保险企业内部控制管理中存在的问题及对策

徐静 中国太平洋人寿保险股份有限公司安庆中心支公司

随着我国经济的迅速发展，保险企业所面对的市场更加复杂化。尤其是我国国际化进行的加快，金融体系的不断改革，境外资本的涌入，保险企业的上市等。保险企业经营所面临的情况更加多样化。因此，为了提高保险企业的经营管理水平，提高规避风险的能力，在改革浪潮中利于不败之地，加强保险企业内部控制管理是十分必要的。笔者结合工作实际，对目前我国保险企业内部控制管理中存在的问题进行了总结、剖析，并提出了相关措施，希望能对广大保险企业的发展有所帮助。

一、保险企业内部控制管理中存在的相关问题

（一）大部分保险企业对内部控制管理认识不足

调查显示，我国保险企业，普便存在重业务轻管理，对内部控制明显认识不足的现象，且还有部分企业没有一套完整内部控制管理系统。即使部分保险企业已经建立了内部控制管理体系，但是存在着内部控制管理体系不完善，或者执行不力的问题，很多的内部控制管理措施只是一纸空文，没有落实，形式主义严重。再者大部分保险企业文化内容与企业内部控制管理不相符。保险企业的文化应是公司经营理念、发展方向及内控管理的具体体现。虽然很多保险企业都具有一定的企业文化，企业也非常重视企业文化的建设。但是企业文化却没有很好的体现企业内部控制管理的相关理念，导致企业在经营中，内控管理措施没有发挥作用，得不到广大员工的认同。此外，在我国保险企业受我国相关部门监管，部分保险企业内部控制管理体系的建设，是在监管部门的要求下被迫建立的，自愿性差。这种形势下，内部控制管理体系是否能发挥作用是显而易见的。

（二）保险企业缺乏相关监管机制

大部分保险企业的内部控制管理体系没有得到很好的执行，是因为缺乏相应的监管机制。众所周知，在企业内运行一种管理措施，都需要建立相应的监管机制，用来监督管理措施的执行情况，对于执行不力的相关部门及责任人要进行一定的处罚。当然处罚不是目的，主要是促进制度的落实、执行。但是调查中发现，我国大部分保险企业对于内部控制管理体系没有建立相应的监管机制，这也是导致内部控制管理体系执行不力的原因，虽然建立了管理体系，但是对企业的运行没有起到任何作用的缘由。

（三）保险企业内部控制管理部门权责发挥作用不力

目前，我国保险企业在运行的过程中存在权责分配不合理的现象。企业的内部控制管理部门缺乏独立性，没有单独设立专责部门，导致对企业监管不利。一般保险企业内部控制管理部门的主要领导是公司内部的高等，导致对同层次的领导层监管不力。同时也存在着对领导层的决策无法进行有效监督的问题。这主要是内部控制管理部门的负责人，为领导层的决定是从，缺乏独立性，对自身工作认识不足，不能发挥内部控制管理部门的权责作用。

（四）内部稽核机制执行不力

保险企业内部控制管理制度中，重要的一部分就是内部的稽核机制。它的建立旨在提高企业的经营管理水平，进一步保证企业的运营收入。但是部分保险企业对稽核机制认知不足，导致其执行不力。这也是为什么保险企业的稽核机制缺乏独立性的原因，缺少对企业动态性监管，不能起到前瞻性的作用。大部分保险企业稽核机制发挥的作用，就是核实财会信息的准确性及对离任进行审计。忽略了它的一部分功能。

二、保险企业内部控制管理的相关对策

（一）提高认识，改善保险企业内部控制管理环境

偿二代监管体系对保险业内控管理提出了较高要求，也迫使保险业不得不重视内部控制。保险企业的管理者应快速转变观念，与时俱进，提高对企业内部控制管理措施的认识，力戒一切形式主义，明确内部控制管理体系的作用，并能到管理层的普遍认可。内部控制管理体系的应包含规范保险企业的运营、内部的管理制度、风险评估、监管措施等相关内容。与此同时，在企业的文化中也应体现内部控制管理的重要地位，让企业内部控制管理体系得到广大员工的认可，有效的加强体系的执行力度。此外，要对员工进行内部控制管理体系的培训，让员工熟记相关内容，在工作中对自己的行为进行约束。

（二）在保险企业建立相关监管机制

为了让保险企业内部控制管理体系得到很好的落实，必须建立相应的监管机制。首先要明确保险企业内部相关部门的职责，在内部控制管理体系中应发挥的作用，明确到具体的负责人，明确分工及岗位责任。监管机制要在此基础上建立，对相关责任人、具体工作岗位等进行严格的考核。其次保险企业应建立完善的问责程序，建立问责机制，做到岗位分析，这样才能有效的保证企业监管机制的良好运行。再者监管部门应是独立的部门，这样才能对内部控制管理体系的运行进行有效的评估，促进内部控制管理体系的有效落实。最后，年末要根据考核评估情况进行绩效考核评估，做到奖惩分明，为员工在制定内部控制管理的过程中平添动力。

（三）明确保险企业内部控制管理部门权责

保险企业内部控制管理部门只有明确了权责，做到岗位、分工明确，才有利于保证公司的规范、高效运营，在出现矛盾、利益分歧时，能得到有效的解决。同时对于保险企业内部控制管理体系的运行是有利的。经营管理层负责对内部控制管理体系的执行，直接对最高层领导负责。最高级别领导决定保险企业内部的重大事项，包括内部控制管理体系的建立及机构设立。当然也要设立监督管理部门，主要负责监督保险企业机构的各项决策，是否有利于保险企业的发展。二三级保险公司监督管理部门应为委派制，如果发生内部控制管理体系的相关问题，可以直接向最高层领导进行质疑并向上层公司直接汇报，这样有力于保障企业内部控制管理体系的合理性及落实。因此，明确保险企业内部控制管理部门权责，不但有利于促进保险企业的良好发展，也为内部控制管理体系的有效运行提供了有力的保障。

（四）严格执行保险企业内部稽核机制

首先保险企业应建立完善的内部稽核机制，并严格的进行执行落实。这样有助于提高企业的经营管理水平，对企业的经济收入提供有力的保障。所谓的内部稽核部门应该直接对董事会负责，在公司的结构建立上，应给予重视，独立部门，在公司组织结构中应占有一定的地位。这样才能有利于内部稽核机制的运行，有利于提高内部稽核部门的权威性。内部稽核部门不但要对财务信息进行审核、对离任进行审计，而且要对公司进行风险评估。平时的工作中除了要重视财务数据，还要从公司运行角度出发，重视非财务数据，这样内部稽核机制才能有效的促进保险企业的发展。最主要的是要建立内部稽核的考核机制，确保内部稽查机制的有效运行。

结束语：目前，在金融体系不断改革，我国经济形式迅猛发展形势下，保险企业所面临的市场更加复杂化，这就要求保险企业要不断地提高自身的经营管理水平，具有一定的风险评估能力。因此，保险企业必须转变观念，与时俱进，提高对保险企业内部控制管理体系的认识，改善保险企业内部控制管理环境，明确保险企业内部控制管理部门权责，建立相关监管机制，严格执行保险企业内部稽核机制。