试论中小企业资金管理中存在的问题及应对

黄 佳

一、中小企业资金管理面临的现状

（一）不合理的决策

中小企业的财会部门人力配置缺乏且不专业，导致内部资金管理水平不高，无法准确的预测市场环境和产品的收益性，使得管理者容易出现决策的不合理。

在决策环节中，中小企业在开展经济活动时如果划分没有明确的界限，就无法制定更为合理的资金使用计划，如果出现资金断流现象，就无法完成整个经济活动，导致前期的投入功亏一溃。

（二）资金分配不合理、利用率低下

1.资金的分配不合理、资金利用率低下，导致企业无法保证有充足的资金来满足正常生产经营需求；

2.维持日常生产经营和扩张所需的资金没有合理的分配，缺乏合理的资金使用计划；

3.对于企业面临的财务风险没有正确的认知和合理的管控，在财务风险发生时，难以借助适当的经营手段有效规避风险，转化风险，为企业创造更好的发展空间；

4.流动资金的管理没有合理的管理方案，无法进行有效的周转，出现闲置现象也无动于衷，对现金管理的疏漏，使得资金流失现象严重；流动债务面临巨大的偿还风险也没有进行严格管控。

（三）单一融资、片面的内源融资

目前我国中小企业的融资方式较为单一，融资渠道以向金融机构借款进行债务融资为主。通过企业存货抵押的方式将融资主体和融资对象联系，为企业经济活动提供支持，并分别对经济活动进行控制。

由于中小企业生产规模偏小、整体资本实力偏弱，在开展某项技术创新活动时，常常出现资金供应不足的问题。而这些中小企业与一些大型企业相比，信用保障不足，银行在满足大型企业的贷款后，往往无法满足这些中小企业科技创新活动的贷款。外加融资使用的不合理，盲目地增加创新成本，使得技术创新收益降低，大大加强了企业的财务风险。另外，中小企业发展时间相对不长，信用额度不高，外源融资信用等级难以达到财务报表的要求，无法得到外源投资者和银行的支持，使之更加依赖内源融资，侧重通过债务进行融资，向金融机构贷款。

中小企业单一的依靠内部累积的资金，来达到企业的循环运转的目的，很难得到很好的发展。

（四）财务风险防范意识淡薄

1.中小企业在进行资金管理时，疏忽对各个资金流动环节的管控，很容易造成资金流动不畅甚至断流现象；

2.在财务决策环节中，财务决策的不合理，难以为中小企业发展奠定基础；

3.企业内部的管理水平也相对低下，对财务关系没有清晰的认知等问题日渐突出。

此外，中小企业所进行的科技创新项目，因其科技创新诱发的财务风险具有多样性，且企业对财务风险没有较高的认知，很容易产生企业财务危机。

二、如何应对中小企业存在的资金管理风险

（一）加强企业管理、增强企业管理意识

1.企业经营活动要从预测到决策各个环节都树立客观科学的态度，在预测环节要充分利用信息资源，对经济活动的价值作出正确评价；在决策环节，决策者要综合企业发展战略，作出正确的判断，为企业发展奠定基础。

2.制定内部资金管理制度，为资金管理营造出良好的氛围，资金管理人员能按照相应的资金管理制度切实的进行企业各项经济活动的决策。

3.企业还可通过对内部资金管理重要性的宣传，加强企业内部各个人员的资金管理意识，从源头上重视资金管理。

（二）资金的统一安排、实现有效的管控

1.企业的资金要进行统一安排，通过充分发挥自己价值，实现对企业收支的全面控制，以解决企业资金短缺的问题;

2.在企业资金的控制上，要针对企业多头开户现象进行统一管理，提高资金的利用率;

3.在资金预算环节、流通环节、使用环节实现全面管控：资金预算应由相应的预算系统编制相应经济活动的预算；资金流通，要经相关审核部门充分审议，审议通过才可进行下一环节；资金使用，要强化监督部门的职能，资金的严格管控，避免浪费现象的产生;

4.企业的资金流通还要制定详细的报表进行记录，方便管理者进行查阅。

（三）制定财务管理制度、合理选择投资方式

中小企业应当遵循国家统一财务制度，充分考虑企业内部的生产经营特点以及管理要求，制定符合自身发展的财务管理制度。中小企业的会计核算要在财务管理制度下，充分保证财务资金的准确性、可靠性。通过财务管理制度，对企业借贷进行规范，有计划的进行还贷，一点一点累积企业的信誉度，良好的信誉度便于企业发生财务危机时通过筹资度过危机。

合理的投资选择，还可为企业丰富融资。中小企业应在具体的经济活动中，分析并选择更为合理的投资方式：

1.一般来说，企业可以通过中短期投资，提早收回成本，这种投资方式可以为企业内部累积资金，促进资金流通；

2.企业也可以通过直接投资，在企业资金短缺的情况下，将企业固定资金和无形资产等进行抵押性投资，这种投资方式可以改善企业资金利用情况，提高利用率，扩展企业投资力度。企业还可对经济活动进行投资监理，对项目实施过程中造价的确定及项目费用进行控制，这种投资方式具有周期短的特点。

（四）建设财务风险控制系统

1.构建有效的财务风险控制体系。首先企业应对相关财务人员进行定期培训，优化财务风险控制体系。通过财务风险控制体系对企业运营状况进行密切观察，对积货、成本投资过大等风险提前预知，分析风险产生原因，提出解决方案，规避和转化风险。其次，对企业的投资计划要进行科学编制，有效实施，全面规避财务风险。

2.改善奖惩措施，妥善处理企业内部所有成员的各种利益关系，与政府机构也应加强交流，良好的交流能使政府为企业送政策送信息,寻找商机,共谋发展。

三、总结

随着我国市场经济体系的日益成熟，国家也在大力发展中小企业。中小企业既面临着前所未有的发展机遇，也面临着市场竞争带来的巨大挑战。抓住机遇，扩大市场竞争力，就需要这些中小企业对自身资金进行合理有效的管理。资金管理的合理、有效性，不但能优化企业资金的利用效率、提高企业的经济效益，还能为企业在市场竞争中站稳脚跟。发现中小企业资金管理的不足，剖析中小企业存在的财务风险，探讨企业资金管理的意义，实现中小企业健康高速发展。