加大监督力度，避免出现资金浪费的现象，形成共同的监督，让中央和地方共同监督财政税收的使用，有效地调整转移和收入的比重，推动经济的发展。

4 结语

我国的财政税收制度主要是为了促进经济发展，缩小贫富差距，更好地发挥财政税收对地方经济起到调节作用，但是我国当下的财政税收制度依然存在着一定的问题，比如说管理上不够科学、预算和核算中存在着一些虚假的信息、财政监督不充分出现了利益交换的现象以及税收制度依然存在不合理制度等。为了全面优化财政税制体制，应该进一步对财政税收体制进行规划和完善，另外要加强对制度的改革和创新，同时提高对财政预算的管理重视程度，能够进一步补充财政转移支付的相关制度，这样才能充分发挥财政管理的应有作用，促进我国国民经济的进一步发展。