现金流量管理在企业财务管理中的价值探讨

贾万鹏

摘要：作为企业财务管理的重要内容，现金流量管理的规范程度直接影响着企业的经营水平和效益获得。本文在阐述企业现金流量管理内涵及特征的同时，对其在财务风险规避、资金管理评价和资金筹措中的价值进行分析，并指出现金流量管理的质量提升策略。期望有利于企业财务管理中现金流量管理的规范，进而实现企业的健康、有序发展。

关键词：现金流量管理;财务管理;价值

市场经济环境下，企业之间的竞争愈发激烈，要实现企业市场竞争优势凸显，确保经济效益获得。在生产经营过程中，就必须强化企业的财务管理控制。现金流量管理是企业财务管理的重要内容，确保现金流量管理的规范，能够有效的提升企业的资金利用效率，实现生产资源的高效配置，并促进经营效益提升。

一、企业现金流量管理的内涵及特点

（一）企业现金流量管理的基本内涵

现金流量管理是企业财务管理的重要分支。其是指在企业财务管理工作开展中，财务管理人员以现金流量作为管理对象，对其进行预测、统计、分析和报告的过程。该环节中，现金流量的投入和回报情况是管理控制的重点所在。从管理过程来看，现金流量管理以企业当前的资金运行情况为基础，并对未来的资金流向进行科学的计划和安全;其在企业资源合理配置的基础上，实现了企业资金链条的稳定，并为企业的生产经营创造了更加广阔的盈利空间。

（二）企业现金流量管理的主要特征

现金流量管理是企业发展战略制定的基本依据，其能在收支平衡维持的基础上，实现企业运营的稳定。管理实践中，预测性、风险性和综合性是企业现金流量管理的主要特征[1]。具体而言，在现金流量管理中，未来自己的流向管理是其控制的核心所在，较高的未知性使得管理过程需要管理人员具备全面、专业的金融知识和理论。一旦管理过程不够规范，就会对企业货币与时间价值的把控造成偏差，影响企业的收支平衡，并带来一定的管理风险。为防止这种管理风险的发生，企业财务管理人员会对现金流量管理的方式进行优化，多元化的管理方式应用导致了现金流量管理过程具有一定的综合性。

二、现金流量管理的应用价值

（一）现金流量管理实现企业财务风险规避

现阶段，市场经济对于企业的影响更加深入，其在增强企业运营活力的同时，也带来了一定的财务管理风险;对企业的发展造成一定阻碍。譬如在企业经营中，为保证经营资本的充足，较多企业会向商业银行进行贷款，实现其融资效率和规模的保证。从企业经营过程来看，贷款融资能为企业生产提供充足的基础资源;与此同时，其也加大了企业投资过程的财务风险。一旦企业不能进行贷款资本的合理利用，实现相应回报获得，势必再次面临严重的财务周转危机，导致企业债务偿还能力的丧失。现代管理理念下，企业财务管理人员重视现金流量的规范管理，并在资金管理控制中进行了大量专业金融知识的应用，确保了企业财务管理风险的有效降低，为企业的生产经营创造了良好的资产环境。

（二）现金流量管理提升企业资金评价效率

现代管理理念下，通过现代计算机技术实现现金流量管理的数字化是企业财务管理的重要趋势。从管理过程来看，其管理实践中涉及大量的资金数据运转，而这些数据直接影响着企业的资金管理水平。财务管理实践中，为实现这些数据控制的标准化，财务管理人员会在企业生产经营实际的基础上，对这些数据进行分析和评价，并在投资率和净利润计算的基础上，实现企业收支状况的准确把控。此外，在企业财务管理体系构建过程中，财务管理策略的制定同样需要这些数据作为支撑。由此可见，确保现金流量管理的规范将有利于这些数据准确性的提升，其能在资金最新动态信息反映的基础上，实现企业资金评价、利用效率的提升，并确保企业财务运行方案的科学化，促进企业经济效益的获得。

