中小企业财务管理存在的问题及对策

万小玲

引言：中小企业作为我国国民经济的基本构成，对提供就业岗位、增加政府财政收入、稳定经济发展都有着重要影响作用。中小企业通常都有着较小的经营规模，所有的经营与管理活动也相对简单，所以基于目前中小企业的实际情况，重视财务管理期间的各项问题处理，能够根据国家经济发展动向，将企业内部的管理模式改进，由此达成转型或改革发展的目标。针对中小企业财务管理存在的问题以及相关对策，本文将展开分析讨论如下：

一、中小企业财务管理常见问题

（一）企业内部结构设置

中小企业在建设初期都会面临资金短缺或负债运营的情况，由于企业的运营规模较小，所以对负债的承担处于一种较为集中的状态之下，负债问题主要是“总公司”来承担，相较于国企以及大型企业明显处于劣势。基于中小企业财务风险问题较大的实质，企业高层管理人员更加重视投资的收回以及一些“回本”的业务拓展。这样就会导致中小企业的投资是不具备科学性且存在片面性。如果在同行竞争较为激烈的情形之下，中小企业未能找准自己的定位长期处于一种负债的状态，就会导致融资难度加剧、融资的成本增多，中小企业在财务管理方面所面临的风险问题逐步增多，甚至会面临破产倒闭的情况。目前我国已经开展了一些中小企业扶持项目，地方政府能够给企业提供的优惠政策逐步出台。但是中小企业本身的风险承担能力是较为有限的，所以即便政策倾斜也很难与大企业一同去竞争市场，对于企业来讲会长期处于一种不利的发展状态之中。

目前部分中小企业还存在一种信用不良的问题，所以融资工作困难，贷款难度也会加剧。由于中小企业未能在规定的时间内将贷款偿还，甚至会出现一些负债严重状况。由此会导致中小企业整体的信用度较差，当地的银行依据企业信用度放款，信用等级不高的中小企业很难争取到运营发展的资金。很多中小企业都是私营企业，银行或者其他融资机构会受到传统观念的影响，认为中小企业的抗风险能力较差，且寿命相对较短，多数地方金融机构都不愿意给中小企业提供帮助。

（二）企业财务管控情况

现阶段中小企业的现金收支计划未能明确起来，很难像大企业那样具备章程与规范性。由于现金管理的随意性较强，会导致部分盈利资金不能投入到下一阶段的运营活动之中。如果法人或股东随意的支出现金，那么就会导致正常的经营与管理活动，由于没有足够的资金支持而受到很大的限制。这样都会导致正常或预期经营活动受到阻碍。若现金支配出现负债问题，则很容易导致中小企业破产。

从目前中小企业的内部资源管理来看，多数中小企业的管理人员，还会强调对一些资金的支配管理，如果资金支配存在问题，还会从多方面查找原因。但是对一些经营活动所涉及到的原材料、固定资产等资源管理工作不足，很多问题出现之后没有人问责或追究，这样就会导致资产的营运能力以及价值利用效果不佳，一些花费资金购置的物资就会出现较为严重的浪费，不能发挥出自己应有的价值。

部分中小企业存在信用管理方面的问题，主要是由于信用管理水平相对较低，没能根据企业发展所需建立具体、严格的规章制度。针对一些延期付款、超期付款、当期付款都未能建立具体、针对性的奖惩机制。对于一些外债催收，由于企业没有专门的责任部门对其进行负责，企业投资的资金不能及时收回，就会导致一些坏账、死账数量增加，对企业内部的资金流动也会造成不利的影响。

（三）企业制度依据缺失

由于中小企业的制度缺失就会导致财务管理部门的职能发挥受到极大的限制。无论是财务管理制度、奖惩制度，甚至包括人力资源招聘的制度，都未能结合中小企业的发展实际所需展开。一些财务管理人员综合素养不足，且多数中小企业的运营模式导致员工会长期处于一种超负荷的工作状态中，会计人员、财务管理人员的任务分配要远远高于培养引导的力度。员工在现有的工作模式之下，超负荷的工作只能被动的应对企业的各项事务。针对高层财务管理相关的知识或技术手段，工作人员很难有实际行动，甚至会影响到自己的本职工作的基本质量，不利于中小企业的进步与发展。

二、中小企业财务管理问题处理的对策

（一）外部环境优化

基于目前我国的中小企业发展实际，政府以及相关部门需要从法律层面上加强对中小企业的扶持与维护。我国的中小企业本身就处于一种缓慢的发展状态之中，所以相应的立法以及政策都未能结合市场实际情况针对性的建立。由此就会导致中小企业发展阶段受到政策、制度等方面的干扰较多。所以有关部门需要加强针对性的立法方案建立，将我国中小企业在国民经济中的影响价值凸显出来。通过一些基本的扶持政策，给中小企业提供健康发展的基本条件。

针对目前中小企业的融资与贷款困难的问题。需要建立中小企业担保机构，坚持服务为基本职能，而不是为了盈利而开展各项业务。这种体系或制度建设，都是政府扶持中小企业发展的基本政策，能够将行政干预逐步转化为行政指导与促进的模式，由此中小企业的信用理念逐步建立，能够及时获得融资机会，完成各项生产经营活动。

（二）企业内部管理改进

企业内部管理工作需要将资金管理工作进一步落实，根据现代化的企业发展制度，要将企业的职能部门的基本责任明确。加强资金支配管控，强调资金运用产生的最大效益。需要建立一种动态化的管理模式，将资金来源与资金流动紧密协调。财务管理部门有义务将资金回收与支出的实践进行把控，保证在物资采购、营销管理、员工薪资发放等方面的控制管理有效性。这样才能避免中小企业资金配置长期处于一种紧缺或负债的状态中。

重视财务部门的建设发展，需要在财会工作人员入职之后加强思想意识、职业道德、专业技能的引导。让财务部门定期的开展自省与自查，提升财会工作人员的综合素养。中小企业需要从领导的开始，加强对内部全体员工的法律意识引导，通过企业上下所有职工的共同努力，财务管理部门工作的高效性与可靠性才能进一步提升。

三、结束语

目前中小企业发展财务管理部门工作有着核心影响作用，所以企业在运营期间无论是融资、投资、资金支配等各个方面，都需要结合财务工作管理实际，将各个环节可能存在的风险问题及时处理。结合现代化的风险防控方法以及企业内部的管理机制，才能为中小企业发展创造有利条件。