（三）现金流量管理实现企业筹资水平提升

目前，企业之间的竞争愈发激烈，要确保企业在市场竞争中处于优势地位，實现经营效益获得，其就必须在市场讯息掌握的基础上，实现自身财务管理体系的改进和完善。新时期，现金流量管理在企业财务管理中的作用不断突出，财务管理人员对其控制过程也更加严格、规范。具体而言，在管理实践中，财务工作人员首先会对企业资金的月、季、年度财务报表进行统计，进行资金基本运行状况的把控，然后进行资金流量分析表的制作，实现当前财务管理问题的有效分析。最后，通过资金分配方案的编制，实现了企业资金流转的高效与规范。从管理效果来看，通过现金流量管理策略的应用，企业的现金流和投融资过程实现了无缝衔接，其在避免资源闲置的基础上缩小了融资规模，并且对于企业融资效率提升和运营效益获得具有深刻影响。

三、现金流量管理质量提升策略

（一）注重现金流量管理体制构建

现金流量管理体制能够为企业的资金管理提供有效指导，并在确保资金高效运行的同时，实现生产投资效益的增加[2]。传统管理中，受现金流量管理认知的偏差，其体制建设尚不规范。新时期，要确保企业现金流量管理质量提升，就应对先进管理理念进行创新，并构建完善的现金流量管理体制。具体而言，财务管理人员首先应对当前的资金流向进行关注，在确保投资规范的基础上，实现投资回报率的有效提升。其次，结合当前的管理问题进行财务管理制度建设，确保资金流入、流出控制的规范，确保企业现金流量管理的时效性。最后，建设规范的财务总部资金集中调配体系，实现未来资金流向的有效规范，为企业财务管理工作的开展提供有效指导。

（二）实现现金流量管理方式创新

现金流量管理方式直接影响着企业现金管理的效率和质量。新时期，面对着较高的现金流量管理要求，企业财务管理人员必须注重现金流量管理方式的有效创新。一方面，企业现金流量管理中，现金流量表编制能够实现财务潜在风险的有效发掘，并为财务管理工作开展体统有效指导。因此在管理实践中，应注重现金流量表的规范编制;另一方面，强化当前资金流转方式的评价和创新，在确保资金流转速度提成的同时，建设资金周转环节，实现企业资金链稳定性的有效保证。此外，还应对企业的预收账形式进行规范，在承兑汇票、应收款保理等手段的应用下，实现现金余额的有效管理，实现财务管理风险的有效监督。

（三）加强现金流量预算执行管理

市场经济下，企业的财务风险源具有多样性，这就使得财务管理过程应注重预算执行体系的构建和应用。就现金流量管理而言，其预算执行体系建设应注重以下内容规范：其一，企业经营实际是预算执行体系建设的基础，在现金流量预算执行编制过程中，财务管理人员应对自身的发展状况进行分析，并实现现金流量管理目标的有效制定，提升企业自身的预算执行力度。其二，注重财务收支审批机构的监督管理，确保资金预算、执行、控制的高效统筹。其三，精细化管理是现金流量预算执行体系建设的基本要求。及在实际管理中，财务管理人员应对每个季度、月度的预算执行计划进行编制，实现现金流量管理预算与实际偏差的有效控制。

（四）构建现金流量风险预警系统

现金流量管理的目的在于实现企业经营过程中现金流量风险的降低，促进企业经营目标的达成[3]。要确保这一管理目标的实现，在先进流量管理过程中，财务管理人员还应注重风险预警系统的规范建设。该系统建设需要注重两个原则的遵守：其一，风险预警系统必须确保现金流量与实际利润的相互匹配。其二，整个预警系统建设具有一定的期限匹配，即在其控制下，短债长投的现象必须得以有效控制。从应用过程来看，现金流量风险预警系统能够实现财务管理风险的有效规避，并在企业现金循环比调整的基础上，实现企业经营利润的有效提升。

四、结论

现金流量管理对于企业财务管理质量的提升具有重大影响。企业经营中，财务管理人员只有充分认识到现金流量管理的特征，并在其管理价值把控的基础上，进行管理体系、管理方式预算执行和风险预警的合理控制，才能确保企业财务管理中现金流量管理的规范，进而实现企业的健康、有序发展。

参考文献：

[1]张润雨.现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨[J].经贸实践，2017 （29）：50-50.

[2]张其祥.现金流量管理及其在企业财务管理中的地位探讨[J].经营管理者，2017 （25）：133.